強化高校科研經費管理之芻議

吳賽

[摘 要]科研經費作為高校收入來源的重要組成部分,其管理水平的高低直接影響到高校整體管理工作質量的好壞。文章從內部控制視角切入,闡述了高校科研經費實際管理工作中存在的種種弊端,就此產生的根源予以分析探討,提出提高高校科研經費管理工作質量的相關對策建議。

[關鍵詞]高校 科研經費 內部控制

高校作為高等教育科研單位,科研水平的高低直接影響著高校戰略目標和生存質量。科研水平高低與科研經費的多寡和管理水平密切相關。高校科研經費主要分為縱向和橫向兩部分,縱向課題是指由國家或省市科技主管部門撥款的課題,多數是一些基金項目如國家自然科學基金,省(市)自然科學基金等,還有一些攻關項目等;橫向課題是指和企業聯系主要用于解決企業實際問題的各類課題。內部控制制度作為保護高校財產物質的安全、完整,確保會計信息的準確、可靠,貫徹管理方針、提高經營效率、提高管理工作水平等的一種重要管理手段,對促進和提高高校科研經費管理工作具有重要作用。

一、現狀闡述

(一)內部控制意識淡薄。部分科研工作者認為只要搞好科研項目科研攻關就可以,至于管理問題那是管理部門的事,與自己毫無關系。課題負責及審批人對內部控制的意識淡薄,頭腦中只有課題研究而沒有內部控制意識,自然也就無法談上對內部控制的認識和重視。

(二)內部控制流于形式。部分高校在科研經費管理流于形式、忽視實質現象嚴重。科研經費作為科研項目攻關的資金保障,理應全部用于科研項目之上,部分科研人員成員卻鉆政策制度空子,將個人消費以合法外衣予以報銷,如少數科研人員一次性充值較多金額入公交IC卡中,用于超市刷卡私人消費;購買個人物品,發票和財務賬面顯示正常辦公用品;個人外出旅游,但卻作為外出科研活動報銷,領取多項科研補助等等,導致會計信息的嚴重失真。

(三)審批權監督缺失。科研經費審批權失去約束和監督,是造成現有科研經費管理制度流于形式的重要原因之一。如在科研經費(特支費除外)中報銷某些特殊項目如餐費、娛樂費等,按相關規定須科研經費管理部門負責人審批時,審批人一支筆,權力太大,極易滋生腐敗,簽人情字。

二、根源探析

以上現象的產生固然與極個別教師的個人覺悟和綜合素質不高有著一定的關系,但最終還是由于高校科研經費內部控制制度不健全執行不到位,監控嚴重缺失,校內審計流于形式等方面有著極大的關系。具體分析如下:

(一)對科研經費性質定位存在錯誤。部分科研工作者頭腦中對科研經費的性質與用途認識和理解存在錯誤。認為科研經費是自己申請下來的屬于個人經費,應該想盡一切辦法將其用完,將個人利益凌駕于高校和國家利益之上,沒有意識到如果沒有高校作其堅強后盾,就無法順利將相關科研項目申請下來。

(二)科研經費管理制度建設不到位。高校科研經費管理部門負責人審批相關課題經費支出時認人簽字,這是因為高校缺少相關的制度來對其進行約束;同時由于制度的不完善,導致主觀性太強,造成了某些課題負責人不愿意去找審批人簽字,而是通過其他不合法甚至是違規途徑來變通報銷其相關支出,是以上相關問題產生的重要原因。

(三)獎懲激勵機制不健全。由于高校科研經費獎懲機制的制定及執行等方面的缺失,造成科研工作者遵守高校科研經費管理制度的自覺性不足,無法充分調動高校科研工作者的積極性,從而造成即使高校擁有再健全的管理制度,也會面臨無人遵守、無人執行、流于形式的尷尬局面。

