我國集團企業資金集中管理的ＦＲＰ發展模式

[摘 要] 本文研究了企業資金管理模式，對目前的各種資金模式進行了比較，提出了“FRP（資金資源規劃）”的概念，并總結和規劃了FRP的不同的發展階段，最后本文給出了FRP軟件系統介紹和國內軟件公司在資金開發上的發展方向。

[關鍵詞] FRP系統 資金集中管理 資金監控 軟件系統 結算中心

一、前言

近年來，國家對各企事業單位的資金監控已成為整頓和規范市場經濟秩序，有效防范和嚴懲經濟犯罪和腐敗現象的有效手段。而對于集團企業來說，對內部及下屬單位實行資金集中管理更是尤為必要。但是，資金集中管理的模式有多個，要根據企業的運作模式來確定，不要一刀切。但是對于集團公司來說，實施資金的統一管理與監控，應注意以下有關問題:(1)清理多余的銀行賬戶必須徹底，不允許存在賬外賬，不留隱患;(2)資金必須按期有償調度使用;(3)科學如實的進行資金預算，一切按資金預算辦事；(4)通過各單位資金的流入與流出情況，深入了解和掌握各子公司的生產經營活動是否正常，投入產出是否合理，經濟效益是否顯著，償債能力是否足夠，貨幣回籠是否正常等等。

二、FRP管理模式介紹

FRP（Fund Resource Plan）全稱是“資金資源規劃”。FRP管理模式的中心思路是把企業的資金資源進行統一規劃和管理。業務范圍從資金收入、資金支出、銀企對賬、資金結算、資金預算、信貸、資金計劃、統計、分析到資金決策等全方位管理。當然，達到這樣的管理水平不但要業務精湛而且要借助于計算機技術和網絡技術。

FRP的發展需要經過這么幾個階段:(1)資金賬號的集中管理；這個階段可能處于手工化階段。(2)資金結算網絡化或資金集中網絡化。這個階段是使用計算機網絡技術達到資金的集中管理。(3)資金預算納入資金管理范疇；達到這個階段證明企業的資金管理水平又上升了一步，例如:美的集團。(4)信貸，計劃，授信，績效評估納入資金集中管理范疇；(5)數據倉庫的挖掘——集團資金智能化管理。

FRP管理模式的邏輯層次分為:基礎數據層，業務管理層，決策支持層。

基礎數據層包括集團所有單位結算數據、信貸（融資）數據、商業票據數據、預算項目數據、銀行交易數據，以及相關的工資、保險等采集、處理、和儲存。

業務管理層包括網絡結算管理（賬號管理、日常收付管理、計息管理、日終月終等）、預算管理、信貸(融資)管理、商業票據管理等。

決策支持層包括綜合采集來的數據信息，采用數據倉庫分析挖掘技術，為管理人員制定策略、分析市場、效益評估等管理行為，以及決策提供科學依據。

三、資金管理模式比較

1.目前資金管理模式有這么幾種：收支兩條線模式，統收統支模式，結算中心模式，財物公司模式。

(1)收支兩條線模式。財務收支兩條線的管理是集團企業實現資金監控的基礎。將財務收支分開管理，可掌握集團的資金流動狀況，子公司資金占用靜態和使用動態，同時根據需要進行必要的調控。實現集團資金監控是一個系統工程，它需要集團總部，子公司和銀行三者間的緊密聯系，通過銀行及時反映出子公司的資金現狀和流向。

(2)統收統支模式 。這種模式中，資金的“三權”（資金的使用權、決策權和融資權）高度集中。企業的一切資金收入和支出都集中在集團資金管理部門，各分公司或子公司均不單獨在外部商業銀行設立賬號。

(3)結算中心模式。這種模式中，管理集團內部成員單位資金收付（包括現金和票據）和往來結算業務的專門資金管理職能機構。這種模式的職能是:資金結算職能;資金籌措職能;資金調控職能;資金調劑職能;資金管理職能。

(4)財物公司模式。財物公司是獨立的法人企業，是非銀行金融機構，承擔募集資金，供應資金和投資的職能。

2.在以上模式中，它們在實現上和效果上都存在很大的區別，這些區別是：

(1)統收統支模式。在成員單位權利方面體現出權利高度集中，它的職能形式是個“大出納”，在組織形式上是職能式，這種模式直接在集團施行，與銀行的關系是比較緊密的，它的效果是資金控制太死板。

(2)收支兩條線模式。在成員單位權利方面是先分權后集權，在組織形式上是職能式，這種模式直接在集團施行，與銀行的關系比較緊密，效果是資金控制比較靈活。

(3)結算中心。在成員單位權利方面偏重集權，但是有部分分權，它的職能是“結算中心”、“信貸中心”和“監控中心”的結合體的職能，這種模式的施行在集團內實行，與銀行的關系是半緊密半松散，效果是資金效益高，實行動態監控。

(4)財物公司。在成員單位權利方面實行分權制，它的職能是“投資中心”和“籌資中心”二者的職能，它組織形式是非銀行金融機構，與集團、子公司和銀行的關系比較松散，效果是實行市場化管理的效果。

四、前景

近年來，從資金集中管理的概念出發，有的軟件企業開發了資金結算軟件和資金監控軟件。并且在國內的部分軟件公司已經開發出了FRP的部分子系統，如：資金監控系統，資金預算系統，資金計劃和信貸系統，結算中心系統等，但是在利用數據挖掘技術在資金的知識管理方面尚沒有這類軟件，希望各個計算機軟件公司努力。

參考文獻:

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