論技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配的影響因素

唐現(xiàn)杰　毓　幗

摘要：近年來(lái)，日益彰顯出的技術(shù)資本在創(chuàng)新發(fā)展模式、提高自主創(chuàng)新能力戰(zhàn)略中的作用使得如何充分發(fā)揮技術(shù)資本所有者的積極性與創(chuàng)造性成為亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，其中科學(xué)地界定技術(shù)資本及其影響因素，使技術(shù)資本合理地參與企業(yè)收益分配就是解決此問(wèn)題的一個(gè)有效途徑和手段。

關(guān)鍵詞：技術(shù)；技術(shù)資本；收益分配

中圖分類號(hào)：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

The Influencing Factors of Technology Capital Involved in Companies′ Earnings Distribution

TANG Xian-jie，YU Guo

(School of Accounting，Harbin University of Commerce，Harbin 150028，China)

Abstrct：In recent years，the role of technology capital becomes more and more important in the innovative development model and improving the independent innovation capability strategy. It becomes a practical issue that how to bring into play the enthusiasm and creativity of technology capital owners. It is a effective way and means to scientifically define technology capital and its influencing factors and make technology capital reasonably involved in companies′ earnings distribution.

Key words：technology；technology capital；earnings distribution

一、參與企業(yè)收益分配的技術(shù)資本要素

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代出現(xiàn)的技術(shù)是一個(gè)資本范疇，應(yīng)該表述為企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)積累起來(lái)的，以取得價(jià)值增值的預(yù)付技術(shù)價(jià)值，由技術(shù)資源在一定條件下轉(zhuǎn)化而成。技術(shù)是商品，可以進(jìn)行交易，但不是一般的商品，它可以帶來(lái)高額增值，具備資本的自然屬性。同其他生產(chǎn)要素一樣，技術(shù)也存在產(chǎn)權(quán)歸屬問(wèn)題。技術(shù)只有在財(cái)務(wù)資本幫助下進(jìn)入市場(chǎng)和企業(yè)，具有明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并與其他資本相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值，為企業(yè)帶來(lái)資產(chǎn)增值，才能稱為技術(shù)資本^[1]。由于在生產(chǎn)活動(dòng)中，技術(shù)資本既具有與勞動(dòng)者人身不可分離的特性、又能以獨(dú)立于人之外的形態(tài)參與生產(chǎn)和收益分配^[2]，因此參與收益分配的技術(shù)資本可以分為外顯于物的技術(shù)資本要素和內(nèi)涵于人的技術(shù)資本要素兩大類。

外顯于物的技術(shù)資本要素是指通過(guò)在生產(chǎn)中的應(yīng)用、能為使用者創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的，具有獨(dú)占性的用于交換的科技成果。表現(xiàn)為法律認(rèn)可的發(fā)明專利，計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，非專利技術(shù)成果和經(jīng)法律認(rèn)可的其他技術(shù)成果。它的形成條件要滿足如下特征：R&D的獨(dú)立性；技術(shù)的適用性；技術(shù)的供求雙方必須是相互獨(dú)立的商品生產(chǎn)者；技術(shù)的獨(dú)占性。

內(nèi)含于人的技術(shù)資本要素不體現(xiàn)在產(chǎn)品中，也不表現(xiàn)為文字或書(shū)面符號(hào)，只存在于人腦之中，表現(xiàn)為勞動(dòng)者的經(jīng)驗(yàn)、技能、專長(zhǎng)、訣竅以及相關(guān)知識(shí)。它們必須與勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力結(jié)合在一起，而且必須通過(guò)訓(xùn)練、示范和積累才能掌握^[3]。

二、技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配的內(nèi)部影響因素

(一)人們的主觀意識(shí)

1.技術(shù)是資本的觀念尚不明確

盡管人們對(duì)于技術(shù)資本的重要性已越來(lái)越重視，但在思想深處仍未把技術(shù)資本參與收益分配納入到企業(yè)分配原則之中去，認(rèn)為它與按勞分配相比名不正言不順，在實(shí)際分配過(guò)程中疑慮重重，不敢跨越“雷池”，嚴(yán)重地影響了技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配。