(四)信息溝通無法實時暢通。信息不對稱、信息流通不暢,好多科研工作者在忙于科研活動的同時還要承擔相當大量的教學任務,根本很少有時間去辦公室坐班,也就使其對學校出臺的各項規章制度無法及時了解和全面了解,自然也就無法談上對相關政策制度的理解和支持,心里上的抵觸情緒也就在所難免。

三、對策建議

(一)加強和重視輿論引導。高校自身應進一步加強對科研工作的重視程度,應充分認識到沒有雄厚的科研實力與事業,也就沒有高校的輝煌明天,不斷提高對科研工作者的服務意識,盡量幫其克服科研工作中的各種困難,使其感到家的溫暖,在頭腦中自然形成一種與高校共榮辱的價值觀;同時加大對科研工作者的宣傳力度,樹立其以學校為榮的自豪感,讓其認識到沒有學校的發展壯大作為堅強后盾,就不可能有科研經費的順利申請,也就也就談不上相關課題研究。充分體現內部控制環境中企業文化對人員的積極影響,利用高校文化對其進行熏陶影響,自覺執行學校的各項內部控制管理制度。

(二)細化內部控制制度。進一步完善現有高校科研經費內部控制制度,針對內部控制各個控制環節進一步細化控制措施,加大對科研經費內部控制中各個控制環節和控制要點的執行力度,尤其要杜絕審批一支筆,建立重大審批項目集體審批聯簽制度,任何單一審批人都必須設立審批權限,超過審批權限必須集體匯簽,防止權力過于集中,減少人為因素干擾,不給貪污腐敗問題提供滋生的土壤。

(三)建立建全獎懲機制。建立健全科研經費內部控制獎懲機制,適當提高科研獎勵比例,通過不斷提升科研工作者的自身待遇,提高科研工作者對高校各項科研經費內部控制制度理解、維護、執行的自覺性;同時完善相關科研經費內部控制制度懲罰機制,做到獎懲分明,有章可循,減少各項灰色收入的及洗錢問題產生,最大程度的保證會計信息的真實性和可靠性。

(四)疏通信息溝通渠道。加強各項內部控制管理制度、措施等信息的溝通與交流工作,充分利用現有互聯網技術,及時將新出臺的各項內部控制制度和相關解釋說明發布到網上,或通過手機飛信群發等將相關信息及時通知相關科研工作者,供其閱讀,取得他們的理解;同時建立網絡交流平臺,為科研工作者提供一個自由發表意見,民主交流討論的空間,針對其中的有用信息及時采納吸收,為相關科研經費內部控制制度的完善與順利執行提供幫助。

(五)完善內部控制監控考評機制。成立專門獨立的內部控制執行監控小組加大對所建立內部控制制度是否有效執行等方面的內部控制監控力度,防止有健全、完善的制度而由于執行不力所導致問題產生;建立完善科研經費內部控制評價機制,特別要重視建立科研經費支出與科研項目相關性的考評機制,成立內部控制評價小組,檢查評價所建立的內部控制制度在運行過程中的有效性和可行性,針對運行過程中出現的各種問題及時找出解決措施,不斷完善科研經費內部控制體系。

四、結語

筆者從內部控制視角切入,就提高高校科研經費管理工作水平進行淺析和提出建議,由于筆者水平和篇幅所限,可能存在研究深度和廣度等方面的不足,懇請各位專家學者批評指正。筆者就此問題進行分析探討,主要是想引起高校理論界和實踐工作者對高校科研經費管理這一命題的高度重視和共同研究探討,激發大家的共鳴,促進高校科研經費管理工作水平的全面提高。

參考文獻

[1]靳彤。目前高校科研經費管理的問題及對策.當代經濟.2008.06

[2]李萍,郝金巖,陳潔,完善高校科研經費管理的對策研。財會通訊(理財版)2007.05

[3]鄭朝暉。對高校科研經費管理的幾點思考。科技資訊2007.04

[4]朱榮恩,應唯,袁敏。企業內部控制制度設計--理論與實踐[M]上海。上海財經大學出版社2005.06