加強資金管理提高企業經濟效益

【摘要】企業的流動資金是企業的“血液”，它的流動和運動，反應在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。本文通過對企業流動資金管理的現狀描述，找出企業流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業加強流動資金管理的意義和作用，提高加強流動資金管理的途徑與對策

【關鍵詞】流動資金；管理；原因；對策

【中圖分類號】F270.3 【文獻標識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本。在企業的生產經營活動中，資金發揮著極其重要的作用。它從貨幣形態開始，經過儲備、生產、銷售等過程，最后回到貨幣形態，它即是生產過程的起點，也是生產過程的終點，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴重影響其生存和發展，這是困惑企業的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業中普遍存在，就鐵路企業來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產很難維持，甚至連工資都不能保證，造成這種狀況的主要原因有：①由于運輸支出的增長大大超出了運輸收入的增長，使成本得不到補償，造成企業連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實行材料廠、站段設庫，尤其是運輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴重，浪費大量的資金。③導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普遍設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協調機制，造成個環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業在安排投資項目時，缺乏嚴格投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉化成流動資金緊張，由此而產生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉化為流動資金緊張，從而進一步延緩解了資金的周轉速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經濟環境方面的影響，也有企業自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

一要提高經濟效益，增加資金來源。企業要生存要發展，唯一的出路要把自己定位在市場競爭的大海洋中，要立足市場，占領市場，提高市場的占有份額，搞好營銷，多創收入，增加資金流入，增加資金積累，增加經濟實力。二是在資金的運用上，注重資金需求預測，進行科學的事前控制，企業在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業資金狀況和籌資方式，來合理的籌集生產經營所需資金。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制，審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。在預算安排和資金運用過程中做到協調和一致，提高和加強管理中的事前控制。在組織、安排基建、更改、運輸等多項支出計劃時，首先必須考慮并做到量入為出、以收定支。減少和防止由于支出計劃與資金運用不協調現象而造成的資金供需不平衡的矛盾，以及各款源之間相互擠占挪用資金，失去計劃的合理性、嚴肅性。三要強化資金調度，發揮資金中心的職能作用，集中和吸收各種閑散資金，把小錢變大錢，積蓄資金存量。啟動各種沉淀資金，通過融通手段，充分發揮資金效能，內部之間經濟來往通過結算中心結轉，減少資金在途時間，提高資金使用效率，減低資金成本，資金中心采取有償占用，提高資金利用率。四是加強應收、預付款的清理工作，組織成立強有力的清欠小組，制定積極的收賬政策，落實收賬責任制，運用法律手段，堅持不懈地開展清欠工作，解放資金，以緩解資金緊張局勢。五要狠抓材料采購供應和儲備管理，加速資金周轉，把好材料采購關鍵，是管好資金的關鍵要加強物資的歸口管理和集中采購，統一招標，統一訂貨、這樣大批量的集中采購可以降低成本，同時對采購渠道也起到規范和凈化的作用，材料供應部門發揮其職能作用，保證物資的隨時供應，減少使用部門的庫存儲備，解放和活化資金。

由于經營機制的轉換，企業資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。加強對資金的事前、事中和事后控制，是促進資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強企業管理人員和內部職工素質的提高，促使其盡快轉變觀念，樹立科學的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進企業深化資金管理工作，加速資金周轉，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業資金緊張的矛盾。

資金短缺是制約企業發展的重要因素之一，加強資金管理，提高資金使用效率，是貫徹落實“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金為中心”的重要舉措，企業應樹立投入產出的觀念，利用經濟手段管理資金，力爭有最少的資金，獲得最大的經濟成果，最終實現企業財務目標，提高企業經濟效益。