對基層人行監督機制建設情況的調查與思考

蔡　宇　胡明飛

為切實加強對縣支行的有效監督,近年來人總行先后出臺了一系列規章辦法,基層人行認真貫徹落實、扎實推進,但在監督機制運行過程中,仍存在不少困難和問題,亟待整合完善。

一、監督機制建立和運行情況

根據上級行有關安排,人行撫州中支采取的監督模式是保持人民銀行縣支行現有紀檢監察體制不變,設立撫州中支駐南豐支行紀檢監察審計室,將內審工作歸并到紀檢監察審計室,設紀檢監察審計室主任一名,副主任一名,國庫事后監督工作上收到紀檢監察審計室。同時根據有關要求,配齊了國庫事后監督人員。

為使監督機制建設在實際工作中得到有效落實,基層人行組織各股室對現行內控制度進行了全面清理,及時廢除已經過時的、不適用的、難執行的內控管理制度,做到“寧少勿濫”。并根據業務發展新需要,研究制定相關制度辦法,對原有的制度進行修改、補充,力求全面、科學,使制度涵蓋每個業務崗位和風險環節,消除新系統運行中的內控空白點,建立起一套相對縝密的內控管理制度體系,為確保各項工作順利開展提供了強有力的制度保障。如建立《縣支行業務風險控制管理辦法》和《縣支行同級監督實施方案》,積極完善業務風險控制管理體系,紀檢監察審計室不定期對各業務職能部門進行監督檢查,有效預防違法違紀案件和責任事故的發生,促進人民銀行各項業務工作安全穩健運行。新的監督機制運行以來,審計人員對照有關制度和規定的要求,積極對業務職能部門的業務開展進行了檢查,并對國庫會計股履行現金管理職責情況進行了效能監察。目前監督機制正有條不紊地規范化運行。

二、監督工作中存在的主要問題

一是內控制度制訂與落實執行環節存在著制度風險。央行職能調整后,基層央行陸續上線運行了會計大、小額核算系統、國庫會計核算、貨幣金銀等諸多新業務系統。一些原有的內控制度和監督制約機制不能適應業務發展的需要,出現了一些現行規章制度未能涵蓋的領域。

二是監督深度不夠,質量不佳。由于受監督人員業務素質和知識水平的限制,以及監督檢查頻率過高,計劃安排缺乏預見性、科學性,對監督檢查成果沒有及時轉化,導致監督效果不佳。

三是整改約束乏力,風險痼疾難根治。一方面是被監督部門只重視查出的問題,對監督建議部分往往采取漠然處之的態度,致使大部分監督成果得不到真正的利用;另一方面,監督部門對查出的具體問題缺乏系統性考核、分析和整改,難以站在人民銀行內控管理的高度全面把握,提出的建議或措施往往就事論事的多,深究原因的少;限于操作層面的多,機制建設的少,難以從根本上解決基層央行內部管理和內部控制中存在的問題。

四是在監督軟件、監督系統的開發方面滯后于央行的業務開展。更多的仍然依靠手工檢查方式,影響了監督的效率。

三、進一步完善基層行監督機制建設的建議

1.改變監督管理模式,保證內部審計監督的“獨立性”和“權威性”。建立自上而下的內審派駐制,派駐人員的行政關系、工資福利等統一由上級管理,賦予審計監督部門一定的建議權和檢查處理權。同時構建紀檢、內審、事后監督等部門為一體的監督檢查體系,樹立監督工作一盤棋思想,將其職能中重合的部分合并。

2.按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》的要求,以加強縣支行監督機制建設工作為契機,不斷深化監督工作的內涵,盡快完善各項監督制度,建立健全有效的內控機制。對現有的各項監督制度要認真進行梳理,要堅持相互牽制、相互監督的原則,科學、合理、有效地對業務人員進行調整,合理強化業務操作的監督,有效防范各類風險的發生。

3.加強內控監督,打造堅實的風險防范屏障。認真排查業務部門的風險點,制定和完善風險防范措施,落實風險管理責任,增強對主要業務風險點的風險控制和防范能力。

4.加大監督檢查的力度和頻度,提升監督工作的有效性。要對各項內控內管制度的執行情況進行檢查,及時掌握各項制度是否按要求、程序和步驟落到實處,是否存在不良的苗頭和隱患;同時要對監督者的監督責任履行情況進行檢查,掌握是否存在監督走過場,監督留盲點和監督失職的情況,實行嚴格的監督責任制。在此基礎上,要對發現的問題嚴肅追究相關人員的責任,并進行相應的處罰,確保監督在執行中不走樣,真正發揮監督工作的威力。此外還要注意增加監督檢查的頻率,對那些事中監督較難的業務工作,盡可能使問題早發現,早處理,早解決。

(作者單位:人行撫州市中心支行、人行南豐縣支行)