我國(guó)非再生能源資源定價(jià)改革構(gòu)想

內(nèi)容提要

本文從使用者成本的內(nèi)涵及其表現(xiàn)形式出發(fā)，通過(guò)分析我國(guó)非再生能源資源稅費(fèi)制度的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，表明在非再生能源資源定價(jià)中使用者成本的缺失，提出以明晰產(chǎn)權(quán)、合理征收礦山地租、完善礦業(yè)權(quán)交易市場(chǎng)和形成競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)價(jià)格的途徑，實(shí)現(xiàn)非再生能源資源定價(jià)中使用者成本的充分補(bǔ)償。

關(guān)鍵詞 使用者成本 非再生能源資源 定價(jià)改革

〔中圖分類(lèi)號(hào)〕F045 〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A 〔文章編號(hào)〕0447-662X(2008)03-0086-06

我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)在經(jīng)歷了改革開(kāi)放以來(lái)近30年的高速增長(zhǎng)和發(fā)展的同時(shí)，資源與環(huán)境的瓶頸制約開(kāi)始凸現(xiàn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式勢(shì)在必行。張卓元：《深化改革，推進(jìn)粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變》，《經(jīng)濟(jì)研究》2005年第11期，第4-9頁(yè)。）《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》中提出，“十一五”期間圍繞落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，必須做到六個(gè)“必須”，其中一條就是“建立反映市場(chǎng)供求狀況和資源稀缺程度的價(jià)格形成機(jī)制”。我國(guó)的非再生能源資源價(jià)格改革要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，堅(jiān)持市場(chǎng)化的改革取向，更大程度、更大范圍發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。逐步理順價(jià)格關(guān)系，建立反映資源稀缺程度和市場(chǎng)供求關(guān)系并與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格接軌的價(jià)格形成機(jī)制，為建設(shè)節(jié)約型社會(huì)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式創(chuàng)造良好的體制和政策環(huán)境。改革的總體目標(biāo)從政府定價(jià)逐步過(guò)渡到市場(chǎng)定價(jià)。

市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制的形成一定要有值得信賴(lài)的價(jià)格基準(zhǔn)李國(guó)平、劉治國(guó)：《我國(guó)能礦資源價(jià)格改革的構(gòu)想》，《西北大學(xué)學(xué)報(bào)》(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)，2006年第7期，第61-66頁(yè)。）。非再生能源資源的價(jià)格基準(zhǔn)，具體來(lái)講是指煤炭出礦價(jià)格，原油價(jià)格和天然氣出廠(chǎng)價(jià)格的形成機(jī)制，它是整個(gè)能源產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈的基礎(chǔ)和核心。如何建立科學(xué)的全面反映非再生能源資源開(kāi)發(fā)利用成本的核算體系，包括資源成本、生產(chǎn)成本和環(huán)境（生態(tài)）成本，成為非再生能源資源定價(jià)改革的一個(gè)核心問(wèn)題。從價(jià)格構(gòu)成要素來(lái)看，我國(guó)的非再生能源資源價(jià)格僅僅反映了生產(chǎn)成本，而資源成本以及環(huán)境（生態(tài)）成本沒(méi)有得到完全的反映。由此造成非再生能源資源開(kāi)發(fā)利用過(guò)程中的資源浪費(fèi)與環(huán)境污染問(wèn)題日益嚴(yán)重。

一、使用者成本的內(nèi)涵及其表現(xiàn)形式



1.使用者成本的內(nèi)涵

使用者成本(user cost)，這個(gè)概念最早由馬歇爾（1936）提出，后來(lái)凱恩斯（1936）把它定義為由于使用設(shè)備而造成的設(shè)備價(jià)值的減少，希望通過(guò)這樣的定義把現(xiàn)存的非現(xiàn)實(shí)主義的經(jīng)濟(jì)理論帶回到現(xiàn)實(shí)中去?，F(xiàn)代常常利用使用者成本分析非再生資源的時(shí)際生產(chǎn)流問(wèn)題。約翰#8226;伊特韋爾等編：《新帕格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1996年，第825-827頁(yè)；凱恩斯：《就業(yè)、利息和貨幣通論》，商務(wù)印書(shū)館，1983年，第85-100頁(yè)。）使用者成本的基本理念是“將自然資源和環(huán)境資源均作為有價(jià)資產(chǎn)”Smith，V.K. Resource Evaluation at The Crossroads. Resources，