2.員工的抵觸心理

由于幾十年形成的“大鍋飯”的慣性尚未完全擺脫，平均主義束縛著企業(yè)員工的思想，加之技術(shù)資本發(fā)揮作用的形式往往是陰性的，難以直觀體現(xiàn)，也影響了員工對(duì)技術(shù)資本作用和價(jià)值的認(rèn)識(shí)和判斷，致使有的員工對(duì)技術(shù)資本參與收益分配往往采取抵觸態(tài)度，更有甚者認(rèn)為這是一種過(guò)分強(qiáng)調(diào)技術(shù)人員作用和地位的重復(fù)分配。

3.技術(shù)資本擁有者自身的顧慮

從技術(shù)人員自身來(lái)講，也存在一些思想顧慮，惟恐自己的收益與其他人差距過(guò)大，成為“眾矢之的”，遭人嫉妒和排擠，影響同事關(guān)系。也有一些科技人員甘于求穩(wěn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、只想保住當(dāng)前較高的固定收益，而不愿進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。上述種種主觀意識(shí)的影響致使技術(shù)人員對(duì)技術(shù)資本參與收益分配的主觀內(nèi)在動(dòng)力不強(qiáng)，某種程度上扼殺了部分技術(shù)人員技術(shù)創(chuàng)新的積極性。

(二)企業(yè)家精神

企業(yè)家是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的靈魂，而企業(yè)家創(chuàng)新精神是提高生產(chǎn)效率和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素。熊彼特提出的“企業(yè)家和企業(yè)家創(chuàng)新的創(chuàng)造性破壞是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要決定因素”的論斷受到廣泛推崇。技術(shù)資本參與收益分配與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間的緊密關(guān)系毋庸置疑，因此企業(yè)家在技術(shù)資本參與收益分配過(guò)程中承擔(dān)了非常重要的角色，他是倡導(dǎo)者、組織實(shí)施者，也是激勵(lì)者和協(xié)調(diào)者^[4]。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中有下述三種企業(yè)家的能力及素質(zhì)，不利于技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配：(1)企業(yè)家自身知識(shí)水平的限制。由于他們認(rèn)識(shí)不到技術(shù)資本對(duì)企業(yè)的價(jià)值，而更重視土地、設(shè)備、廠房等實(shí)物資源，自然對(duì)技術(shù)資本參與收益分配沒(méi)什么興。(2)企業(yè)家經(jīng)營(yíng)管理能力有限。認(rèn)為技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配的實(shí)施操作過(guò)程中難度較大，無(wú)法把握，因而對(duì)此持消極態(tài)度。(3)過(guò)于謹(jǐn)慎。一些企業(yè)家有求穩(wěn)怕亂的思想，怕技術(shù)人員收入多，其他職工有意見(jiàn)，影響穩(wěn)定。

(三)技術(shù)資本價(jià)值貢獻(xiàn)的測(cè)度方法

中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)2004年12月30日發(fā)布了《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估從傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)為主進(jìn)入到有形、無(wú)形資產(chǎn)并重的階段。反映出技術(shù)資本對(duì)企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造已經(jīng)凸現(xiàn)，技術(shù)人員在企業(yè)中的地位提高。但技術(shù)資本價(jià)值貢獻(xiàn)如何量化測(cè)度卻是困擾理論界和實(shí)務(wù)界的焦點(diǎn)問(wèn)題，至今仍無(wú)定論。制約了技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配的廣泛實(shí)行。目前技術(shù)資本價(jià)值貢獻(xiàn)量化測(cè)度方法主要有技術(shù)評(píng)價(jià)法、指標(biāo)體系法和生產(chǎn)函數(shù)法^[5]。技術(shù)評(píng)價(jià)法系統(tǒng)技術(shù)性強(qiáng)，數(shù)據(jù)的取得比較困難，是一種專家評(píng)價(jià)，作為非專業(yè)人員來(lái)說(shuō)，從中提取信息不容易。指標(biāo)體系法是通過(guò)精心設(shè)計(jì)的一系列指標(biāo)來(lái)全面反映技術(shù)資本的作用。優(yōu)點(diǎn)是比較規(guī)范，結(jié)果比較客觀，有固定的計(jì)算模式、使用方便；問(wèn)題是指標(biāo)多，數(shù)據(jù)不易取得。生產(chǎn)函數(shù)法是諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者丁伯根與索羅分別在1942年和1957年提出的“生產(chǎn)函數(shù)法”和“余值法”。與指標(biāo)體系法相比，生產(chǎn)函數(shù)法在理論上較為完善、深入，應(yīng)用較為廣泛，但它只從整體上測(cè)算技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，不能從技術(shù)進(jìn)步的作用機(jī)理上評(píng)價(jià)科技進(jìn)步，不利于詳細(xì)評(píng)價(jià)企業(yè)技術(shù)資本的具體貢獻(xiàn)和提出改革的對(duì)策，而且柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)Y=AKαLβ在函數(shù)計(jì)算和參數(shù)估計(jì)等方面也存在一些問(wèn)題。

