四川省財政收入與經濟增長的計量經濟學分析

摘 要：財政收入與經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，關于財政收入與經濟增長的關系已成為理論界的焦點。以四川省為例，以財政收入與經濟增長的經濟學理論為基礎，通過系統(tǒng)的實證研究對兩者的關系進行了計量分析，并針對該省的實際情況提出了一些相應的政策和建議，旨在強調地方財政收入與GDP協(xié)調增長重要性，從而拉動四川省經濟的建設。

關鍵詞：財政收入；經濟增長；國內生產總值；拉弗曲線；計量經濟

中圖分類號：F81文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）05-0114-02

1 理論基礎

根據(jù)財政學理論來講，保持經濟的可持續(xù)增長，一個地區(qū)或一個國家的財政收入增長與GDP增長之間應形成相依相存的長期穩(wěn)定關系。威廉·配第在《賦稅論》中，比較深刻地分析了稅收與國民財富、稅收與國家經濟實力之間的關系。而瓦格納在《財政學》中也提出了他所主張的社會政策的財政理論。他認為財政政策原則即是稅收能靈活地保證國家經費開支需要的原則。該項原則包含兩層含義，即收入充分原則和收入彈性原則。 

對于稅收與經濟增長之間的互動關系，以拉弗為代表的供給學派還提出拉弗曲線理論。嚴格的說，拉弗曲線是用來指出一個命題的，即總是存在產生同樣收益的兩種稅率。稅收決定于經濟，又能動地反作用于經濟，拉弗曲線大體描述了稅收與經濟之間的這種辨證關系。當稅率為零和100%時，都不會有賦稅收入，從原點至拐點C處，隨著稅率提高將增加稅收額，C點是稅收和經濟增長最大處；從C點到B點間，隨著稅率提高，稅收額將逐步減少直至重新為零。

圖1 拉弗曲線圖

拉弗曲線表明，當稅負增長率一定時，稅負增長初期，國民經濟增長水平即GDP迅速增長，GDP增長率大于稅負增長率，圖1中表示為D點至E點；當稅負增長超過某一點后，盡管其增長率不變，但GDP的增長率迅速下降，甚至出現(xiàn)負增長，圖1中表示為EA線段和AB線段。拉弗曲線的這種形態(tài)變化，在曲線上表現(xiàn)為DE段平緩，即稅負有一定增長，但GDP以更快的速率增長；EA段陡峭，即稅負有一定增長，而GDP增長率很小，也就是說GDP增長率小于稅負增長。大于A點時，出現(xiàn)過高的稅負，長期看會對消費、儲蓄和投資產生負面效應，從而抑制經濟的可持續(xù)發(fā)展，因此ABC區(qū)域被稱之為“禁區(qū)”。在以拉弗為首的供給學派看來，要維持稅收行為的有效，政府只能在OAC區(qū)域征稅。可見，只有合理的財政收入水平才能對社會經濟的發(fā)展產生積極的影響。

2 四川省財政收入現(xiàn)狀的實證分析

2.1 財政收入與國內生產總值現(xiàn)狀

注：LGR：地方財政收入，GDP：國內生產總值

由上表可看出隨著國內生產總值的增長，四川省財政收入也隨之增長，但其占國內生產總值的比重較低。財政收入占國內生產總值的比例以1997年重慶直轄為界，1986到1997年，1997到2000年兩段均呈下降趨勢，而從2001年起該比例較為穩(wěn)定。

2.2 財政平均收入率、財政收入彈性及財政邊際收入率現(xiàn)狀

從1997年重慶直轄以后，財政邊際收入率多數(shù)高于財政的平均收入率，表明財政收入有提高的趨勢。值得注意的是1994年實行分稅制，財政收入彈性跌至最低-0.14，重慶剛直轄前后即1996、1997兩年的財政收入彈性都小于-1。財政收入彈性在1998年之后大部分年份都大于1，這也說明隨著我國經濟的增長財政收入也相應增長，且財政收入的增長速度快于GDP的增長速度。

3 財政收入與經濟增長的計量分析

3.1 對變量進行定義并建立模型

3.1.1 變量的定義

解釋變量的確定：從經濟理論和實踐來看，經濟增長可以用GDP來表示，文以GDP作為解釋變量。

被解釋變量的確定：本文以財政收入作為被解釋變量，建立計量經濟模型，解釋四川省財政收入與經濟增長之間的關系。

3.1.2 建立模型

設定財政收入與GDP相關關系模型。

T=α+βG+μ（1）

其中：T為各年的財政收入，G為各年的GDP，α為常數(shù)項，β為回歸系數(shù)，μ為隨機變量。

為獲得財政收入對GDP的彈性，設立模型（2）。

LnT=η+δLnG+ε（2）

3.2 模型的檢驗與處理

（1）對模型（1）的檢驗。

用最小二乘法估計上述模型，可知方程的擬合度高，R^2=0.966495，糾偏后R^2=0.964633，F(xiàn)=519.2310總體顯著性較好，G的t值為22.78664＞1.73，通過檢驗。在а=0.05下查DW檢驗臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，1.537775∈（du，4- du），因此可認為其不含自相關。

