商業銀行會計內控制度存在的問題與對策

課題組組長：羅少峰

課題組成員：于森林，杜維堂

摘 要：本文通過對目前基層行會計監管工作中存在問題的分析，提出提高風險管理水平必須提升會計條線的執行力，強化規章制度的約束力，提高操作風險的控制力，增強會計隊伍的凝聚力，打造合規文化的向心力。

關鍵詞：銀行；會計監管；風險控制

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031(2008)07-0081-03

近年來，我國銀監部門為建立和完善內部控制機制，相繼出臺了一系列的制度、辦法和措施，經過銀行業的努力，進一步健全了會計監管體系，提高了內控管理水平，有效遏制了內部案件的發生，為經營戰略轉型提供了有力的支持。但我們也應清楚地看到，各商業銀行特別是基層行內控基礎還不夠扎實，會計監管上還存在許多薄弱環節，風險控制水平與監管要求以及當前形勢仍然存在一定的差距，亟待改進和完善。

一、商業銀行會計內控監管的現狀分析

1.內控管理制度建設相對滯后。當前，商業銀行基層行的會計內控管理基礎現狀仍然不容樂觀，“制控”、“機控”、“技控”、“崗控”還沒有完全跟上業務發展的步伐。如在會計核算手段日趨高效化、科學化的同時，原有的會計內控監督制約機制已不適應新興業務及外幣業務的需要，相應的會計電算化的內控措施沒有及時配套，形成了部分內控領域的空白點。同時，會計部門缺乏既懂業務又懂微機的復合型管理人才，對電子數據處理系統管理不力，以致微機作案時有發生，對銀行資金構成嚴重威脅。……