三、技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配的外部影響因素

(一)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

一種技術(shù)從初始的創(chuàng)意形態(tài)到物化為某種產(chǎn)品，其間需要經(jīng)歷若干個(gè)層次的形態(tài)轉(zhuǎn)化。每一個(gè)層次的轉(zhuǎn)化涉及到許多復(fù)雜因素的作用，整個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程是高度不確定性的。同時(shí)物化產(chǎn)品的價(jià)值只有通過(guò)市場(chǎng)需求的檢驗(yàn)，才能實(shí)現(xiàn)全面進(jìn)入分配領(lǐng)域。其中市場(chǎng)需求結(jié)構(gòu)是多種動(dòng)態(tài)因素綜合作用的結(jié)果，是不斷變化演進(jìn)的，其變遷的方向、速度與內(nèi)容都是事先無(wú)法充分預(yù)測(cè)的。因此，技術(shù)資本參與收益分配的風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w納為兩個(gè)方面：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。它們是客觀存在的，是不可避免的，人們所能做的是如何全面地認(rèn)識(shí)并科學(xué)的規(guī)避所存在的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，并對(duì)利益相關(guān)者提供相應(yīng)的保障，即所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)(如技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn))和責(zé)任(如技術(shù)存在缺陷的責(zé)任、實(shí)施轉(zhuǎn)化失敗的責(zé)任)在法律文件中進(jìn)行明確、詳細(xì)的規(guī)定。

(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度

技術(shù)資本的生成、成果轉(zhuǎn)化以及收益分配的各個(gè)階段需要強(qiáng)有力的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的保護(hù)。完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度通過(guò)確定技術(shù)資本擁有者對(duì)技術(shù)創(chuàng)新投資產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提高了技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)擁有者的收益率，并借助專利制度安排的微觀機(jī)制，合理調(diào)節(jié)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)利益分享，促進(jìn)技術(shù)知識(shí)的創(chuàng)造和有效擴(kuò)散。2003年香港政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)公司公布了亞洲主要國(guó)家和地區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，該風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)綜合反映了一國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)體系，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法規(guī)與政策，政府、企業(yè)和科研部門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理水平，國(guó)民的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，政府有關(guān)職能機(jī)構(gòu)的效率等，是衡量一個(gè)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平的重要綜合指標(biāo)。我國(guó)在亞洲12國(guó)中風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)高達(dá)9.34，名列第二，僅略優(yōu)于首位的印尼(9.92)^[6]。從2006年開(kāi)始我國(guó)更加重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)有所降低，為6.43排名第七，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況最優(yōu)的是新加坡，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為2.8，其次是日本，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為2.84，與新加坡和日本相比，我國(guó)缺乏完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)體系和嚴(yán)厲的監(jiān)視系統(tǒng)，且缺乏透明度，嚴(yán)重挫傷了技術(shù)人員研發(fā)的積極性。