（2）對模型（2）的檢驗。

對原始數(shù)據(jù)取自然對數(shù)，再對變量進行一次回歸，可得方程的擬合度高，R^2=0.956296，糾偏R^2=0.953868，LnG的t值為19.84595＞1.73，通過檢驗。但在а=0.05下查DW檢驗臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，DW值=1.133874∈（0，dl），因此可認為εt存在一階正相關。用科克倫-奧克特迭代法，得DW值=2.060926，在95%的置信度下∈（du，4-du），因此可認為不再具有自相關。

3.3 得出回歸方程

方程（1）為：

T=8.246207+0.058918G（1）

方程中β=0.058918 表明國內生產總值每增加1億元，財政收入可增長589.18萬元。

方程（2）為：

LnT=-1.072110+0.787717LnG(2)

由方程（2）可知，四川省財政收入對GDP的彈性為0.787717，這與學術界普遍認為的0．7~0．8基本接近③。這表明，GDP每增長一個百分點，財政收入僅增長不到0．8個百分點，這一比值顯得過低，這不符合瓦格納所提出的財政理論，四川省的財政收入并未保持充分的收入彈性。

3.4 財政收入的增長率與國內生產總值增長率的關系

四川省1987年到2005年財政收入的增長率與國內生產總值增長率，通過Eviews軟件得出兩者的散點圖，可知直到2005年四川省財政收入增長與國內生產總值增長之間還沒形成明確地相依增長的關系。這不符合財政學的基本理論，因此四川省應加大對財政收入與當?shù)亟洕膮f(xié)調關系，從而促進經濟的可持續(xù)發(fā)展。

4 協(xié)調財政收入與經濟增長的對策建議

4.1 加強稅收征管

進一步完善稅收體制和加強稅收監(jiān)管力度。盡管拉弗曲線存在著不足，但它的確有其合理性和科學性，并為我們帶來新的思想。適度的財政收入規(guī)模才能夠有效地保證財政職能的發(fā)揮，與經濟增長水平相適應，促進社會經濟的發(fā)展。要從四川省實際需要出發(fā)，使稅收在合理的范圍之內，促進經濟的增長。四川省應繼續(xù)堅持依法治稅，加強稅源監(jiān)控，打擊偷、逃、抗、騙稅行為，從而減少稅收流失，增加稅收收入。但是，在加大稅收征管，獲取必要的稅收收入，提高財政收入對GDP的彈性的同時，也要注意盡量避免勞動者因稅收而選擇休閑或生產者因稅收選擇從事地下經濟或放棄投資，防止進入拉弗曲線的“禁區(qū)”。

4.2 提高企業(yè)效益

四川省應加快國有和集體企業(yè)產權改革，減少對民營經濟發(fā)展制約，優(yōu)化吸引外商投資的環(huán)境，促進外貿出口。同時，改善企業(yè)所有制結構，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，充分調動各方的積極性，增強企業(yè)活力。改善四川省的企業(yè)運作效率，使其利潤水平、經濟效益穩(wěn)步提高。這樣，按照現(xiàn)行稅制，企業(yè)經濟效益提高有一定的稅收累進效應。四川省企業(yè)經濟效益的提高就為其財政收入提供了良好基礎和保障。

4.3 促進經濟增長，優(yōu)化經濟結構

財政收入與經濟增長相輔相成、相互影響。經濟增長對財政收也有促進或抑制作用。大力發(fā)展地方經濟，提高GDP的增長率，也就提高了財政收入。國民經濟各產業(yè)在收入水平、適用稅種和稅率等方面有明顯差異，提供稅收的能力并不一樣。按照我國現(xiàn)行稅制以及產業(yè)特點，第二、第三產業(yè)比第一產業(yè)的宏觀稅負要高。例如四川省是西部地區(qū)的經濟發(fā)展較快的省份之一，并且其環(huán)境美麗，氣候宜人，有大量的休閑景區(qū)和文物古跡，是旅游的圣地，因此應進一步加大對其旅游業(yè)的發(fā)展。四川省應充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，大力發(fā)展本省的經濟，從而促進財政收入與經濟的協(xié)調發(fā)展。

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