1998(9):p.2-6。），并考慮其折舊。這一理念來(lái)源于霍特林(1925)和?？怂?1946)的自然資本及可持續(xù)收入的思想Hotelling H. A.. General Mathematical Theory of Depreciation.Journal of American Statistical Association，1925，20:340-353;Hicks J.R.. Value and Capital.Oxford: Oxford University Press，1946:p.162-168.）。他們認(rèn)為有限存量的非再生資源和機(jī)器設(shè)備一樣都是資產(chǎn)，都有折舊的問(wèn)題。對(duì)非再生資源開(kāi)采收入中需要扣除經(jīng)濟(jì)稅即折舊，這樣剩下的開(kāi)采收入才是不減少資源資產(chǎn)存量的能夠無(wú)限期維持的消費(fèi)水平。上述意義的經(jīng)濟(jì)稅亦可看作非再生資源開(kāi)發(fā)利用中的使用者成本。

根據(jù)克倫博格（Kellenberg）、達(dá)利（Daly）、張帆等資源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)者的理解，使用者成本在環(huán)境與自然資源經(jīng)濟(jì)學(xué)中指現(xiàn)在使用一單位資源對(duì)未來(lái)使用者造成的機(jī)會(huì)成本張帆：《環(huán)境與自然資源經(jīng)濟(jì)學(xué)》，上海人民出版社，1998年，第40-43頁(yè)；迪克遜等編：《環(huán)境影響的經(jīng)濟(jì)分析》，中國(guó)環(huán)境科學(xué)出版社，2001年，第132頁(yè)。）。使用者成本體現(xiàn)三層含義:資源用于一種用途而放棄其他用途；它反映了今天開(kāi)采對(duì)于未來(lái)開(kāi)采凈收益的機(jī)會(huì)成本；它是社會(huì)成本的概念。從代際公平的角度看，當(dāng)代人與后代人同為非再生資源的受益者，使用者成本等于現(xiàn)在開(kāi)采一單位資源給后代消費(fèi)者造成的福利犧牲。使用者成本的代際性與社會(huì)性，使得其補(bǔ)償問(wèn)題成為一個(gè)難點(diǎn)。一方面，作為機(jī)會(huì)成本，它是隱含的而不是顯性的，不能簡(jiǎn)單地通過(guò)會(huì)計(jì)折舊來(lái)計(jì)攤；另一方面，作為社會(huì)成本，它與資源使用者實(shí)際付出的成本未必相等。從這一角度看，使用者成本的補(bǔ)償，實(shí)質(zhì)上就是社會(huì)成本的內(nèi)部化。

使用者成本的充分有效補(bǔ)償，是資源可持續(xù)利用的關(guān)鍵。按照牛文元關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)判別準(zhǔn)則，非再生資源的開(kāi)采量與其儲(chǔ)備保有量之間應(yīng)保持動(dòng)態(tài)上的平衡牛文元主編：《中國(guó)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)干部讀本》，西苑出版社，2003年，第272-292頁(yè)。）。用公式表述為:

Qt=Qt-1+Et-Rt

式中：Qt為礦產(chǎn)資源存量，Et為礦產(chǎn)資源勘探發(fā)現(xiàn)量，Rt為開(kāi)發(fā)利用量，t為時(shí)期。

這一定義強(qiáng)調(diào)資源的實(shí)物補(bǔ)償。在國(guó)外對(duì)非再生資源可持續(xù)發(fā)展的定義大多是指資源的利益相關(guān)者能夠從資源中獲得長(zhǎng)期的非減的收入。該定義關(guān)注的是非再生資源的價(jià)值補(bǔ)償。兩種定義并不矛盾，而是相互依賴(lài)，互為補(bǔ)充。因?yàn)榉窃偕Y源一旦開(kāi)采出來(lái)就意味著永久性損耗。要實(shí)現(xiàn)非再生資源可持續(xù)發(fā)展，就需要從非再生資源開(kāi)采收入中提取一部分折舊，用于后備資源和替代資源的開(kāi)發(fā)。只有這一過(guò)程得到順利實(shí)現(xiàn)，才能在實(shí)物上保證非再生資源存量不變，在價(jià)值上相當(dāng)于補(bǔ)償了非再生資源價(jià)值損耗，各利益相關(guān)者長(zhǎng)期從非再生資源開(kāi)采中獲得的收入才能不減少?？梢钥闯?，實(shí)現(xiàn)了使用者成本的補(bǔ)償，也就找到了非再生資源可持續(xù)利用的正確路徑。

