商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問題與對(duì)策

課題組組長：羅少峰

課題組成員：于森林，杜維堂

摘 要：本文通過對(duì)目前基層行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中存在問題的分析，提出提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平必須提升會(huì)計(jì)條線的執(zhí)行力，強(qiáng)化規(guī)章制度的約束力，提高操作風(fēng)險(xiǎn)的控制力，增強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的凝聚力，打造合規(guī)文化的向心力。

關(guān)鍵詞：銀行；會(huì)計(jì)監(jiān)管；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2008)07-0081-03

近年來，我國銀監(jiān)部門為建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制，相繼出臺(tái)了一系列的制度、辦法和措施，經(jīng)過銀行業(yè)的努力，進(jìn)一步健全了會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，提高了內(nèi)控管理水平，有效遏制了內(nèi)部案件的發(fā)生，為經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供了有力的支持。但我們也應(yīng)清楚地看到，各商業(yè)銀行特別是基層行內(nèi)控基礎(chǔ)還不夠扎實(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)管上還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)控制水平與監(jiān)管要求以及當(dāng)前形勢(shì)仍然存在一定的差距，亟待改進(jìn)和完善。

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)控管理制度建設(shè)相對(duì)滯后。當(dāng)前，商業(yè)銀行基層行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理基礎(chǔ)現(xiàn)狀仍然不容樂觀，“制控”、“機(jī)控”、“技控”、“崗控”還沒有完全跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐。如在會(huì)計(jì)核算手段日趨高效化、科學(xué)化的同時(shí)，原有的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制已不適應(yīng)新興業(yè)務(wù)及外幣業(yè)務(wù)的需要，相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控措施沒有及時(shí)配套，形成了部分內(nèi)控領(lǐng)域的空白點(diǎn)。同時(shí)，會(huì)計(jì)部門缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂微機(jī)的復(fù)合型管理人才，對(duì)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理不力，以致微機(jī)作案時(shí)有發(fā)生，對(duì)銀行資金構(gòu)成嚴(yán)重威脅。……