如何破解果仁企業融資難題

李衛星

【摘要】 當前果仁企業普遍存在的財務制度不健全，財務報告真實性和準確性較低，銀行的資金安全利益難以得到保障等問題。要建立完善內控制度、合法經營、規范管理。要加快企業信用體系建設，建立信用信息平臺，實現監督管理社會化。

【關鍵詞】 破解 果仁企業 融資難題

梅河口市年加工果仁12萬噸，加工能力居亞洲第一，曾被世界果仁協會譽為世界最大的果仁集散地。梅河口市果仁市場，形成于二十世紀七十年代，是亞洲最大的果仁交易市場，其獨特的經營使全市果仁市場已經形成一定規模，呈現出蓬勃發展的態勢。然而，融資難問題已經成為制約果仁加工企業快速發展的瓶頸。如何破解這些企業的融資難題，已成為農村金融服務面臨的緊迫問題。

一、梅河口市果仁市場基本情況

梅河口市加工的果仁占國內市場的80％，國際市場的60％，果仁加工也由手工向機械化加工轉變，勞動效率得到極大提高，全市從事果仁經營的企業越來越多，涌現出一大批優秀小企業。目前，梅河口市注冊果仁企業126戶，其中，中外合資企業8戶，有進出口權的果仁加工企業23戶，年加工松籽約12萬噸，產值約20億元。產品80％銷往美國、德國、日本、澳大利亞、香港等30多個國家和地區，年出口松仁6000—8000噸，2008年出口創匯5966萬美元。果仁產業安置下崗職工及閑散人員就業3至4萬人左右，帶動了全市運輸業及相關產業的快速發展。

二、果仁經營企業融資現狀

經過調查，筆者認為，梅河口市果仁企業融資呈現多元化，但主要以銀行借貸為主，且具有時間急、頻率高、數額大的特點。

（一）果仁企業融資的來源

果仁加工企業資金來源主要是自籌、直接融資、間接融資、政府扶持等4種途徑。由于企業類型和所處的發展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對融資的需求具有不同的規律性。在創辦階段，需要自有資金，一般來自個人投資者，也需要金融機構以舉債方式籌借少量資金；在投入經營階段，主要從金融機構及其他渠道獲得流動資金貸款；有時仍要從個人投資者和投資企業等方面增加資金；在增長發展階段,主要從金融機構及各種投資公司獲得債務資金；在步入成熟階段，主要以大公司參股、雇員認股、股份上市以及從投資公司、金融機構籌集發展所需資金。但實際情況是果仁企業的發展資金主要是源于間接融資——銀行借貸。

（二）果仁企業融資的特點

果仁加工企業用款一般都具有時間急、頻率高、數額大的特點。銀行貸款困難主要是由于基層營業機構沒有自主決策權、審批流程復雜、管理力量薄弱、難以適應果仁企業資金需求特點。民間融資條件寬松，籌資成本相對降低，且民間融資無需資產擔保抵押，手續簡便，因此，部分果仁企業愿意從民間借貸。民間融資雖在一定程度上緩解了民營企業資金短缺的問題、保證了企業的正常生產經營，但因其利率過高、借貸手續不完備、數額不

能保證，且對金融秩序的穩定產生較大的負面影響。

三、果仁企業融資難的原因分析

目前，果仁加工企業融資主要來源于農村金融機構貸款。筆者根據梅河口市果仁企業實際，剖析一下果仁企業融資難的原因。

（一）擔保條件限制

果仁加工企業的總資產規模偏小，往往缺乏足夠的固定資產，這就使得在向這些企業貸款時辦理抵押比較困難，而擔保條件不合格是他們難以獲得貸款的最主要也是最常見的原因。果仁加工企業難以提供合格的擔保、抵押品：

一是可抵押物少，抵押物折扣率高。目前，金融機構可以接受的抵押物主要是土地和房產，但果仁企業起步時多半經濟實力不足，因無力繳付土地出讓金而無法取得國有土地使用權證，這樣，即使擁有自建廠房，也不能作為有效財產來抵押。用租賃廠房抵押，物權障礙更多。用機器設備等抵押，因變現難等原因，金融機構難以接受。