2.使用者成本的表現(xiàn)形式

汪丁丁已經(jīng)證明，在均衡狀態(tài)下，礦山地租應(yīng)等于使用者成本。汪丁?。骸顿Y源經(jīng)濟(jì)學(xué)若干前沿課題》，湯敏、茅于軾：《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿專(zhuān)題》(第二集)，商務(wù)印書(shū)館，1993年。）在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，非再生能源資源的開(kāi)采權(quán)都是有償取得，企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)礦產(chǎn)權(quán)益或購(gòu)買(mǎi)“收費(fèi)權(quán)益”來(lái)獲得對(duì)資源勘探開(kāi)發(fā)開(kāi)采的權(quán)利，企業(yè)支付的礦地租金、權(quán)利金和紅利構(gòu)成了非再生能源資源定價(jià)中的使用者成本。

礦地租金（rent），也稱(chēng)礦業(yè)權(quán)出讓金或礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)，是礦業(yè)權(quán)人為取得礦業(yè)權(quán)而向資源所有者支付的費(fèi)用。非再生能源資源是賦存于地表或地下的，對(duì)資源的勘探與開(kāi)發(fā)同時(shí)也意味著對(duì)所依附的土地的使用。礦地在其它可能的用途中所能獲得的最高收益，就是使用礦地的機(jī)會(huì)成本。探礦人必須將其交給土地所有者，這就是礦地租金的征收依據(jù)。礦地租金一般按照土地的用途、使用期限、礦產(chǎn)資源種類(lèi)規(guī)定，根據(jù)探礦和采礦許可證獲準(zhǔn)的土地面積計(jì)算，并在投標(biāo)過(guò)程中調(diào)整租金。

權(quán)利金(royalty)，是開(kāi)采者因開(kāi)采非再生能源資源而向資源所有權(quán)人支付的補(bǔ)償，是資源開(kāi)發(fā)中長(zhǎng)期有效的、最廣泛的財(cái)產(chǎn)性收費(fèi)。權(quán)利金的收取保證了探礦者和采礦者為使用非再生能源資源而支付機(jī)會(huì)成本，避免對(duì)資源的濫采亂挖。從理論上講權(quán)利金與礦山企業(yè)盈虧無(wú)關(guān)，它屬于必須支付的費(fèi)用，但實(shí)際上非再生能源資源價(jià)格下降的時(shí)候，對(duì)權(quán)利金會(huì)產(chǎn)生一定的影響。因此，政府在開(kāi)采企業(yè)開(kāi)辦初期及生產(chǎn)后期適當(dāng)對(duì)權(quán)利金延期支付、減少或取消，使之成為能源經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)杠桿。國(guó)外在非再生能源資源開(kāi)采的權(quán)利金費(fèi)率一般為5%-20%。例如美國(guó)規(guī)定煤炭開(kāi)采露天礦交12.5％，井工礦交8％，石油和天然氣的開(kāi)采權(quán)利金費(fèi)率為12.5%。而且這是聯(lián)邦政府和州政府征收的最低標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)還要根據(jù)招標(biāo)、投標(biāo)中的礦產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)行情、礦產(chǎn)資源條件的因素變化。

紅利(bonus)，是針對(duì)采礦權(quán)人因開(kāi)采優(yōu)質(zhì)、高品位或優(yōu)越的外部條件(位置、交通、賦存條件等)的非再生能源資源所產(chǎn)生的超額利潤(rùn)而征收的。因?yàn)樗⒎怯刹傻V者的努力所帶來(lái)，將其收歸社會(huì)是符合公平原則的。開(kāi)采未達(dá)工業(yè)品位的礦產(chǎn)資源則可以減免該部分稅費(fèi)。這種政策激勵(lì)著企業(yè)自覺(jué)地關(guān)心和提高資源回收率，美國(guó)煤炭資源總回采率達(dá)到80%以上。

