建立以增值創(chuàng)效內(nèi)控嚴(yán)密為核心的資金管理體系

雷明鋼

[摘 要]資金是企業(yè)的血脈,尤其在當(dāng)前金融危機的環(huán)境下,需要進一步推進集約管理,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),不斷挖掘管理深度,拓展管理理念,探索出一條符合公司發(fā)展需要,有效提升公司價值的資金管理模式。

[關(guān)鍵詞]資金增值創(chuàng)效 內(nèi)控

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈,其流動性強,難管理,控制不好就會給企業(yè)造成損失。企業(yè)缺乏資金或資金流動不暢,企業(yè)發(fā)展就無從談起。在市場經(jīng)濟中,企業(yè)要發(fā)展,財務(wù)管理是關(guān)鍵。在財務(wù)管理中,資金管理是核心。換句話講。企業(yè)對資金管理的加強,保證了公司基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序進行,同時,企業(yè)期末資金充足的存量也充分顯示了企業(yè)雄厚的經(jīng)濟實力與良好的經(jīng)營效果,只有這樣,才能樹立企業(yè)在各商業(yè)銀行良好的信譽,使企業(yè)能及時、適時地從銀行獲取貸款、足額歸還銀行貸款本金和利息;反過來,又確保了企業(yè)經(jīng)營所需資金的暢通。結(jié)合我公司的具體做法,筆者談?wù)勎覀兊膶嶋H操作,與各位同行進行探討。

一、完善企業(yè)財務(wù)資金預(yù)算管理,建立健全資金收支預(yù)算管理體系

企業(yè)財務(wù)資金預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序,是完善資金集中管理的有效模式,一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證,也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制,審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況,建立健全全面預(yù)算管理機制,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中,就必須做到量人為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財、嚴(yán)格考核。

二、強化集中管控,推動資金和諧運轉(zhuǎn)

以實現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資產(chǎn)配置科學(xué)、資金運行高效”為目標(biāo),充分發(fā)揮財務(wù)結(jié)算中心資金管理樞紐功能。一是促進資金的集中管控。財務(wù)結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)公司日常資金結(jié)算業(yè)務(wù),作為公司資金管理的中樞,通過建立、完善財務(wù)結(jié)算中心的管理制度,可逐步取消了多頭開戶的現(xiàn)象,實現(xiàn)集團公司內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)配、分級控制;二是強化財務(wù)的服務(wù)職能。財務(wù)結(jié)算中心成立后,通過加強與工、農(nóng)、中、建等溝通,在結(jié)算中心設(shè)置支行,可實現(xiàn)財務(wù)結(jié)算集中管理、銀行集中辦理業(yè)務(wù)的目標(biāo),做到“一站式”服務(wù),極大方便客戶辦理業(yè)務(wù);三是以財務(wù)一級核算為目標(biāo),突出“強化預(yù)算、規(guī)范有序、控制風(fēng)險”的總體原則、實現(xiàn)結(jié)算工作的動態(tài)管理、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。

三、整合發(fā)展資源,優(yōu)化存量增量資金

根據(jù)投資規(guī)模, 按照“統(tǒng)籌安排、分步實施、扎實推進、穩(wěn)妥運行”的原則,實現(xiàn)“一體雙翼”資金籌措及管理總體規(guī)劃。一是實現(xiàn)集團公司整體上市;二是合理配置增量資金。根據(jù)權(quán)益融資和債務(wù)融資相結(jié)合的原則,利用資本市場、債券市場、金融機構(gòu),解決項目投資及產(chǎn)權(quán)整合所需資金;三是充分挖掘和利用內(nèi)部閑置資金,強化專業(yè)管理,在政策允許的范圍內(nèi),堅持“高效低險”原則,充分利用個性化金融服務(wù),對存量資金實行“安全性、流動性、穩(wěn)健性”經(jīng)營,使“死錢”變?yōu)椤盎铄X”,推動資金良性循環(huán),努力為公司創(chuàng)造效益。四是加強價格引導(dǎo)及考核力度,降低存貨資金占用。加強價格引導(dǎo)作用,逐步從“單純定價”過渡到“定量定價”的模式,以規(guī)避市場變化和工藝變更所可能給公司造成的損失。加強存貨資金占用的考核力度,探索科學(xué)的獎懲措施,強化效益觀念,提高資金周轉(zhuǎn)速度,在一些存貨品種上逐步推行零庫存管理模式,特別是要降低自制半成品、產(chǎn)成品的儲備量,防范資金的沉淀流失和潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