二是果仁企業貸款一般具有額度較大、時間較短、次數較多的特點，而抵押手續繁瑣、程序復雜，難以適應其要求，且抵押物的評估登記收費很高，加大了企業財務成本。三是擔保公司資本金額度小、收費高、擔保面窄、被擔保的品種很少，對流動資金貸款擔保的也很少，反擔保的條件苛刻，解決貸款擔保落實問題，是增加對果仁企業信貸投入的重要保證。

（二）財務報表反映失真

大多數果仁加工企業通過各種方式修飾財務報表，編制虛假財務報表，以求達到債權人投資者的信任，已成為較多普遍的現象，有的企業甚至存在三本財務賬，在資產確認、計量、記錄和報告中，人為因素違背真實原則。會計處理上通過虛增存貨、虛增應收賬款、人為增加企業資產；違規操作，通過個人借款等手段轉移企業財產、資金體外循環。誤用會計政策，改變會計處理方法，致使資產計價失真，直接影響債權人和投資人的正確決策。同時，企業的財務報表未經審計確認，使金融機構對企業財務報表的真實性難以判斷，而企業授信、信用等級評定及貸款審批環節，其主要依據企業財務報表評價企業資金狀況、經營結果和現金流量，企業評價不實、信貸資產潛在風險較大。

（三）果仁企業發放貸款的成本高、風險大

金融業是特殊產業，經營的是一種特殊商品，因此安全性、流動性、贏利性是銀行的基本經營原則，并將安全性置于首位。國家對金融業制定了較為嚴格的經營規則，保證商業銀行資金的安全性、有效性及流動性，以有效避免金融危機給整個國民經濟及社會帶來不利后果。一般來說，果仁企業借貸的特點是期限短，時效性、隨意性大。金融機構對果仁企業貸款從建立信貸關系、調查、審查、發放、貸后檢查和貸后管理，需花費大量的人力和財力。

四、果仁企業融資難的解決思路和建議

隨著果仁企業的迅速發展，農村金融機構應對果仁加工企業實施積極的信貸導向政策，努力為果仁企業提供融資支持。

（一）建立現代企業制度，完善公司治理結構

建據建賬、規范經營、健全財務管理制度是果仁加工企業“強身健體”的硬功夫，這項功夫練不好，企業不僅得不到發展，而且容易出問題。當前果仁企業普遍存在的財務制度不健全，財務報告真實性和準確性較低，銀行的資金安全利益難以得到保障等問題。要建立完善內控制度、合法經營、規范管理。要加快企業信用體系建設，建立信用信息平臺，實現監督管理社會化。

（二）加強金融服務，建立一套符合當前實際的企業信用等級評級授信體系

嚴格掌握好果仁企業第一還款來源，根據現金流量情況掌握貸款，開發適應果仁企業發展的信貸業務品種。如梅河口市農村信用聯社現已開發果仁倉單質押+擔保公司擔保的業務品種，實現了“雙保險”；也可采取庫存商品抵押、企業房屋產權抵押等多種方式組合，解決果仁企業流動資金短缺問題。

（三）完善擔保組織，服務果仁企業

現有的擔保公司經濟實力小，擔保品種少，抗風險能力弱。因此，筆者有四點建議：一是政府增加對現有擔保公司的資金投入，提升其擔保能力；二是建立多層次擔保組織，即由市級公司擔保，省級公司再擔保；三是鼓勵民間資本或有條件的企業出資創辦民營擔保機構，政府在政策上給予支持；四是建議由保險公司或由財政和保險公司出資成立再保險機構，為擔保公司提供再保險。

（四）研究探索果仁企業聯保貸款

針對專業大市場果仁企業多的特點，借鑒農戶聯保貸款模式，創新公司間聯保貸款業務。即某企業借款時，由多個果仁企業聯保，承擔連帶責任，使貸款風險減少。對其他聯保組織中的企業貸款，也可采取這種方式。

（五）開設果仁企業最高額抵押貸款

根據授信額度，一次足額抵押；授信額度內的貸款隨用隨批，抵押額度隨還隨用，周轉使用。這樣，可大大緩解貸款金額小、頻率快、時間短、抵押手續繁瑣、程序復雜、費時費力的矛盾。