我國企業年金的發展現狀及對策

[摘要] 近年來，隨著我國人口老齡化的到來以及基本養老保險制度所面臨的困境，人們對企業年金的關注程度越來越高。自從我國加入WTO，外資企業不斷進入，企業間的競爭越發激烈。這種競爭的實質就是人才的競爭。于是企業年金在國際上為大多數國家推崇的員工福利安排，已漸漸走進我國企業的視線，并成為企業吸引人才，留住人才，提高市場競爭力的重要手段。

[關鍵詞] 企業年金 發展現狀 對策

企業年金是指在政府強制實施的基本養老保險制度之外，企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為本企業職工提供一定程度退休收入保障的制度。企業年金是現代多支柱養老社會保險制度的重要補充，其直接的目的是提高退休職工的養老金水平。

企業年金計劃一般被企業視為人力資源管理戰略的重要組成部分。作為養老保險的重要補充之一，企業年金在中國產生于20世紀90年代初，至今已逐步走向規范。截至2006年底，中國已有2.4萬多家企業建立了企業年金，年金規模達910億元，受惠員工964萬人。基金規模比2005年增加了230億元，比2004年翻了一番以上。但另一方面我們也必須承認，我國的企業年金在發展上與發達國家相比還存在很大的差距，面臨著許多困境。

我國企業年金在養老保障中的責任，突出“第二支柱”的功能，以緩解人口老齡化對現行養老保險制度的沖擊和財政轉移支付的壓力。這一設計思路符合國際上養老金改革的發展趨勢，但其制度運行卻需要時間與我國特有的社會、經濟、政治體制逐步磨合、適應。從市場供求和操作實踐看，導致目前發展緩慢的因素主要有以下幾個方面：

一、缺乏國家法律、法規的有力支持，從而導致企業年金從建立到管理、運營、監督的各個環節制度不健全、操作不規范

企業年金雖然在我國已有十多年的發展歷史，但至今仍然缺乏良好的法律和制度支持，這些相關制度的缺乏和不足嚴重制約了企業年金的發展。具體體現在：

1.稅收政策的缺失和對個人繳費部分和企業年金的投資收益暫且沒有明確的免稅政策，與國際的主流做法仍有差距。

2.在企業年金的管理和運營規定上存在著兩個問題:

(1)年金管理機構不明確。(2)企業年金中介機構之間的法律關系尚未明確，各自的權利、責任、義務也不明晰。

二、在運營管理方面極不規范

企業是舉辦年金的主體，企業是否有內在激勵和外在壓力是影響企業年金發展的關鍵之一。特別是國有企業都還沒有建立嚴格意義上的現代企業制度，國有企業的領導人仍由各級政府部門任命，而政府對國有企業現任領導成績的考察往往只看表面的業務量、盈利額等這些看得見的數字，其結果勢必導致企業的短期行為被強化。為實現業績考察指標的最大最優化，企業管理層傾向于選擇滿足職工現期收入的增長要求來調動職工的積極性、主動性。而企業年金的效應主要體現在將來而不是現期，不直接反映企業現任領導的業績，這種長、短期效應的差異性，使得企業管理者寧可多發獎金而不愿為職工建立企業年金。

三、大部分職工對企業年金需求意識不強

企業長期以來單一依賴國家養老保障，尚不能意識到企業對于個人養老保險的的社會責任。

四、養老保險改革不到位，企業負擔過重，擠出年金需求

我國企業的社保支出包括養老、工傷、醫療、生育、事業以及住房公積金六大項目，企業繳費額度已占工資總額的30%～40%，而主要發達國家企業的社會保險繳費僅占工資總額的10%～30%。

針對以上提出的我國企業年金發展中存在的問題提出以下幾條掃清障礙、建立與發展企業年金制度的建議：

1.完善我國關于企業年金的法律法規，給中小企業發展企業年金創造良好的法律法規環境。政府應該借鑒發達國家多年來的企業年金經驗，為企業提供稅收優惠政策來扶持企業年金的發展，在資金來源上，應該對企業和雇員用于交納企業年金的收入少征或不征；對于企業年金投資運營也要給予稅收優惠，投資收益免繳所得稅。通過這種政府優惠來鼓勵企業自愿積極開展企業年金。

2.經辦形式多元化、市場化、規范化，加強政府監督管理。市場化的運營對政府提出了更高的要求。首先是勞動和社會保障部應盡快制定經辦機構資格認證制度，避免將資格授予業績不良、實力不強或聲譽不佳的機構。相應地出臺相關的法律法規，賦予企業年金監管辦法以法律地位。其次，政府可以成立專門的年金監管機構，具體實施對企業年金的規范化管理。最后還應該采取區域推進政策，不能一刀切作為對基本養老保險的補充，企業年金要走各地區全面發展的道路。但是，企業年金也應符合企業效益，不能盲目地建立與發展。

3.加強企業年金在企業職工中的宣傳力度，喚醒職工參與企業年金計劃的意識。這個溝通任務最終還是要依靠企業自己去完成。在具體操作時可通過三個渠道：

（1)編寫年金手冊：向員工介紹與解釋與企業年金計劃有關的內容。手冊使用的語言應注意清楚明確，簡單明了。（2)開設員工咨詢熱線：為企業職工釋疑解惑的同時還傳達給他們一種積極的信號。（3)有針對性地進行企業年金培訓。這一做法的好處是首先能提高員工的滿足感、安全水平和員工的工作績效。經過培訓后的員工會對企業年金的相關知識有更為系統的了解，增強對企業年金計劃的參與感與自信心。

4.繼續下調基本養老保險替代率，協調基本養老保險與企業年金繳費比例。這將改變長期以來“窄覆蓋，高水平”的局面為“廣覆蓋，低水平”，減輕企業負擔，改變人們的養老觀念。

參考文獻：

[1]企業年金試行辦法，2003

[2]劉云龍等:企業年金模式探索與國際比較[D].中國金融出版社，2004

[3]吳建環等:對我國企業年金的兩點思考[J].財會月刊，2003（13）