我國企業(yè)年金計劃的社會公平性分析

　　摘要：企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系中的第二大支柱，是基本養(yǎng)老保險的必要補充，一個成功的企業(yè)年金計劃能使企業(yè)和職工達到雙贏。文章從我國企業(yè)年金的實施現(xiàn)狀出發(fā)，討論了其對社會公平與和諧的負面影響，并針對某些欠公平、和諧的現(xiàn)象，提出了相應(yīng)的解決對策，以實現(xiàn)企業(yè)年金公平與共享的目標。
　　關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；公平；自愿性；強制性
　　
　　根據(jù)人力資源與社會保障部養(yǎng)老保險司的界定，我國養(yǎng)老保險由三部分組成：基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險。2000年頒布的《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》將企業(yè)補充養(yǎng)老保險改為“企業(yè)年金”，并提出：“有條件的企業(yè)可以為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理”。2004年5月1日，勞動保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老制度。
　　
　　一、我國企業(yè)年金計劃的發(fā)展概況
　　
　　企業(yè)年金計劃的開展具有重要的意義。宏觀上，它是我國養(yǎng)老保障體系的第二支柱，是國家基本養(yǎng)老保險的補充，可以緩解我國人口老齡化下基本養(yǎng)老保險的巨大壓力；微觀上，建立企業(yè)年金計劃的主體是企業(yè)，受益主體是職工個人，兼具保障功能和激勵功能，企業(yè)年金計劃的成功實施能對企業(yè)和員工起到雙贏作用。
　　近年來，企業(yè)年金取得了較好的發(fā)展。1991～2000年底，在長達10年的時間中，我國只有1.6萬多家企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工560萬人，基金積累191億元。而截至2007年底，全國共有3萬多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費職工人數(shù)超過1000萬人，年金規(guī)模達到1500億元，繳費人數(shù)比2000年翻了將近一番。同時，企業(yè)年金的覆蓋面仍然狹窄，2007年底的繳費人數(shù)超過1000萬人，卻僅占同期基本養(yǎng)老保險參保2億人數(shù)的5%。黨的十七大中明確提出：“合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)——初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平?！币虼?，企業(yè)年金計劃不僅要提供職工的養(yǎng)老保障，更要兼顧社會公平與和諧穩(wěn)定。
　　
　　二、目前我國企業(yè)年金計劃欠缺社會公平性的主要表現(xiàn)
　　
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　　從國際看，企業(yè)年金計劃充分發(fā)揮了養(yǎng)老保險的補充作用，歐洲國家平均企業(yè)年金的覆蓋率超過了80%，北美超過了50%，而我國目前的覆蓋率不到7%。《企業(yè)年金試行辦法》明確規(guī)定：“只有依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力；已建立集體協(xié)商機制的企業(yè)才可以建立企業(yè)年金”。同樣的勞動者在不同的經(jīng)濟發(fā)展地區(qū)、不同的企業(yè)經(jīng)濟效益下是否享受以及享受的年金保障水平可能存在較大的差異性，企業(yè)建立年金計劃的自愿原則使得其缺乏強制性和普惠性，從另一方面導(dǎo)致了年金計劃的公平性相對較差。