二、我國(guó)非再生能源資源定價(jià)中使用者成本的缺失

1.我國(guó)非再生能源資源稅費(fèi)制度現(xiàn)狀

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有制一統(tǒng)天下的非再生能源礦產(chǎn)領(lǐng)域，我國(guó)實(shí)行無(wú)償開(kāi)采制度。既然自然資源不被看作財(cái)產(chǎn)，非再生能源資源定價(jià)中也只包含了企業(yè)的生產(chǎn)成本。我國(guó)將國(guó)有礦產(chǎn)資源無(wú)償供給地質(zhì)勘探部門(mén)勘查和開(kāi)發(fā)，再無(wú)償提供給國(guó)有采礦企業(yè)使用。我國(guó)非再生能源資源的開(kāi)發(fā)利用從勘探、開(kāi)采、加工、轉(zhuǎn)換等環(huán)節(jié)由國(guó)家直接管理，排斥市場(chǎng)機(jī)制在非再生能源資源定價(jià)中的作用。所有者、探礦人和采礦人都是國(guó)有性質(zhì)，相互之間的交換并不通過(guò)市場(chǎng)，使用者成本也就無(wú)從進(jìn)入非再生能源資源價(jià)格之中，加上國(guó)家的嚴(yán)厲管制，造成十分低下的資源配置結(jié)果。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的非再生能源資源逐步實(shí)施有償開(kāi)采制度，具體表現(xiàn)為征收資源稅、資源補(bǔ)償費(fèi)、礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)和礦區(qū)使用費(fèi)。第一代資源稅制度1984年建立，并在1986年《中華人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》中確認(rèn)，征稅范圍較小，僅對(duì)石油、天然氣、煤炭和鐵礦石征收。1993年12月國(guó)務(wù)院頒布第139號(hào)令，規(guī)定自1994年1月1日起實(shí)施《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》，擴(kuò)大了資源稅的征收范圍，目的是促進(jìn)礦山的合理開(kāi)發(fā)，調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，從而在我國(guó)建立了統(tǒng)一的資源稅制度。

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是為了保障和促進(jìn)資源的勘察、保護(hù)和合理開(kāi)發(fā)，維護(hù)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的財(cái)產(chǎn)權(quán)益而征收的。1994年2月27日，國(guó)務(wù)院頒布了《礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收管理規(guī)定》，并從1994年4月1日開(kāi)始執(zhí)行。

礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)，包括探礦權(quán)使用費(fèi)和采礦權(quán)使用費(fèi)。探礦權(quán)使用費(fèi)，第1-3勘查年度，每平方公里100元/每年，以后每年每平方公里增加100元，但最高不得超過(guò)每平方公里500元/每年。采礦權(quán)使用費(fèi)，每平方公里每年1000元。

礦區(qū)使用費(fèi)并不是所有的油氣田都繳納，納稅人僅為在中國(guó)境內(nèi)從事合作開(kāi)采陸上石油資源的中國(guó)企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及中國(guó)海洋石油總公司海上自營(yíng)油田。開(kāi)采原油費(fèi)率為4%-12.5%，開(kāi)采天然氣費(fèi)率為1%～3%，計(jì)費(fèi)依據(jù)為油氣田每一年度生產(chǎn)原油和天然氣的商品量。賈靜、冷朝陽(yáng)、張樹(shù)興：《我國(guó)現(xiàn)行資源稅制度的現(xiàn)狀及其改革設(shè)想》，《昆明冶金高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)》，2006年第7期，第96-99頁(yè)。）

