梯子理論：企業(yè)控制和創(chuàng)新的統(tǒng)一

　　摘要：控制與創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展起著決定性的作用，梯子理論的構想是在企業(yè)管理的層次，將控制和創(chuàng)新兩種理論融合在一起進行研究得到的結論，用作現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展問題的診斷分析，為現(xiàn)代企業(yè)管理提供了一個可靠的工具，利用它企業(yè)可以提高自身的各個要素的發(fā)展水平，進而提高企業(yè)的整體素質。梯子理論的核心在于始終保持控制與創(chuàng)新這兩根“支柱”的和諧統(tǒng)一，會延長企業(yè)的成熟期，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。
　　關鍵詞：控制；創(chuàng)新；梯子理論；和諧統(tǒng)一
　　
　　一、控制理論的綜述
　　
　　1908年法國人H·法約爾將控制定義為：“在一個企業(yè)里，控制就是要證實一下是否各項工作都與已定計劃相符，是否與下達的指示及已定原則相符合。控制的目的在于指出工作中缺點和錯誤，以便加以糾正并避免重犯。”經(jīng)過近百年的發(fā)展，許多學者紛紛表達了自己的控制理論和思想，其中有影響和代表性觀點如下：
　　彼得·德魯克的“自我、理性的控制”理論提出：企業(yè)的目的和任務必須轉化為目標；每個企業(yè)管理人員或工人的分目標就是企業(yè)的總目標對他的要求，企業(yè)管理人員必須通過該目標對下級進行領導并以此來保證企業(yè)總目標的實現(xiàn)；管理人員和工人是靠“目標管理”，由所要達到的目標為依據(jù)，進行自我指揮、自我控制，而不是由其上級來指揮和控制。德魯克的上述主張是目標管理的主要理論依據(jù)，也成為現(xiàn)代管理控制的理論依據(jù)。
　　小詹姆斯·H.唐納利為代表的“控制過程論”認為，控制一般包括三個環(huán)節(jié)：建立標準、揭示偏差、采取措施糾正偏差。由此控制可分為三種類型：預先控制，中心問題是防止組織中所使用的資源在質和量上產生偏差；現(xiàn)場控制，監(jiān)督實際活動，保證按目標進行；反饋控制，中心問題是最終結果，以此指導將來行為。
　　弗里蒙特·E.卡斯特為代表的“控制系統(tǒng)論”認為，“控制”一詞含義非常豐富，包括核對或驗證、調節(jié)、與一項標準比較、指導或命令、抑制或限制等，控制所關心的不僅是與完成主要目的直接相關的事件，而且還要使組織維持在一種能充分發(fā)揮其職能以達到該主要目的的狀態(tài)。控制是一種循環(huán)往復的過程，對其起決定作用的是構成控制活動的各種要素。這些要素包括決定目標、規(guī)劃與預算、評估績效、管理活動、激勵和責任中心制。
　　托馬斯·貝特曼的“控制動力論”認為，在當今復雜的組織環(huán)境中，計劃與控制兩種功能對于各組織及組織部門變得越來越重要。對組織進行控制，按其控制力來源分為官僚控制（bureaucratic control）、市場控制（market control）和關系控制（clan control）。只有綜合并正確地使用官僚控制、市場控制、關系控制，使之既互補又各自發(fā)揮積極作用，才能全面實現(xiàn)組織的目標。
　　詹姆斯·邁天提出的“生態(tài)控制論”將企業(yè)所處的信息社會比作自然界，要求企業(yè)必須正確把握自己所處的“生態(tài)系統(tǒng)”，并在競爭中得以發(fā)展壯大，這是控制所應解決的首要而且是最為關鍵的問題。建立適應商務生態(tài)系統(tǒng)的控制系統(tǒng)，必須確立合作競爭、信任關系、共同發(fā)展、信息集成并共享和系統(tǒng)優(yōu)化的觀念，而系統(tǒng)優(yōu)化是目前控制面臨的一個最大難題。
　　羅伯特·A.安東尼與維杰伊·戈文達拉楊的“控制邊界論”，則是從會計角度來認識管理控制問題，對于管理控制而言，存在一個會計的邊界制約。他們認為，管理控制是介于戰(zhàn)略形成與任務控制之間的一種活動，而且是正式、系統(tǒng)的管理控制。