(三)政府政策與制度保障機(jī)制

企業(yè)在組織技術(shù)資本按貢獻(xiàn)參與企業(yè)收益分配的財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，最感困惑的是缺乏有效地政策支持、可靠的組織保障和有效的工作方法。政府對(duì)技術(shù)資本參與收益分配的政策較粗曠，有關(guān)部門對(duì)技術(shù)資本參與收益分配這項(xiàng)工作較陌生，積極性和主動(dòng)性不足，對(duì)如何引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展這項(xiàng)工作辦法不多，有的甚至不知不覺(jué)阻礙了技術(shù)資本參與收益分配的實(shí)踐。盡管目前政府已經(jīng)制定了一些法規(guī)，例如《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》、《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》等，但還需要根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)一步修改和完善，并制定實(shí)施細(xì)則或操作指南，使之具有可操作性。

四、技術(shù)資本合理參與企業(yè)收益分配的建議

(一)進(jìn)一步解放思想，更新觀念，提高技術(shù)資本參與企業(yè)收益分配重要性的認(rèn)識(shí)

通過(guò)政策宣傳，樹(shù)立典型，營(yíng)造氛圍，確立各級(jí)政府、企業(yè)、技術(shù)人員科學(xué)技術(shù)資本是具有增值性，必須參與企業(yè)收益分配的觀念。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中營(yíng)造一種重視技術(shù)資本的價(jià)值、利用技術(shù)資本創(chuàng)造財(cái)富的良好氛圍。企業(yè)家應(yīng)當(dāng)不斷更新自身思想，拓展自身能力在企業(yè)內(nèi)部推廣技術(shù)資本參與收益分配，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化環(huán)境，鼓勵(lì)職工解放思想支持技術(shù)資本按貢獻(xiàn)度享受企業(yè)收益分成，激發(fā)技術(shù)人員積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新并參與收益分配。

(二)明確技術(shù)資本價(jià)值貢獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)和測(cè)度方法

確立技術(shù)資本合理參與收益分配的模型，完善技術(shù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)體系，選擇適宜的收益分配組合方式，依據(jù)科學(xué)的程序和方法，對(duì)技術(shù)資本價(jià)值貢獻(xiàn)進(jìn)行合理評(píng)估、綜合量化，客觀地確定技術(shù)資本價(jià)值在企業(yè)收益中的貢獻(xiàn)份額，從而保護(hù)技術(shù)人員技術(shù)創(chuàng)新的積極性。由于技術(shù)資本的功能是從多方面體現(xiàn)的，在收益分配方式選擇方面，不能是單一的，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的“能力鼓勵(lì)、過(guò)程激勵(lì)、成果獎(jiǎng)勵(lì)”的分配體系，其中能力鼓勵(lì)包括技術(shù)工資定級(jí)和技術(shù)能力津貼等；過(guò)程激勵(lì)包括設(shè)置科技股，項(xiàng)目承包制等；成果獎(jiǎng)勵(lì)包括科技成果一次性獎(jiǎng)勵(lì)、接續(xù)性獎(jiǎng)勵(lì)及擴(kuò)展性獎(jiǎng)勵(lì)等方式^[7]。

(三)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)效率的提高是以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)作為代價(jià)的。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，企業(yè)和技術(shù)人員承受的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。因此，企業(yè)和技術(shù)人員要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任意識(shí)和危機(jī)感，不能隨意占用研究經(jīng)費(fèi)，必須精心篩選能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目，精打細(xì)算做好財(cái)務(wù)可行性預(yù)算及規(guī)劃，形成成果后積極應(yīng)用、推廣，使之轉(zhuǎn)化為商品，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

(四)完善外部環(huán)境

加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，優(yōu)化社會(huì)信用環(huán)境，提高技術(shù)資本及其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值，增強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力^[8]。強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，政府要把企業(yè)實(shí)施技術(shù)要素參與收益分配列入重要的議事日程，建立一個(gè)比較完整的監(jiān)督體系，由科技等職能部門研究出臺(tái)一系列帶有導(dǎo)向性的政策意見(jiàn)，進(jìn)行分類指導(dǎo)，以增強(qiáng)針對(duì)性及操作性。工商、財(cái)稅、物價(jià)、審計(jì)、司法等部門協(xié)同做好有關(guān)工作，防止一些人為的、隨意性的不利行為的出現(xiàn)，為技術(shù)資本參與收益分配營(yíng)造良好的環(huán)境。

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(責(zé)任編輯：孫桂珍)