利用ＥＸＣＥＬ進行未來現金需求量的預測

［摘要］本文首先利用EXCEL 中線性回歸的功能，根據企業銷售收入的歷史數據對企業的銷售收入進行預測；其次根據財務學的原理，企業銷售成本、應收賬款、存貨等財務數據與銷售收入具有相關關系，再次利用EXCEL 中線性回歸的功能，對這些數據進行預測；最后，根據預測出的資產負債表和利潤表的數據，利用EXCEL手工重算的功能，預測出企業未來的現金需求量。

［關鍵字］現金需求量 線性回歸 EXCEL

企業管理中重要的是財務管理，財務管理中重要的是資金管理。在資金管理中，根據企業未來的經營情況對企業的資金進行預測是非常重要的一部分。 因為，如果能夠對企業未來的資金使用量進行較準確預測的話，就能及時地進行資金的籌措，防止企業由于資金的籌措不及時導致資金短缺，甚至導致企業破產。同時資金的預測也是資金預算管理的一部分。下面介紹如何利用EXCEL技術進行資金預測的一種方法。

假設某企業2004年至2007年的利潤表和資產負債表數據以如下形式存在EXCEL中，預測2008年企業的資金需求量。

一、利用EXCEL回歸分析功能預測企業2008年的銷售凈額

在此假設企業的銷售凈額隨時間自然變化，也即銷售凈額與年度相關。根據統計學原理，2004年至2008年分別對應相對數為:-3，-1，1，3，5。

首先，在EXCEL中，選擇B3：E4區域，選擇圖形功能，制作年度相對數與銷售凈額的XY散點圖。

選擇EXCEL的[圖表][添加趨勢曲線]功能，并“回歸類型”選擇“線性”，“顯示公式”，“顯示R平方值”。從而通過線性回歸分析，得出銷售凈額與年度的相關公式和相關程度。……