　　美國反對虛假財務報告委員會的發(fā)起組織委員會COSO在1992年9月公布了《內部控制整體框架》報告，在世界上第一次提出了一個系統(tǒng)的內部控制框架。COSO將內部控制定義為：“內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員共同作用，為實現(xiàn)經(jīng)營效果性和效率性，財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的一種過程”。這個廣義的定義體現(xiàn)了現(xiàn)代意義上的全程和全面的控制理念。相應地，內部控制框架也被劃分為五個內部控制要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO于2004年9月正式頒布《風險管理整體框架》，它在1992年的框架基礎上增加了內部控制的三個要素：目標制定、事項識別、風險評估，同時把內部控制的目標定位提高到戰(zhàn)略定位，這是內部控制發(fā)展史上的一次飛躍。
　　綜上所述，控制最初是作為管理的一項職能被廣泛的認可，隨著理論研究的不斷深入，產生了相對獨立的控制理論，包括自我控制論、控制過程論、控制系統(tǒng)論、控制動力論、生態(tài)控制論以及將財務和會計引入研究的控制邊界論等。這些理論和思想使人們認識到控制不僅僅只是一項管理職能，而是貫穿企業(yè)始終、使其得以存在和發(fā)展的一種能力。控制對象也已經(jīng)不是針對組織內部個別行為的或者局部的牽制，而是基于企業(yè)整體的內部控制；當以COSO發(fā)布的《內部控制整體框架》和《風險管理整體框架》為標志的風險觀引入控制論后，控制對象的范圍擴大到企業(yè)的全部。控制在企業(yè)管理中的地位和作用如此顯著，所以我們認為它是現(xiàn)代企業(yè)管理的支柱之一。
　　
　　二、創(chuàng)新理論的綜述
　　
　　熊彼特在1912年出版的《經(jīng)濟發(fā)展理論》中第一次提出了創(chuàng)新理論，并因此聞名于整個經(jīng)濟學界。他認為，“創(chuàng)新”就是把生產要素和生產條件的新組合引入生產體系，即“建立一種新的生產函數(shù)”，其目的是為了獲取潛在的利潤；企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展是社會所特有的經(jīng)濟現(xiàn)象，任何創(chuàng)新必然是對舊的生產結構的破壞，同時其過程本身卻是新組合和新結構的創(chuàng)立過程，這個“創(chuàng)造性的破壞過程”就是經(jīng)濟發(fā)展的波動過程。他還特別強調企業(yè)家的作用，認為創(chuàng)新的承擔者（主體）只能是企業(yè)家，企業(yè)家的創(chuàng)新活動是經(jīng)濟興起和發(fā)展的主要原因。
　　門施為代表的“技術創(chuàng)新周期理論”認為經(jīng)濟衰退和大危機刺激了技術創(chuàng)新，它是技術創(chuàng)新高潮出現(xiàn)的主要動力，危機會迫使企業(yè)尋求新技術，而大批技術創(chuàng)新的出現(xiàn)則成為經(jīng)濟發(fā)展浪潮的基礎。
　　弗里曼為代表的“技術創(chuàng)新政策體系”，則把技術創(chuàng)新看作是經(jīng)濟增長的主要動力的同時，更強調技術創(chuàng)新對勞工就業(yè)的影響，強調科學技術政策對技術創(chuàng)新的刺激作用。他為政府提出了一套科學技術政策，用以刺激技術創(chuàng)新、擴大勞工就業(yè)。弗里曼的技術創(chuàng)新政策體系，為國家創(chuàng)新系統(tǒng)的提出打下了基礎。
　　愛德溫·曼斯菲爾德、莫爾頓·卡曼、南賽·施瓦茨、理查德·列文、海納等為代表的“技術創(chuàng)新經(jīng)濟理論”，研究了技術創(chuàng)新與壟斷、競爭和企業(yè)規(guī)模之問的關系，認為競爭程度、企業(yè)規(guī)模和壟斷力量是決定技術創(chuàng)新的三個重要因素。競爭程度引起“技術創(chuàng)新”的必要性；企業(yè)規(guī)模不僅直接影響著一種“技術創(chuàng)新”的能力，而且影響所開辟的市場前景的大小；壟斷程度越高，對市場的控制越強，越不容易被其他企業(yè)模仿，“技術創(chuàng)新”的利益就越能持久。
　　美國經(jīng)濟學家蘭斯·戴維斯和道格拉斯·諾爾斯繼承了熊彼特的觀點和方法，運用“制度創(chuàng)新”來解釋美國的經(jīng)濟增長。他們認為，所謂“制度創(chuàng)新”是指經(jīng)濟的組織形式或經(jīng)營管理方式的革新，這種組織和管理上的革新是歷史上制度變革的原因，也是現(xiàn)代經(jīng)濟增長的原因。
