開征燃油稅的福利影響——一個微觀經濟學案例分析

[摘要] 微觀經濟學基本原理能為我們爭論的開征燃油稅的福利影響提供分析思路和框架，供需原理，以及彈性能夠說明燃油稅開征會對燃油價格、社會福利的影響。本文構造的微觀經濟理論案例能夠為公共政策提供支持，證明了燃油稅開征確實短期內會抬高油價，抑制需求，有利于節能減排和構建節約型社會，促進新能源的開發。

[關鍵詞] 燃油稅 社會福利 稅收效率 微觀分析

一、引言

市場經濟中商品的價格短期由供給和需求共同決定，而稅收是包含在消費者最終商品消費價格中的，而稅收的負擔由企業和消費者共同承擔。日前發布的《國務院關于做好建設節約型社會近期重點工作的通知》中提出，要“適時開征燃油稅”。將開征燃油稅提高到建設節約型社會這樣的戰略高度，結合中國市場實際，構造微觀經濟學案例來考察燃油稅征收對市場以及社會福利的影響。

二、燃油稅開征短期福利影響的微觀經濟分析

燃油稅在國外一般稱為汽車燃油稅、燃油消費稅和汽油稅等。從稅收種類看，它屬于消費稅中的一種類別，是使用費性質的消費稅。面我們用微觀經濟基本原理來具體考察一下市場征收燃油稅所發生的情況，先假設是在生產環節征稅，這樣燃油供給量將取決于供給價格，即生產者在支付稅收后實際得到的價格，而需求量取決于需求價格，即消費者所支付的價格。生產者所得到的價格就是需求者支付的價格與稅額之差。

用數學表達式描述如下：D(PD)=S(PS) PS=PD-t

把第二式代入第一式，我們得到均衡條件： D(PD)=S(PD-t)

另外，我們還可以交換上述第二個等式，得到PD=PS+t，再把此式代入第一式得到

D(PS+t)=S(PS)

現在假設由生產環節征稅改為銷售環節征稅。我們可得： PD-t=PS

這表明消費者支付的價格減去稅額等于生產者所得價格。把此式代入需求與供給條件相等的式子，可得：D(PD)=S(PD-t)

可以看到這一結果和上述由生產者付稅的情形下的結果相同。在考察究竟是在消費環節還是生產環節征燃油稅對市場均衡價格影響時，由誰來支付稅收對均衡影響是無關緊要的，只要有人付稅就行了。這個結論好像和目前的爭論不同，但確實沒有什么奇怪。如果燃油稅出臺，稅收已被包括在公布的價格中。不過如果把價格改為稅前價格，燃油稅將作為附加費用有消費者支付，燃油需求量是否會改變？結果是不管采用哪種征稅方法，消費者最終支付的價格將是一樣的。這樣消費者會意識到，他們購買商品所花費的凈費用與用哪種方法征稅無關的。

燃油稅的定性影響是燃油銷售數量短期內必然下降，消費者支付的價格必然上升，生產者得到的價格必然下跌。然而稅負究竟是任何分攤的呢？如果需求相對無彈性，供給相對有彈性，稅收負擔將主要歸于消費者。若情形正好相反，需求相對有彈性，供給相對無彈性，稅收負擔主要歸于生產者。我們可以用下面轉嫁公式來計算生產者和消費者負擔的稅收。

轉嫁因子=ES/(ES-ED)

其中ES表示需求彈性系數，ED表示供給彈性系數，上式表明以高價形式轉嫁到消費者的稅收份額。就中國目前的原油市場，石油緊俏，價格不斷攀升，而廣大消費者對燃油依賴性大，從短期來燃油稅絕大多數由消費者負擔。并且考慮目前油價偏高的情況，開征燃油稅可能會影響到銷售額，對石化企業和稅收造成一定影響，歸結起來費改稅之后，燃油市場近期的第一反應將會是銷量一定幅度的下挫。

三、燃油稅開征的中、長期福利分析

短期看來，燃油稅確實會加重消費者負擔，抬高油價，福利受損。但從國家戰略的角度來看出臺燃油稅主要就是為了控制能源消費，用稅收政策落實建設節約型社會，我們國家能源安全正面臨嚴峻的挑戰，如果不加以控制，石油等資源越來越依靠進口，那么國家的經濟安全就將掌握在別人的手里。

從中期來看，當前影響國人購車的障礙不僅僅是價格問題，還有更重要的是養車成本問題。此次費改稅將直接大幅度地降低家庭的養車成本，將極大地刺激私人購車的欲望。費改稅的優勢將逐步顯示出來，出現國家、石化企業、汽車產業和消費者多贏的格局。

從長期來看由于新的稅費政策，必然會導致汽車制造業發生一場以節油為特征的經濟車型的革命。節能車的大量開發，將直接促進汽車市場的迅速發育。生物柴油、燃料電池等一大批新技術產品開始涌現，核能、太陽能、風能、地熱等替代能源被廣泛接受和使用，大大減少了對石油的依賴。節約不可再生能源一直是我們的追求，建設節約型社會是我們的必然之路，而國家的能源安全也是我們的利益所在。

四、 主要結論

燃油稅在我國提出并通過立法已經有幾年的時間了，但由于燃油稅涉及面廣、爭議多，所以至今遲遲不能付諸實施。本文構造的微觀經濟學案例回答燃油稅征收對社會短期、中長期的福利影響，短期燃油市場萎縮，價格走高，需求減少，估計一般不會超過一年；中期燃油市場的絕對需求將會逐漸提高，這種勢態將持續幾年；長期來看由于新能源的開發，在政策的鼓勵和扶持下，將會得到長足發展，從而相對減少市場對燃油的依賴程度。大約十年左右，燃油可能要讓出市場的半壁江山。

參考文獻：

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