　?。ǘ┘觿≠Y源配置不合理
　　知識經(jīng)濟時代下，企業(yè)年金日益成為企業(yè)吸引人才、留住人才的重要手段，建立企業(yè)年金制度，將增強企業(yè)在競爭中的強勢地位。而從全國建立企業(yè)年金制度的分布情況看，沿海和發(fā)達省份的企業(yè)年金發(fā)展水平要快于內(nèi)陸落后省份；電力、石油、石化、民航、鐵道等行業(yè)的年金參加人數(shù)和資金規(guī)模明顯高于其他行業(yè)；國有企業(yè)的年金發(fā)展水平要快于其他經(jīng)濟類型企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)尤其是人數(shù)少于500人的企業(yè)，普遍缺乏企業(yè)年金制度，我國企業(yè)年金發(fā)展已呈現(xiàn)出嚴重不平衡的特點。如果不盡快改善這種局面，將使得包括人力資源在內(nèi)的各類資源更多地流向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和經(jīng)濟效益好的企業(yè)，進一步加劇資源在地區(qū)間和行業(yè)間的配置不合理狀況。
　　（三）加劇社會貧富兩極分化
　　開展企業(yè)年金計劃的初衷是讓職工在60歲退休時會在基本養(yǎng)老保險外得到一筆不小的養(yǎng)老金。但從實際效果看，建立企業(yè)年金的自愿性原則會進一步擴大社會貧富差距，是否參加企業(yè)年金、不同地區(qū)企業(yè)之間、同一地區(qū)不同經(jīng)濟效益的企業(yè)之間都會使職工收入差距拉大，企業(yè)高級管理人員同普通員工之間的收入差距拉大。據(jù)北京有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，實施年金的企業(yè)經(jīng)營者與在崗普通職工年金分配差距將達到3-5倍，這無形中加劇了未來退休收益的貧富分化，不符合公平分配的要求，不能從普遍意義上提高社會的養(yǎng)老保障水平。
　?。ㄋ模┰龃髣谫Y矛盾激化風(fēng)險
　　在國外企業(yè)年金運作中，職工個人往往獨立做出投資決策，獨立承擔(dān)投資風(fēng)險。而我國雖然最終是由享受企業(yè)年金的職工個人承擔(dān)企業(yè)年金基金的投資風(fēng)險，但個人卻沒有投資決策的選擇權(quán)。一旦企業(yè)年金投資失敗，或出現(xiàn)開空頭支票、貪污挪用基金或管理不善而出現(xiàn)虧空的現(xiàn)象，職工會把投資決策失誤完全歸咎于企業(yè)，這將導(dǎo)致職工對本企業(yè)的反感與不信任，影響企業(yè)整體形象的同時使得企業(yè)與職工間的矛盾更加尖銳，勞資矛盾激化的風(fēng)險增大，甚至?xí)l(fā)更大的社會動蕩。
　　
　　三、多管齊下，推動我國企業(yè)年金制度又好又快發(fā)展
　　
　?。ㄒ唬┟鞔_政府職責(zé)
　　從世界各國的實施情況看，基本養(yǎng)老保險是以國家或政府作為基本的責(zé)任主體，承擔(dān)其財務(wù)上的擔(dān)保責(zé)任。而企業(yè)年金的保障程度取決于年金運作狀況和實施企業(yè)的經(jīng)營狀況，政府不會對其提供任何擔(dān)保。同樣，我國政府對企業(yè)年金計劃并不承擔(dān)直接的財政兜底責(zé)任，政府職責(zé)主要體現(xiàn)在相關(guān)的政策導(dǎo)向及管理監(jiān)督環(huán)節(jié)上，目前有待于進一步改進。首先，要堅決杜絕政府制定的政策前后不統(tǒng)一，政府不同部門對同一問題的規(guī)定不統(tǒng)一等問題。其次，企業(yè)年金基金在運營的整個過程中，存在著廣泛的委托代理關(guān)系。信息不對稱和道德風(fēng)險、金融市場的投資風(fēng)險等市場失靈現(xiàn)象使職工的利益有可能e1H9BzE1YmdhZ0vPx2cljj4wRKasmw4aA4mjh1IF4r4=遭受侵害。這就要求政府在企業(yè)年金市場化運營下，必須明確自身的定位，必須充分發(fā)揮其有效的監(jiān)管作用。