　　綜上所述，初期的創(chuàng)新只研究特定的組織行為，而技術創(chuàng)新理論和制度創(chuàng)新理論的提出則使得創(chuàng)新研究的領域擴大到企業(yè)競爭力、組織形式和管理制度等方面，涉及的內容也已經(jīng)涵蓋了企業(yè)的全部。創(chuàng)新理論從經(jīng)濟的角度解釋了企業(yè)不斷發(fā)展壯大和保持其核心競爭力的原因，在當今這個科技日新月異、科技就是第一生產力的時代，創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可或缺的一項能力，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的支柱之一。
　　
　　
　　三、梯子理論的理論范疇
　　
　　正因如此，我們提出了一個大膽的理論設想——梯子理論：控制和創(chuàng)新作為現(xiàn)代企業(yè)的兩大支柱，其作用類似于梯子的兩根平行支柱，兩根支柱之間緊密的連接在一起就形成了一個堅固的梯子；構成企業(yè)的每個因素，如資金、技術、人力、產品、組織結構（公司治理結構）、管理制度以及市場等，都可以借助這個梯子從低處爬到高處，當大部分或者所有的這些因素都得到提高后，我們認為這個企業(yè)的整體水平也已經(jīng)提升了一個層次。在這個理論當中，梯子成為了企業(yè)管理的一個有效的工具，其關鍵是尋求梯子的動態(tài)平衡，要保證兩根支柱的高度相匹配，較低的柱子決定了企業(yè)可提升的高度，同時兩根支柱不能相差太大，否則，會加大企業(yè)自我提升的難度和風險，長此以往最終將會導致企業(yè)的崩潰和衰亡。
　　從微觀角度來看，我們可以把這個梯子當作是企業(yè)用來提升自身各個因素的工具。如對于企業(yè)的資金而言，一方面，有一系列的財務制度來約束資金的運行，這些制度被嚴格執(zhí)行下去就形成了控制；另一方面，企業(yè)資金本身不存在創(chuàng)新的問題，它的創(chuàng)新是指資金管理制度的創(chuàng)新，每個企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量都不相同，即使同一企業(yè)在不同的時期也呈現(xiàn)不同，客觀上要求企業(yè)根據(jù)自身的特點制定合適的財務制度，并且能夠根據(jù)情況的變化做出及時的調整和適應，始終保持制度的高效性。企業(yè)如果能夠在資金的控制和創(chuàng)新這兩方面保持平衡，就可以通過這個梯子來提高它的資金管理水平。
　　從宏觀的角度來看，有企業(yè)就有管理，有管理就有控制，同時依據(jù)熊彼得的關于創(chuàng)新觀點經(jīng)濟發(fā)展的實質是創(chuàng)新，也可以認為有企業(yè)就有創(chuàng)新，所以，任何一個企業(yè)都必然的站在一個由控制和創(chuàng)新組成的大梯子之上。
　　
　　四、梯子理論對企業(yè)成長路徑的分析
　　
　　在對大量的企業(yè)做了深入的研究之后，我們發(fā)現(xiàn)在企業(yè)成長的不同時期，它們在梯子上所處的位置和狀態(tài)呈現(xiàn)出不同的特點，根據(jù)美國管理學家伊查克·艾迪思博士提出來的企業(yè)生命周期理論，我們按照企業(yè)成長、成熟和老化三個階段來分析。
　　（一）成長階段
　　企業(yè)初期由于企業(yè)掌握的資源有限，總體來說其創(chuàng)新能力很小。在市場優(yōu)勝劣汰的競爭機制的作用下，企業(yè)只有在產品設計、市場開拓上能有所建樹，并以取得現(xiàn)金的能力作為成長基礎，方能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。生存危機激發(fā)了企業(yè)對發(fā)展壯大及利潤的追求，促使企業(yè)進一步加大了其對創(chuàng)新能力的開發(fā)與投入，使得企業(yè)的創(chuàng)新能力迅速增強，在整個成長階段呈現(xiàn)出明顯的上升趨勢。控制方面，初期企業(yè)一般由創(chuàng)業(yè)者個人直接管理各項事務，這種“人治”的控制方式在企業(yè)早期是非常有效的。但是，隨著企業(yè)的規(guī)模不斷的擴大，這種“人治”的控制被慢慢的“稀釋”了，控制力度不斷減小。直到創(chuàng)業(yè)者開始意識到該問題，并著手制定各項管理制度，力求依靠制度來控制企業(yè)的運行時，企業(yè)的控制力才開始回升。