2.我國(guó)非再生能源資源稅費(fèi)制度存在的問(wèn)題

以上這種稅費(fèi)制度的出臺(tái)都是改革開(kāi)放和建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，就是要體現(xiàn)資源的有償使用。但這些稅費(fèi)的設(shè)置、性質(zhì)、用途并沒(méi)有反映出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，沒(méi)有體現(xiàn)國(guó)家對(duì)于能源礦產(chǎn)資源所有權(quán)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)使用者成本（資源成本）的完全補(bǔ)償。關(guān)鍵就是我國(guó)動(dòng)用無(wú)償性的稅收貫徹有償開(kāi)采的原則。既然國(guó)家作為資源所有者，就不應(yīng)該征收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性特點(diǎn)的資源稅、資源補(bǔ)償費(fèi)?？梢酝ㄟ^(guò)收取類(lèi)似于國(guó)外的礦地租金、權(quán)利金和紅利，名正言順地把礦山地租收歸國(guó)有，而無(wú)需采用具有強(qiáng)制性且不公平的稅收手段來(lái)達(dá)此目的。上述這種定位錯(cuò)誤造成現(xiàn)行的能源礦產(chǎn)資源的稅費(fèi)體系不協(xié)調(diào)，更造成政策的制定和征管過(guò)程中的諸多問(wèn)題和錯(cuò)誤。

資源稅制度以超額利潤(rùn)為稅基，體現(xiàn)調(diào)節(jié)級(jí)差收益的作用。1994年在稅制改革中建立的第二代資源稅制度發(fā)生了明顯的倒退郭云濤：《我國(guó)煤炭稅費(fèi)改革的探討》，《中國(guó)煤炭》，2006年第6期，第8-17頁(yè)。）。《礦產(chǎn)資源法》明確規(guī)定，“由國(guó)務(wù)院行使國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的所有權(quán)”，而新制度卻將資源稅定為地方稅，弄亂了財(cái)產(chǎn)關(guān)系，也給調(diào)整利益關(guān)系留下了很大的后遺癥。更為關(guān)鍵的是新制度改行從量計(jì)征，導(dǎo)致沒(méi)有獲得超額利潤(rùn)的，甚至虧損的礦山企業(yè)都照征應(yīng)體現(xiàn)“級(jí)差收益”的資源稅。近幾年礦產(chǎn)品價(jià)格瘋漲，又出現(xiàn)了征收遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足導(dǎo)致收入差距拉大的情況。國(guó)家不得不全面調(diào)整資源稅額，2005年7月1日原油資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為14-30元／噸，天然氣資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為７-15元／千立方米，煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)在2004-2006年陸續(xù)在部分省區(qū)調(diào)高至2-4元/噸。

我國(guó)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)制度制定之初，由于涉及國(guó)有礦山企業(yè)，遭到多方的反對(duì)。利益各方反復(fù)協(xié)商，扯皮妥協(xié)，征收費(fèi)率一再壓低，最后確定的平均費(fèi)率為1.18%，為全世界最低水平。煤炭、石油和天然氣的礦產(chǎn)資源使用費(fèi)率均為1％?！兜V產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)管理暫行辦法》第3條規(guī)定：“礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)主要用于礦產(chǎn)資源勘查支出（不低于年度礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)支出預(yù)算的70%），并適當(dāng)用于礦產(chǎn)資源保護(hù)支出和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收部門(mén)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助預(yù)算”。實(shí)際上，坐支挪用現(xiàn)象嚴(yán)重，在有些地方，資源補(bǔ)償費(fèi)成了一種自收自支的財(cái)源。國(guó)際上通行以收取權(quán)利金體現(xiàn)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的所有權(quán)，權(quán)利金一般全部上交國(guó)家財(cái)政，不用于礦產(chǎn)勘查，也不用于征管部門(mén)。可見(jiàn)，我國(guó)目前征收的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的實(shí)際用途不體現(xiàn)國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源的所有權(quán)。

礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)存在著有償與無(wú)償取得的雙軌制，還有就是收取標(biāo)準(zhǔn)太低。礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)結(jié)合計(jì)征方式看，類(lèi)似于西方國(guó)家征收的礦地租金。目前的征收標(biāo)準(zhǔn)與世界其他國(guó)家相比低1/3-1/2，只相當(dāng)于國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)的1/7左右，因而對(duì)開(kāi)采企業(yè)的大量圈地、浪費(fèi)性開(kāi)采的約束并不明顯。

