加強中小企業(yè)貨幣資金管理

一、建立健全內(nèi)部控制制度，保障資金的安全性、完整性和合法性

1.建立嚴密的授權(quán)審批制度。

授權(quán)審批制度是指各級工作人員必須經(jīng)過授權(quán)和審批才能對有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務進行處理。授權(quán)審批制度要求規(guī)定各級人員的職責范圍和業(yè)務處理權(quán)限，明確審批權(quán)限、方式、方法、秩序、責任和相關(guān)的具體控制措施，未經(jīng)授權(quán)和審批，任何人員不允許接觸和處理這些業(yè)務。

2.實行不相容的職務相互分離制度。

不相容的職務相互分離制度也就是崗位分工和職務分離制度，即對于企業(yè)內(nèi)部的不相容職務必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任，這一控制原則能使有關(guān)人員在處理業(yè)務時做到職責分明，相互制約。企業(yè)必須先理順財務管理關(guān)系，建立職務分工控制制度，從組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

3.實行貨幣預算制度，對于完善中小企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。

貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對企業(yè)預算期貨幣資金收支結(jié)果的預算。貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具，它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。……