應用計算機信息技術改善財務管理

摘 要：針對當前企業財務集中管理和監督控制中的存在的主要問題，綜合計算機信息技術的優越性，提出把加強企業財務的信息化管理、大力推廣運用計算機網絡技術和使用統一的財務管理軟件作為現階段改善財務管理創新的突破口。

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關鍵詞：企業監管;信息技術;信息管理系統;財務管理

中圖分類號：TP23 文獻標識碼：B

文章編號：1004-373X(2008)11-138-02

Applying Computer Informational Techniques to Improve the Financial Management

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LI Shouwu1，2

(1.PCOC，Xi′an，710016，China;2.China University of Geosciences，Wuhan，430074，China)

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Abstract：According to the main problem in the financial management and monitor，in addition to the advantages of computer informational techniques，the innovative outlet of improvement on the financial management is to enhance the informational management of enterprise financial，affairs and uses vigorously the computer network and uniform financial management software.

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Keywords：Enterprise monitoring and management;informational techniques;informational management system;financial management

1 引 言

隨著經濟全球化、信息化的發展，在新的國際競爭中，企業的競爭力很大程度體現在資金運作機制和現代化手段的運用上。推進財務管理信息化就是推進企業管理的信息化，企業只有實現財務管理信息化，才能具備高效的資金運作機制和先進技術手段，從而不斷提高管理水平，加快發展步伐，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

國有企業三年改革脫困的兩大工作目標基本完成后，如何進一步加快建立現代企業制度的步伐，推進企業管理創新，應對加入WTO面臨的挑戰，這是一個帶有戰略性、全局性的重大課題。作為企業管理核心內容的財務資金管理，已成為當前企業管理工作中最薄弱的環節之一。那么，現階段企業財務資金管理中的突出問題是什么?抓管理到底應該從哪里入手?

2 現階段企業財務管理中的突出問題

近年來，隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立，財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益顯露，其表現主要有以下三個方面：

信息失真，難以為科學決策提供依據 現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。

監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督 目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業領導對自身家底財務狀況不清，財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

資金散亂，使用效率低下 資金的節約是最大的節約，資金的浪費是最大的浪費。在以貨幣為媒介的市場經濟條件下，企業營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，

生產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

3 應用計算機信息技術，加強和改善財務管理

加強和改善企業管理要有新思路、新方法，要針對當前企業財務資金集中管理和監督控制中的主要問題，從加強企業財務管理的信息化入手，把大力推廣運用計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，作為現階段加強和改善企業財務管理、促進管理創新的突破口。

(1) 要以財務管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎，企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。

要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

(2) 要從薄弱環節入手，首先建立起以財務管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方

式借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，“眼”變亮，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。中國石油天然氣股份有限公司建立了覆蓋整個股份公司1 800多個會計實體、112個業務單元、4個專業公司和總部的財務管理信息系統，實現了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一監管”，并可隨時準確出具滿足國內外投資者和管理者要求的財務會計報告，集團公司對下屬分公司、子公司乃至各采油廠都可實施穿透查詢，減少了管理層次，加大了管理幅度，加強了事中控制和監督。圖1為中國石油的財務報告流程。

(3) 要積極推進企業財務與業務一體化的工作。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。ERP系統的基本功能見圖2。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。煙臺汽車制造廠以財務管理為中心，以成本控制為重點，初步建立起了產、購、銷、存一體化的內部財務信息系統，實現了“所有原始憑證一次錄入，所有的業務核算及登記全部由計算機一次自動完成”，將車間、倉庫、生產、供應、財務各系統緊密地聯系在一起，做到了“信息集成、過程集成、功能集成”，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的數據共享，管理統一。

4 結 語

總之，加強和改善企業財務管理是實現管理創新，推

[CM(21*2]動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現[CM)]

代企業制度管理基本規范的迫切需要，抓好這項工作，就抓住了現階段企業管理工作的牛鼻子。因此，當前選擇一批重點國有企業強行推行計算機財務管理軟件的應用，并積極總結經驗，加快推廣，具有重要的現實意義。

參 考 文 獻

［1］陶英倩.企業財務管理信息化初探［J］.機電產品開發與創新，2005，18(2):74.

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［2］楊志軍，孫彥永.財務信息化實現途徑及企業集團實踐初探［J］.中國管理信息化:會計版，2006(9):27-29.

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［3］張春玉.試論如何加強企業集團的財務管理［J］.四川有色金屬，2005(4):43-45.

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［4］杜利文.網絡財務管理初探［J］.寧波職業技術學院學報，2003，3(4):16-18.

作者簡介 李壽武 中國地質大學(武漢)工業工程專業在職碩士研究生，現就職于長慶油田第五采油廠。