　?。ǘ┟鞔_企業(yè)年金的定位
　　按照《企業(yè)年金試行辦法》的定義，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金存在的意義，首先是為緩解我國人口老齡化壓力，增加職工養(yǎng)老保障的補充保險，其次是作為由企業(yè)主導(dǎo)的參與人才市場競爭的一種手段。目前，企業(yè)年金以自愿原則，其建立以效率為先，但從長遠看，企業(yè)年金更要兼顧公平，在考慮貢獻適當(dāng)拉開差距的同時堅持普惠制。同基本養(yǎng)老保險一樣，企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)對初次分配和再分配發(fā)揮正向調(diào)節(jié)和補充作用，應(yīng)逐步擴大覆蓋面，逐步修訂合理的分配原則，以實現(xiàn)社會的公平與共享。
　?。ㄈ┲匾暵毠ぴ谄髽I(yè)年金計劃中的主體作用
　　職工作為企業(yè)年金的出資者和受益主體，應(yīng)處于該制度的核心地位，而現(xiàn)行制度強調(diào)的是企業(yè)的自愿行為，對職工參與企業(yè)年金制度的支持力度不強，忽視了職工的積極作用，使職工對企業(yè)實行企業(yè)年金缺乏內(nèi)在動力，而處于在企業(yè)決定實施年金計劃后被動接受的地位。在企業(yè)年金計劃中，應(yīng)加大宣傳力度，實行民主參與和決策，進行集體協(xié)商，通過職代會和工會組織等途徑，充分發(fā)揮職工個人的主體作用，并從制度設(shè)計上賦予職工和企業(yè)同等的發(fā)言權(quán)。
　　（四）加快相關(guān)立法進程
　　目前關(guān)于社會保障體系的法律法規(guī)很少，更沒有專門針對企業(yè)年金的法規(guī)體系。盡管相關(guān)部門頒布了一系列政策文件，但多為一些原則性和籠統(tǒng)性的規(guī)定，缺乏法律權(quán)威性和實施指導(dǎo)性。而在企業(yè)年金成熟的發(fā)達國家，如美國、英國等，十分重視法律制度建設(shè)，從企業(yè)年金的性質(zhì)、實施主體、籌資模式、監(jiān)管方式、運營方式、養(yǎng)老金發(fā)放等諸多方面，進行了詳細的規(guī)定，營造了良好的法律環(huán)境，這也成為企業(yè)年金發(fā)展迅速的重要推動因素之一。我國應(yīng)對企業(yè)年金盡快立法，如對繳費比例、繳費水平、給付時間等明確規(guī)定，使包括中小企業(yè)員工在內(nèi)的大多數(shù)職工都能參與年金計劃，以法律制度的完善促進企業(yè)年金計劃的公平與共享。
　　（五）積極創(chuàng)造條件，采用多種形式激勵企業(yè)建立年金計劃
　　首先，國家可以讓利、讓稅的形式，鼓勵企業(yè)把更多的稅前利潤分配給勞動者，鼓勵勞動者主動參與企業(yè)年金計劃；其次，根據(jù)我國各類企業(yè)的實際情況，區(qū)別對待，分步實施強制性企業(yè)年金制度。由于企業(yè)年金的自愿性原則導(dǎo)致年金計劃的覆蓋面有限而且分配不均等，同時為減少公眾對國家養(yǎng)老的過度依賴，國際上越來越多的國家紛紛引入強制性的企業(yè)年金計劃。在緩解我國養(yǎng)老壓力、保證社會公平方面，強制性企業(yè)年金計劃的確有很大的優(yōu)勢，也是今后年金計劃的一個發(fā)展趨勢。當(dāng)然，目前我國并不具備強制推行的經(jīng)濟可行性條件，但可在以完善基本養(yǎng)老保險為重點的基礎(chǔ)上，逐步推廣企業(yè)年金，逐步從法律環(huán)境、社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境上創(chuàng)造更多的條件，做好工作銜接，確保企業(yè)年金計劃從自愿性到強制性的自然過渡。
　　
　　參考文獻：
　　1、險企爭食中小企業(yè)200億年金蛋糕[N].證