論“公司法人人格否認”制度

摘 要： 十屆全國人大常委會第十八次會議修訂的《中華人民共和國公司法》自2006年1 月1日實施起，已有兩年多時間，公司法人獨立人格和股東的有限責(zé)任制度的確立發(fā)揮著重 要作用?！肮痉ㄈ巳烁穹裾J”制度的增加更是公司法人制度的有益補充。文章根據(jù)公 司法人人格否認的法理及法律實踐，分析我國公司法人人格否認制度的適用和完善。

關(guān)鍵詞：公司法人人格 否認 法理 制度

中圖分類號：D922.29文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)02-080-02

第十屆全國人大常委會第十次會議修訂的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱新《公 司法》）自2006年1月1日實施起，已有兩年多時間，公司法制度的核心—公司法人獨立人格 和 股東的有限責(zé)任在我國得以確立并發(fā)揮著十分重要的作用。但在現(xiàn)實生活中，有的股東濫用 權(quán)利，采取虛假出資、轉(zhuǎn)移公司財產(chǎn)、將公司財產(chǎn)與本人財產(chǎn)混同等手段，造成公司可以用 于履行債務(wù)的財產(chǎn)大量減少，嚴(yán)重損害公司債權(quán)人的利益。為此，新《公司法》在為公司的 設(shè)立和經(jīng)營活動提供較為寬松條件的同時，為防范濫用公司制度的風(fēng)險，保證交易安全，保 障公司債權(quán)人的利益，維護社會經(jīng)濟秩序，增加了“公司法人人格否認”制度的有關(guān)規(guī)定。 筆者試圖根據(jù)公司法人人格否認的法理及立法實踐，分析我國公司法人人格否認制度的適用 和制度的完善。

一、公司法人人格否認的法理基礎(chǔ)及意義

何謂“公司法人人格否認”？公司法人人格否認，又稱“刺破公司面紗”或“揭開公 司面紗”，是指為阻止公司獨立人格的濫用和保護公司債權(quán)人的利益及社會公共利益，就具 體法律關(guān)系中的特定事實，否認公司與其背后的股東各自獨立的人格及股東的有限責(zé)任，責(zé) 令公司的股東（包括自然人股東和法人股東）對公司債權(quán)人或公共利益直接負責(zé)，以實現(xiàn)公 平、正義目標(biāo)之要求而設(shè)置的一種法律措施。法人人格否認實際上是對已喪失獨立人格特征 之法人狀態(tài)的一種揭示確認。正義是法律制度的首要價值，更是法律追求的終極目標(biāo)。“公 司法人人格獨立——有限責(zé)任”自產(chǎn)生以來，合理地分配了社會分工合作產(chǎn)生的利益與負擔(dān) ，實現(xiàn)了一種效率與公平相對統(tǒng)一和諧的社會秩序，因而實現(xiàn)了分配正義。但是，分配正義 的實現(xiàn)并不能代表個人正義的必然的實現(xiàn)，法律適用的普遍性和實用對象的一般性，對具有 特殊性的個別情況可能導(dǎo)致違背自身目的的非正義現(xiàn)象的出現(xiàn)?！肮痉ㄈ巳烁癃毩ⅰ?限責(zé)任”在現(xiàn)實中出現(xiàn)變異，股東在享受有限責(zé)任所帶來利益的同時，濫用公司獨立人格， 從事不正當(dāng)營業(yè)，謀取不正當(dāng)利益，損害了法律制度的分配正義和債權(quán)人的個人正義。公司 法人人格否認制度以矯正公司人格為己任，在實現(xiàn)一般正義的基礎(chǔ)上，于具體的法律關(guān)系 中 ，將利益與負擔(dān)重新分配于當(dāng)事人之間，使得正義在公司制度的具體運行過程中得到貫徹， 由此形成法人制度中股東和債權(quán)人利益之間的平衡，因此，公司法人人格否認的確立，是運 用平衡法矯正公司人格獨立制度不合目的性的產(chǎn)物，是法律所追求的終極目標(biāo)——“正義” 的 體現(xiàn)，它與公司法人人格獨立共同構(gòu)筑了現(xiàn)代公司法人制度相互倚靠的兩極。因而對實現(xiàn)法 律制度的公平和正義具有重要的意義。

二、我國公司法人人格否認制度的立法歷程及突破

我國1986年的《民法通則》建立了法人制度，隨后的《公司法》規(guī)定了公司法人制度， 但二者都沒有關(guān)于法人人格否認的法律規(guī)定。在我國《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》中，開始體現(xiàn) 了法人人格否認的立法精神。在隨后的國務(wù)院一些規(guī)范性文件和最高人民法院的司法解釋為 “法人人格否認制度”正式寫入新《公司法》起到了積極的推動作用。

能夠體現(xiàn)我國公司法人人格否認制度的立法歷程及突破的規(guī)范性法律文件主要有：1990 年12月12日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于在清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題通知 》第四條第一款規(guī)定“公司雖經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊，但實際上沒有自有