四、深化銀企合作,制定合理融資策略

堅持“內(nèi)部籌資結(jié)合外部融資、籌資及時結(jié)合最佳時機、籌資成本結(jié)合風(fēng)險控制”的原則,制定合理融資策略。一是落實“雙多雙低”融資策略,即以“多渠道、多方式、低成本、低風(fēng)險”為基本思路,加強融資籌劃;二是依靠各級金融機構(gòu),充分利用融資創(chuàng)新的機會。銀行貸款作為企業(yè)融資的主要渠道,應(yīng)與金融機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系,通過融資授信關(guān)系的調(diào)整、利率政策的優(yōu)惠浮動、服務(wù)方式的便捷化以及金融產(chǎn)品的個性化等等,可從方方面面為公司融資工作提供支持支持;三是規(guī)避外匯風(fēng)險、實現(xiàn)降本創(chuàng)效。按照集中管理、歸口控制、安全規(guī)范、降本創(chuàng)效的原則,針對原燃料采購及設(shè)備采購等業(yè)務(wù),在保證采購資金及時到位的前提下,可根據(jù)外匯資金市場情況,適時選擇外幣貸款+遠(yuǎn)期售匯、人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯+外匯買賣等方案規(guī)避外匯風(fēng)險,降低采購成本,實現(xiàn)公司效益最大化。四是密切跟蹤市場,研究金融創(chuàng)新。堅持在更大范圍、更廣領(lǐng)域、更高層次上與金融機構(gòu)合作,通過密切合作,加強融資創(chuàng)新品種的研究,進一步實現(xiàn)公司多元化、低成本融資。

五、有效規(guī)避風(fēng)險,完善長效防范機制

防范風(fēng)險、健康發(fā)展。強化公司內(nèi)控機制,健全監(jiān)管體系,完善監(jiān)管制度,建立全方位、多層次的風(fēng)險防范體系和反映及時、協(xié)調(diào)有效的風(fēng)險化解機制。一是完善相關(guān)內(nèi)控制度,為風(fēng)險控制提供操作依據(jù)和制度保障;二是不斷提升風(fēng)險識別與管理能力,完善風(fēng)險管理工具;三是堅持穩(wěn)健性和審慎性原則,按照統(tǒng)一、高效、有序的原則和決策、執(zhí)行和監(jiān)督相協(xié)調(diào)的要求,建立決策科學(xué)、分工合理、執(zhí)行順暢、監(jiān)督有力的投、融資運行機制;四是加快信息化建設(shè),提升防范風(fēng)險的能力。通過ERP,優(yōu)化整合結(jié)算和財務(wù)核算系統(tǒng),充分發(fā)揮信息技術(shù)在經(jīng)營決策和管理方面的作用。五是通過銀企直連系統(tǒng),完善監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)。實時掌握公司及各子分公司的資金收支和結(jié)存情況,通過網(wǎng)銀信息和現(xiàn)金流量表,使公司及時了解資金信息和所屬單位的經(jīng)濟行為,延伸了資金管理鏈條,有力歸避財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)資金流監(jiān)管由“看錄像”到“實況轉(zhuǎn)播”。

六、打造產(chǎn)融結(jié)合平臺,組建集團財務(wù)公司

財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu),“依托于企業(yè)集團,服務(wù)于企業(yè)集團”,是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本結(jié)合的有效方式,是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模并進行集團化運作后,對其金融業(yè)務(wù)進行聚合并進行專業(yè)化管理、市場化服務(wù)的結(jié)果。有條件的公司可申辦財務(wù)公司,通過集團財務(wù)公司,有效推進資金的集約管理,優(yōu)化分(子)公司間的資源組合,支撐集團的戰(zhàn)略發(fā)展,強化對資金的監(jiān)督控制,進一步提高公司資金管理水平,發(fā)揮資金整體優(yōu)勢,提高資金使用效率和效益。

七、結(jié)束語

總之,加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)。也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理規(guī)范的迫切需要,抓好這項工作,就抓住了現(xiàn)階段企業(yè)管理工作的鼻子。只有真正建立和完善財務(wù)資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò),集中管理,動態(tài)監(jiān)控,調(diào)劑余缺,盤活沉淀,才能進一步增強集團對下屬單位的財務(wù)監(jiān)控力度,促進貨幣資金良性循環(huán),最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

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