也正是由于這種廉價(jià)甚至無(wú)償取得資源開(kāi)采權(quán)的方式，使得我國(guó)現(xiàn)在的非再生能源資源定價(jià)中沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)使用者成本的充分補(bǔ)償。由于無(wú)償取得，所以企業(yè)并不珍惜到手的資源，造成對(duì)資源的掠奪式開(kāi)采，還帶來(lái)礦產(chǎn)資源使用效率低下，中國(guó)目前煤炭資源回采率平均僅為30％，鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦僅為10％，油氣資源采收率20%—30%，而國(guó)外先進(jìn)水平都在50％以上。在資源廉價(jià)或無(wú)償使用制度下，礦業(yè)企業(yè)成本不完全，礦業(yè)市場(chǎng)秩序混亂，利益分配扭曲，進(jìn)一步削弱了資源價(jià)格對(duì)資源市場(chǎng)的調(diào)節(jié)力度，使得資源市場(chǎng)對(duì)價(jià)格變化的反應(yīng)十分遲緩，甚至是無(wú)視價(jià)格的變化，價(jià)格機(jī)制對(duì)資源市場(chǎng)的調(diào)節(jié)力度大大減弱。

三、使用者成本視角下的非再生能源資源定價(jià)改革

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有非再生能源資源屬于全社會(huì)的財(cái)產(chǎn)，實(shí)行有償開(kāi)采制度。任何社會(huì)成員，包括國(guó)有企業(yè)都無(wú)權(quán)無(wú)償占用屬于全社會(huì)的財(cái)產(chǎn)。只有通過(guò)完善基礎(chǔ)市場(chǎng)（礦業(yè)市場(chǎng)）和稅費(fèi)補(bǔ)償機(jī)制的市場(chǎng)化定價(jià)模式，才能實(shí)現(xiàn)使用者成本在非再生能源資源定價(jià)中的體現(xiàn)。明晰產(chǎn)權(quán)、合理征收礦山地租、完善礦業(yè)權(quán)交易市場(chǎng)和形成競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)價(jià)格，是非再生能源資源市場(chǎng)化定價(jià)改革中環(huán)環(huán)相扣的幾個(gè)鏈條。

1.明晰產(chǎn)權(quán)

根據(jù)“科斯定理”，即在存在外部性問(wèn)題時(shí)，只要交易成本為零，而且產(chǎn)權(quán)是明晰的，那么不論誰(shuí)是產(chǎn)權(quán)的主人，通過(guò)市場(chǎng)都可以實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。這里科斯所謂的有效率的產(chǎn)權(quán)具有排他性、安全性、永久性和可轉(zhuǎn)移性等特性，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利運(yùn)行的前提條件。對(duì)礦產(chǎn)這種非再生的戰(zhàn)略性資源，絕大多數(shù)國(guó)家都通過(guò)立法確認(rèn)其作為社會(huì)財(cái)富歸國(guó)家所有，個(gè)人與社會(huì)組織可以從國(guó)家那里取得探礦權(quán)和采礦權(quán)。因此，礦產(chǎn)資源的產(chǎn)權(quán)明晰，并非“一私就靈”的簡(jiǎn)單邏輯，而是重在責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一與不確定性的減少。

登姆塞茨指出，產(chǎn)權(quán)是一種社會(huì)工具，其重要性在于事實(shí)上它們能幫助一個(gè)人形成他與其他人進(jìn)行交易時(shí)的合理預(yù)期。H#8226;登姆塞茨：《關(guān)于產(chǎn)權(quán)的理論》，費(fèi)方域、段毅才譯，上海三聯(lián)書(shū)店，1994年，第97頁(yè)。）在資源無(wú)主或產(chǎn)權(quán)不明晰的情況下，資源使用者缺乏對(duì)未來(lái)收益的穩(wěn)定預(yù)期，從而其貼現(xiàn)率較高，使其傾向于選擇當(dāng)期較高的開(kāi)采率而忽視對(duì)資源耗竭的補(bǔ)償。在資源無(wú)主的情況下，使用者相互爭(zhēng)奪公共資源價(jià)值的行為還會(huì)導(dǎo)致租值消散(rent dissipation)，大大增加社會(huì)成本Y#8226;巴澤爾：《產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)分析》，費(fèi)方域、段毅才譯，上海三聯(lián)書(shū)店，1997年，第21頁(yè)。）。美國(guó)從原油產(chǎn)品的第一次商業(yè)開(kāi)發(fā)以來(lái)，原油開(kāi)采部門(mén)廣泛采用公共產(chǎn)權(quán)，導(dǎo)致過(guò)多的油井鉆探和過(guò)密的地面存油設(shè)備，以致生產(chǎn)成本增加，使用者成本得不到補(bǔ)償。共有經(jīng)營(yíng)產(chǎn)權(quán)的損失問(wèn)題，迫使個(gè)人和政府采納更為明晰的產(chǎn)權(quán)制度安排。