 資金，或者 實有資金與注冊資金不符的（國家另有規(guī)定除外），由直接批準(zhǔn)開辦公司的主管部門或者開 辦公司的申報單位、投資單位在注冊資金范圍內(nèi)，對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。”第五條規(guī)定 “注冊資金是國家授予企業(yè)法人經(jīng)營管理財產(chǎn)或者企業(yè)法人自有財產(chǎn)的貨幣體現(xiàn)。各級機關(guān) 和單位已向公司投入的資金一律不得抽回。公司的主管部門或開辦單位如有抽逃、轉(zhuǎn)移資金 ，隱匿財產(chǎn)逃避債務(wù)的，應(yīng)將抽逃、轉(zhuǎn)移的資金和隱匿的財產(chǎn)全部退回，償還公司所欠債務(wù) 。如有剩余的，凡是黨政機關(guān)投資的，一律作為國有資產(chǎn)，由直接投資單位收回，屬于集體 企業(yè)投資的，應(yīng)退回原投資單位?！?994年3月30日，最高人民法院回復(fù)廣東省高級人民法 院《關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被撤消或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)的批復(fù)》第一條第二項規(guī)定： “企業(yè)開辦的其他企業(yè)已經(jīng)領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其實 際投入的自有資金雖與注冊資金 不符，但達到了《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例實施細則》第十五條第（七）項或 者其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定的數(shù)額，并且具備了企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認定其具備法人資格， 以其財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任。但如果該企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的， 開辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)實際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任。”第三項 規(guī)定“企業(yè)開辦的其他企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但實際沒有投入自有資金，或者 投入的自有資金達不到《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》第十五條第（七 ）項或其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定的數(shù)額，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認定其不具備法人 資格，其民事責(zé)任由開辦該企業(yè)的企業(yè)法人承擔(dān)?！?1995年4月10日，最高人民法院在回復(fù) 湖北省高級人民法院《關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)能否與未到位的注冊資本抵銷問題的復(fù)函》中也有類似 的內(nèi)容，即公司的債權(quán)人在股東未履行出資義務(wù)的限度內(nèi)，要求股東承擔(dān)責(zé)任。這兩個復(fù)函 規(guī)定了注冊資金不實和不符合其它法人條件，法院可在個案中對其法人資格進行認定，一種 情況是認定其法人資格，另一種是否定其法人資格。

如果說前述司法解釋與真正的公司法人人格否認法理有所差異，那么2002年12月，最高 人民法院副院長李國光在全國法院民商事審判工作會議上講話中，最終提出了適用公司法人 人格否認原則的指導(dǎo)規(guī)范意見。他指出：“公司債權(quán)人因公司股東存在濫用公司人格的失信 行為導(dǎo)致公司不能履行或不能完全履行償債義務(wù)，而以公司股東為被告提起訴訟的，人民法 院應(yīng)當(dāng)受理……在審理此類案件時，應(yīng)根據(jù)具體情況確定股東責(zé)任，股東出資不足的，應(yīng) 在出資不足的范圍內(nèi)，對公司債務(wù)承擔(dān)連帶償還責(zé)任；其出資不足導(dǎo)致公司的注冊資本低于 公司法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，使公司的法律人格未能合法產(chǎn)生的，應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé) 任；股東抽逃公司資產(chǎn)，導(dǎo)致公司履約能力不足的，應(yīng)在抽逃公司資產(chǎn)的范圍內(nèi)對公司債務(wù) 承擔(dān)連帶責(zé)任。股東資產(chǎn)與公司資產(chǎn)混同，股東業(yè)務(wù)與公司混同的，公司的人格即被股東所 吸收而不再獨立，股東應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任?！敝链?，我國司法界給予公司法人 人格被濫用而遭受損失的債權(quán)人或利益群體以救濟，初步確認了適用公司法人人格否認原則 。

2006年1月1日生效的新《公司法》最終以法律的形式明確了公司法人人格否認制度。新 《公司法》第二十條規(guī)定“公司股東應(yīng)遵守法律，行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利 ，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者股東的利益，不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任 損害公司的利益。公司股東濫用權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé) 任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重損害公司債權(quán)人利益 的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！边@一法條的確立，標(biāo)志著我國公司法人人格否認制度 有了實質(zhì)性的突破并日趨完善。

三、我國公司法人人格否認的適用情形

公司法人人格否認制度是針對幕后股東濫用職權(quán)損害債權(quán)人或社會公共利益而設(shè)定的。 根據(jù)新《公司法》第二十條之立法精神，公司法人人格否認應(yīng)符合下列構(gòu)成要件。

1．公司股東有法律、法規(guī)、章程禁止之行為，該行為對正常交易秩序具有明顯的危害 性，對誠實信用原則具有很大的挑戰(zhàn)性。

2．由于公司股東故意行為，對債權(quán)人或其他相關(guān)利益群體造成嚴(yán)重的損害后果。

3．股東的行為與債權(quán)人或其他相關(guān)利益群體的受害結(jié)果之間有著必然的因果關(guān)系。

據(jù)此，我國公司法人人格否認主要適用以下情形:

