我國中小企業資金管理在經濟轉型期的應對策略

一、中小企業目前資金管理存在的問題

（一）對資金管理沒有正確認識和足夠重視。由于財務管理在企業中定位模糊，財務管理與會計核算工作大部分企業統一劃歸為財務部職能，與會計工作混為一談，認為資金管理就是出納的事，是簡單的現金與銀行存款收支管理。財務管理中的核心職能資金管理尚未完全發揮。企業高層與財務人員在現代財務管理理論方面較欠缺，特別是資金管理知識更新較慢，認為只要能把現有的會計事項處理了，把錢管好不少就行，滿足于現狀，沒有創新意識，造成資金管理職能的缺失。

（二）營運資金管理缺乏科學性，多以經驗控制。1.對現金與有價證券管理不夠，常常造成貨幣資金閑置或不足，有時現金過多留滯未能參與生產經營周轉，有時資金使用沒有計劃，加之市場變化瞬息萬變，常造成捉襟見肘，影響正常的生產經營。2.應收賬款周轉率低，賒銷政策未建立或不完善，應收賬款比重過大，資金不能及時收回甚至形成壞賬。3.存貨控制較差，重財不重物，存貨周轉速度慢，周轉環節占用過多資金。正是由于營運資金管理缺乏科學性，資金管理多以經驗控制，一方面造成生產周轉環節占用了過量的資金，另一方面企業又缺少資金周轉而急于融資，其實可通過有效資金管理用最少的資金盡量周轉更多次數，為企業創造最大的財富，也可部分解決資金缺口問題。

（三）籌資戰略缺失，資金籌集困難，財務風險意識淡薄。……