從形式上來(lái)說(shuō)，我國(guó)的非再生能源資源的產(chǎn)權(quán)主體非常明確，屬于國(guó)家所有。但在實(shí)際運(yùn)行中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，中央政府與地方政府之間就非再生能源資源的真實(shí)的產(chǎn)權(quán)界限缺乏清晰的界定，存在不少矛盾，采礦權(quán)人的利益得不到保障。因此，通過(guò)明晰產(chǎn)權(quán)來(lái)減少礦業(yè)權(quán)人對(duì)未來(lái)預(yù)期收益的不確定性，從而促使其選擇社會(huì)最優(yōu)的開(kāi)采路徑，是使用者成本市場(chǎng)化補(bǔ)償?shù)那疤?。?/p>

2.征收礦山地租

從20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始，我國(guó)逐步建立起資源有償使用的制度，實(shí)現(xiàn)形式主要包括資源稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。我國(guó)現(xiàn)行的資源稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)實(shí)際上是權(quán)利金的兩種不同表現(xiàn)形式，資源稅與補(bǔ)償費(fèi)的重復(fù)征收，實(shí)際是條塊分割的管理體制和部門(mén)利益在作祟。鑒于此，進(jìn)一步明確稅費(fèi)征收依據(jù)，使礦山地租的形式明晰化，才能為使用者成本的補(bǔ)償提供順暢的渠道。

現(xiàn)在我國(guó)實(shí)行資源補(bǔ)償費(fèi)和資源稅從本質(zhì)上模糊了“稅”（tax）和“租”(rent)的界限。我國(guó)的能源礦產(chǎn)資源是單一的國(guó)有制，這就決定政府同時(shí)具有了雙重身份，第一是國(guó)有資產(chǎn)的法定代表人，第二是通常意義的政府角色，履行對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理職能。國(guó)家首先是以財(cái)產(chǎn)權(quán)力參與分配，其次才是憑借政治權(quán)力征稅。而在我國(guó)卻是“非稅即費(fèi)（fee）”，有資源稅、探礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)、資源補(bǔ)償費(fèi)、礦區(qū)使用費(fèi)等等不同名目，其實(shí)都是租金。這些概念上的混淆，使我國(guó)政府基本放棄了以財(cái)產(chǎn)權(quán)為依據(jù)初次分配，而只剩下以政治權(quán)力來(lái)征稅。這也暴露出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府與企業(yè)之間的關(guān)系還未徹底理順。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)只是政府職能的延伸，非再生能源資源是無(wú)償使用的；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府和企業(yè)是有職能分工的，非再生能源資源當(dāng)然要有償使用的。現(xiàn)在國(guó)家進(jìn)行能源價(jià)格改革，應(yīng)當(dāng)明確國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的代表收取資源租金的職能。這樣做目的在于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，這本身也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。

資源稅起源于西方，屬于收益稅的一種，其功能是在礦產(chǎn)資源私有制的基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)礦山企業(yè)的級(jí)差收益。因?yàn)樵谒接兄票尘跋拢瑖?guó)家沒(méi)有權(quán)力參與初次分配以調(diào)節(jié)級(jí)差收益，只好動(dòng)用政治權(quán)力。第二次世界大戰(zhàn)以后隨著礦產(chǎn)資源國(guó)有化潮流的發(fā)展，許多國(guó)家相繼取消資源稅，改行強(qiáng)化國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)的做法。美國(guó)在20世紀(jì)80年代的時(shí)候還征收資源稅，到90年代就取消了。中國(guó)的非再生能源資源是單一國(guó)有制，調(diào)節(jié)資源的級(jí)差收益，可以參考美國(guó)經(jīng)驗(yàn)征收的紅利的做法，或者參與了初次分配之后，國(guó)家在二次分配時(shí)再征收特別收益金（暴力稅）調(diào)節(jié)級(jí)差收益。