一是成立公司時，公司未履行出資義務(wù)或者履行出資義務(wù)后抽逃出資的。在實行股東有限 責(zé)任的情況下，公司資本作為公司對外獨立承擔(dān)責(zé)任的最低擔(dān)保，對公司的債權(quán)人關(guān)系重要。 資本確定、資本維持、資本不變?nèi)笤瓌t是貫穿于公司設(shè)立、運行的一條主線，也是相對人 與公司發(fā)生交易參與的主要依據(jù)和信賴內(nèi)容。在成立公司時，虛假出資或抽逃出資使應(yīng)有資 本未達到法定的最底限額，大大降低了公司承擔(dān)風(fēng)險的能力和債務(wù)的實際清償能力，交易發(fā)生 后，債權(quán)人利益受損則不可避免。因此，對于情節(jié)嚴(yán)重的，不僅是揭開公司面紗問題，而且 各國一般會采取撤消公司人格的形式對公司法人人格加以徹底否認。

二是利用公司法人獨立人格規(guī)避法律義務(wù)。即受強制性法律規(guī)范制約的當(dāng)事人利用新設(shè) 公司或既存公司的法人人格，以實現(xiàn)其自身無法達到的目的，以迂回方法人為地改變強制性法 律的適用前提，規(guī)避應(yīng)承擔(dān)的法律義務(wù)，而使債權(quán)人或其他相關(guān)利益人受到損失。如： (1)設(shè) 立一人公司。投資者為了規(guī)避《公司法》對有限責(zé)任公司股東人數(shù)的限制，借用妻子、父母 、子女或親友的姓名進行登記，成為公司空頭的掛名股東，而公司實際出資并操縱的只有一名 股東。 (2)設(shè)立多牌公司。即一套人馬組成多個公司，各公司表面上獨立，實際上在財產(chǎn)利益 、盈余分配等方面溶為一體，其目的就是要分散風(fēng)險、規(guī)避債務(wù)。 (3)設(shè)立虛假母子公司。 表面上看，這些子公司系獨立法人實體，但實質(zhì)上均由其母公司操縱、控制，成了母公司規(guī)避 法律義務(wù)的工具。

三是法人財產(chǎn)與股東財產(chǎn)混同。法人財產(chǎn)與法人成員財產(chǎn)彼此獨立是法人的人格特征之一 ，也是法人成員對法人債務(wù)以出資為限負有限的基礎(chǔ)。如果財產(chǎn)發(fā)生混同，則不僅難以實行有 限責(zé)任，而且也極易使一些不法行為借此隱匿財產(chǎn)，非法轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)，也會使某些法 人成員非法侵吞公司財產(chǎn)。

四、我國公司法人人格否認制度的完善

公司法人人格的法理依據(jù)是公平正義原則和民法中的誠信原則。濫用公司法人人格的行 為正是違背了公平正義原則及誠實信用原則。

從我國公司法人否認制度的立法歷程和現(xiàn)有法律制度來看，我國公司法人人格否認制度 還很不完善，建立一套完善的法律制度來規(guī)范與調(diào)整公司法人人格濫用行為已迫在眉睫。具 體而言，應(yīng)完善以下制度：

1．建立嚴(yán)格的公司設(shè)立審查制度。對企業(yè)登記事項的真實性，如股東身份是否真實、 出資是否全部到位等進行實質(zhì)性審查，對不具備法人條件的公司，一律不予登記為公司法人 。

2．嚴(yán)格區(qū)別吊銷營業(yè)執(zhí)照與注銷公司人格的情形。吊銷營業(yè)執(zhí)照只意味著公司喪失其 從事經(jīng)營活動的行為能力，其法人資格仍在，只有辦理了工商注銷登記后，其法人資格才歸 于消失。因此，公司被注銷前必須進行債權(quán)債務(wù)清算，未經(jīng)清算的公司不得進行注銷。

3．規(guī)定一套人馬不得設(shè)立多家公司。一套人馬設(shè)立多家公司容易實現(xiàn)公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 債務(wù)逃避。因此，當(dāng)具有獨立法人人格的公司股東設(shè)立新公司時，應(yīng)當(dāng)將新設(shè)公司的獨立法 人資格予以否認，將新舊公司作為一個法律主體，對債務(wù)負連帶責(zé)任。

4．對于母子公司和掛靠公司，應(yīng)明確規(guī)定，當(dāng)公司股東濫用公司法人人格對債權(quán)人或 相關(guān)權(quán)利人造成利益損害時，母公司或掛靠的主管部門應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

5．公司董事、經(jīng)理或股東濫用公司法人人格使債權(quán)人或其他社會利益人受到損害的， 除承擔(dān)相應(yīng)的行政、刑事責(zé)任外，還要對債權(quán)人承擔(dān)民事責(zé)任。

總之，建立和健全公司法人人格否認制度，無疑有利于實現(xiàn)股東利益、公司利益、債權(quán) 人利益和社會公共利益的平衡，有利于實現(xiàn)公司法人制度中的公平、正義之價值目標(biāo)。

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(作者單位：湖南司法警官職業(yè)學(xué)院 湖南長沙 410131）

(責(zé)編：紀(jì)毅)