　　可見，初期企業(yè)的控制從高處開始下降，而創(chuàng)新則從低處呈現(xiàn)迅速上升勢頭，此時企業(yè)的發(fā)展取決于創(chuàng)新這根較低的支柱，企業(yè)會經(jīng)歷一段高收益/低風險的良好發(fā)展時期。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，兩根支柱高度對比發(fā)生了變化，創(chuàng)新高過控制，而且其差距還會進一步擴大，此時企業(yè)的發(fā)展開始受到控制不足的影響，出現(xiàn)發(fā)展減速、停滯、倒退甚至死亡等現(xiàn)象。當企業(yè)的控制開始回升時，這些不良癥狀也會開始改善，企業(yè)也會慢慢回到正常的發(fā)展軌道上來。
　　（二）成熟階段
　　成熟階段是企業(yè)生命周期曲線中最精彩的部分。此時組織在創(chuàng)新與控制之間找到平衡點，同時擁有完整的遠景與創(chuàng)意政策、規(guī)劃與監(jiān)控能力，營收與獲利持續(xù)增長。創(chuàng)新方面，企業(yè)新產品成功地占據(jù)了市場甚至獲取了優(yōu)勢地位，企業(yè)形象得以樹立，生產規(guī)模得以擴大，盈利水平達到高峰。控制方面，企業(yè)逐步設立各種部門，組織體系趨于完備，管理制度趨于完善，企業(yè)價值不斷增加。
　　成熟期的企業(yè)既富有進取心，具有奮發(fā)蓬勃的動力，又具有很強的控制力，此時企業(yè)的創(chuàng)新力與控制力能達到最大程度的統(tǒng)一，其在梯子上的立足點非常穩(wěn)固，企業(yè)競爭能力也往往是最強的，處在高收益/低風險的最佳發(fā)展狀態(tài)。但是企業(yè)應該警惕的是成熟也往往意味著衰敗的開始，因為此時企業(yè)創(chuàng)新精神衰退和創(chuàng)新力有下降趨勢。在環(huán)境相對舒適的成熟期里，企業(yè)領導人很容易喪失其特有創(chuàng)新品質，守成思想開始出現(xiàn)；同時企業(yè)的各項規(guī)章制度已經(jīng)很健全，各級人員按規(guī)定辦事很容易喪失創(chuàng)新積極性，組織活力有所降低。
　　（三）老化階段
　　企業(yè)一旦進入老化階段，其在控制能力上雖然仍很強，但體現(xiàn)企業(yè)活力的創(chuàng)新能力已開始下降。生產規(guī)模雖大但包袱沉重，產品品種雖多但前途暗淡，規(guī)章制度雖多但組織矛盾突出，企業(yè)形象雖在但已成昔日黃花，原有產品逐漸被市場所淘汰，銷售額下降，而新產品卻很難推出，企業(yè)業(yè)務發(fā)生萎縮，競爭能力下降。企業(yè)處在低收益/高風險的發(fā)展狀態(tài)。創(chuàng)新能力出現(xiàn)衰退是企業(yè)老化的重要標志，此時企業(yè)處在梯子上的位置受到創(chuàng)新支柱的影響隨之下降，這種趨勢若不能改變的話，企業(yè)最終將走向死亡。
　　
　　五、結論
　　
　　第一，控制和創(chuàng)新最初都是被定義為組織內部簡單行為，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和理論研究的不斷深入，人們逐漸認識到控制和創(chuàng)新所包含的內容遠不是特定行為這么簡單，它們涉及的內容越來越廣泛，直到貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終。現(xiàn)在的控制和創(chuàng)新已經(jīng)是基于企業(yè)全面和全程的概念了，是企業(yè)不可或缺的兩種能力，控制和創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的兩根支柱，它們的和諧統(tǒng)一是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。
　　第二，梯子理論是在企業(yè)管理的層次，將控制和創(chuàng)新兩種理論融合在一起進行研究得到的結論，它為現(xiàn)代企業(yè)管理提供了一個可靠的工具，利用它企業(yè)可以提高自身的各個要素的發(fā)展水平，進而提高企業(yè)的整體素質。同時也可以用作現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展問題的診斷分析，企業(yè)在不同的發(fā)展階段，其控制和創(chuàng)新這兩根“支柱”會呈現(xiàn)出特定的狀態(tài)。始終保持這兩根“支柱”的和諧統(tǒng)一會延長企業(yè)的成熟期，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。而兩根“支柱”不協(xié)調、不匹配則終將成為企業(yè)走向衰亡的“禍根”。
　　
　　參考文獻：
　　1、法約爾著;周安華等譯.工業(yè)管理與一般管理[M].中國社會科學