中小企業財務管理存在的問題與對策研究

改革開放30年來，我國的中小企業發展很快，在整個國民經濟中發揮著越來越重要的作用，為我國的經濟增長做出了極大的貢獻。因此，分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，對于提高中小企業經濟效益，促進中小企業的改革與發展，具有十分重要的現實意義。

一、個中小企業財務管理的現狀

(1)大多數中小企業缺乏系統的財務管理理念，(2)財務管理在企業管理中處于被動和受輕視的地位；(3)中小企業普遍面臨融資困難。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

1 融資困難，資金嚴重不足。目前我國中小企業已經初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：一是中小企業信用等級低，資信相對較差。中小企業資金來源一般是合伙投資，企業的資金規模受到一定程度的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，使得企業信譽都大打折扣。而個別企業袖逃資金，拖欠貸款的現象，在一定程度上影響了中企業的整體形象。二是政府沒有有力的扶持政策。至今沒有專設中小企業管理扶持機構，同時國家的優惠政策也未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構。中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

2 財務意識薄弱，對財務管理的重視程度不夠。一方面，他們認為現金越多越好，造成大量現金閑置，未參加生產周轉；另一方面，過度負債來維持企業的高速增長，造成企業嚴重的財務危機。中小企業的高速發展必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。

而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。與此同時，大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位，而只是以生產為中心，簡單地追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。這在企業出現資金周轉困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損時，可能會危及到企業的生存。

3 經營模式僵化，管理觀念陳舊。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質由于歷史和社會的原因，企業管理者的管理能力和管理素質較低，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限，不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門。即使有也很難保證內部審計的獨立性。

三、中小企業財務管理的對策與建議

1 采取積極措施，拓寬融資渠道。(1)推進信用體系建設。由于在現階段，中小企業融資的主要途徑是來自銀行的貸款，因此，中小企業信用體系未建立是造成融資難的原因之一。企業自身應提高其信用度，構建融資信譽。企業為取得融資信譽，必須比一些大中企業多付出成本，即可稱為信譽成本，為取得銀行的金融支持而做好自身的努力。(2)企業購買金融產品，拓寬融資渠道。為解決中小企業融資難的問題，銀行開發了許多新的金融產品來拓寬中小企業的融資渠道。如票據融資、授信貸款、個人創業貸款、個人商鋪貸款、再就業專項貸款等等，企業可以有效地利用這些金融產品，達到融資的目的。(3)企業尋求上市，進行融資。中小企業上市難，但是如果能得到政府的支持而上市，對企業而言，則如虎添翼。既可提高知名度，又可增發、配股、發可轉債，使企業的融資能力空前提高。

2 更新觀念，建立健全內部財務控制制度。(1)強化資金管理，加強財務控制。建立健全內部控制制度是推行現代企業制度的重要內容。要實現這一目標，就要提高認識，中小企業經營者應轉變觀念，要充分認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。要想盡一切辦法努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要嚴格控制預留現金。準確預測資金收回和支付的對間，合理地進行資金分配。要加強財產控制。通過規范物資采購、領用、銷售及樣品管理的操作程序，實行管理與記錄分開，來形成有力的內部牽制，堵住漏洞，通過定期和不定期的檢查來維護財產安全控制。加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。(2)全方位更新企業財務管理觀念。為了有效的克服企業領導者集權、家族化管理帶來的弊端，促進企業的更深層次的發展，中小企業的所有者和管理者必須把現代財務管理理念滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面。建立起一整套事前、事中、事后全方位的財務監控體系。運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造企業落后的業務流程和運作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業的財務管理水平，充分挖掘自身潛能，為中小型企業參與國際競爭奠定良好的企業管理基礎。(3)提高企業全員素質。一方面，作為企業的所有者和管理者，要不斷提高自身素質，認真學習和理解相關法律法規，了解會計程序，要按照統一的《企業會計制度》和《小企業會計制度》要求設置崗位和人員。能較好選用和配備財務人員，使他們能出色完成企業的理財工作。另一方面，要對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。同時規范會計基礎工作，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，規范設置賬簿和進行核算。只有依靠企業全員的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。