3.完善礦業(yè)權(quán)交易市場(chǎng)

申請(qǐng)獲得國(guó)家出資勘查并已經(jīng)探明的礦區(qū)的探（采）礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納探（采）礦權(quán)價(jià)款，這是使用者成本的集中體現(xiàn)。礦業(yè)權(quán)價(jià)款的獲得不僅可以避免國(guó)家的前期地勘投入的流失，而且還會(huì)充分有效的補(bǔ)償非再生能源資源的自身價(jià)值，實(shí)現(xiàn)非再生能源資源的可持續(xù)開(kāi)發(fā)利用。要構(gòu)建市場(chǎng)化的非再生能源資源配置制度，資源有償使用僅僅是第一步，真正有意義的是允許并鼓勵(lì)礦業(yè)權(quán)交易。只有依靠大量的礦業(yè)權(quán)交易，使礦業(yè)權(quán)價(jià)值在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中得到實(shí)現(xiàn)，才能切實(shí)發(fā)揮市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”在提高資源配置效率方面的作用。

就一般商品而言，在招標(biāo)拍賣(mài)過(guò)程中，出價(jià)最高的人獲勝保證了把資源運(yùn)用到價(jià)值最高的用途上。但在非再生能源資源造成的外部成本上缺乏內(nèi)在化機(jī)制，以及在礦業(yè)權(quán)出讓流轉(zhuǎn)過(guò)程中對(duì)于業(yè)主資質(zhì)和資本額的特殊要求，決定了礦業(yè)權(quán)拍賣(mài)不能單純遵循“價(jià)高者得”的原則。一方面，要依靠獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)確定公正合理的礦業(yè)權(quán)評(píng)估價(jià)值；另一方面，需加強(qiáng)對(duì)業(yè)主資質(zhì)及資金等方面的審查，確保將礦業(yè)權(quán)配置到最有勘查開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)及能力的業(yè)主手中。

4.形成競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)價(jià)格

非再生能源資源產(chǎn)品市場(chǎng)作為資源流轉(zhuǎn)的最終市場(chǎng)，其競(jìng)爭(zhēng)是否完善，對(duì)于使用者成本的補(bǔ)償具有關(guān)鍵意義。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)非再生能源資源價(jià)格實(shí)行嚴(yán)格管制，造成初級(jí)產(chǎn)品與加工產(chǎn)品價(jià)格的巨大剪刀差。地質(zhì)勘探單位和開(kāi)采企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值在扭曲的價(jià)格關(guān)系中被下游產(chǎn)業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)隱性地分割，沒(méi)能形成以礦養(yǎng)礦的良性循環(huán)。價(jià)格管制使非再生能源資源開(kāi)采利用中的機(jī)會(huì)成本不能充分地得到體現(xiàn)和補(bǔ)償，實(shí)質(zhì)是把收入從未來(lái)消費(fèi)者轉(zhuǎn)移到當(dāng)前消費(fèi)者。我國(guó)應(yīng)適當(dāng)提高非再生能源資源產(chǎn)品價(jià)格，改變我國(guó)資源產(chǎn)品價(jià)格過(guò)低的局面和資源無(wú)價(jià)、產(chǎn)品高價(jià)的不合理狀況。一般而言，由競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)所決定的非再生能源資源國(guó)際價(jià)格可以反映非再生能源資源開(kāi)采和利用中的價(jià)值耗損。非再生能源資源產(chǎn)品由競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)所決定的價(jià)格來(lái)反映資源的稀缺程度和資源利用的機(jī)會(huì)成本。這樣將會(huì)提高礦業(yè)權(quán)人的未來(lái)預(yù)期收益，從而減慢非再生能源資源開(kāi)采和消耗速度，同時(shí)使用者成本可以在非再生能源資源定價(jià)中得到充分體現(xiàn)。

作者單位：

華曉龍，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院

內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院金融學(xué)院

李國(guó)平，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院

責(zé)任編輯：心 遠(yuǎn)