芻議用友Ｕ８在醫院會計信息化實踐中需要注意的幾個細節

［摘 要］ 財務軟件的使用，使廣大的財務人員從繁重的手工分析計算中解脫出來，但在具體實踐中，有一些重要的細節問題必須引起我們的注意。本文從工作實踐出發，就用友U8財務系統在醫院的會計信息化實務中需注意的幾個細節進行探討。

［關鍵詞］ 用友U8；醫院；財務應用；細節

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2008）05-0019-02

一、配合月末自定義轉賬憑證及報表取數公式，在填制會計憑證時必須注意的限制性細節

1. 以自定義的“提取本月職工福利基金”的轉賬憑證為例，該憑證的會計分錄為：

借：醫療支出（商品和服務支出）（福利費）（科目編碼為4110218）

藥品支出（商品和服務支出）（福利費）（科目編碼為4120218）

管理費用（商品和服務支出）（福利費）（科目編碼為4150218）

貸：專用基金 （福利基金）（科目編碼30302）

提取職工福利基金金額為當月工資總額（包含基本工資、津貼補貼、獎金3項內容）的2.5%。設某醫院“醫療支出（工資福利支出）（基本工資）”科目編碼為“4110101”，“醫療支出（工資福利支出）（津貼補貼）”科目編碼為“4110102”、“醫療支出（工資福利支出）（獎金）”科目編碼為“4110103”。相應地在自定義轉賬憑證中，設置“4110218”會計科目借方金額公式為 （FS（4110101，月，借）+FS（4110102，月，借）+FS（4110103，月，借））*0.025，指“4110101”、“4110102”、“4110103”3個會計科目各自當月借方發生額的合計數乘以2.5%。

據設置的“4110218”會計科目借方金額公式分析，我們在平時填制憑證時，必須注意的一個細節就是“4110101”、“4110102”、“4110103” 3個會計科目不能出現貸方發生額，遇實際為貸方發生數時，改為借方紅字（即負數）反映。否則會出現提取的福利基金金額錯誤。提取工會經費等自定義轉賬憑證也是同樣道理。

2. 以報表“基本數字表”中“百元固定資產醫療收入”一欄為例，其計算公式為：百元固定資產醫療收入=醫療收入／固定資產原值×100，報表設定單元公式為LFS（\"403\"，月，\"貸\"，，，，，）/D16*100，指“醫療收入”（科目編碼為“403”）會計科目從年初到本月貸方發生額的累計數，除以本表D16欄（即固定資產總值）再乘以100；再如本表“管理費用”一欄，設定單元公式為 LFS（\"415\"，月，\"借\"，，，，，），指“管理費用”（科目編碼為“415”）會計科目從年初到本月借方發生額的累計數。

從以上基本數字表中設定的兩個單元公式可以看出，為了準確匯總醫療收入、管理費用等的發生額，就要求平時填制憑證時，涉及沖銷收入、沖銷費用時必須在相應的貸方、借方用紅字反映。這樣，當發現已記賬的多借多貸的復雜憑證中單條分錄科目使用錯誤需更正時，若欲做一張更正單條分錄的憑證，為配合憑證及報表取數公式，會出現更正憑證為一借（負數沖掉錯誤科目條）一借（正數錄入正確科目條）或一貸一貸的憑證，這成為很正常的現象。收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表等報表取數公式都涉及與此類似的細節問題。

二、因涉及他表取數的情況，部分報表必須注意出表先后次序

例：資產負債表要先于基本數字表。基本數字表中資產負債率一欄，所設計算公式中總資產及總負債均取自于資產負債表，所以必須先更新資產負債表而后再出基本數字表，而財務軟件沒有提供報表先后次序控制或提示功能，這一點就需要會計人員牢記。實際工作中，最好將月末結賬前需要按順序做的表格、憑證、報表等事先記錄下來，以免月底忙中出錯。

三、月末轉賬業務中，涉及表頁計算出現小數，在報表定義單元公式時需要注意的細節

例：結轉月末分攤管理費用時，一般采用人員比例法，即月末按醫療、藥品部門人數，將管理費用分別分攤進醫療支出和藥品支出，管理費用月末分攤后無余額。

這樣，我們就需要利用“管理費用分攤表”這一過渡表格（一般應作為該結轉憑證的原始憑證），計算出管理費用各明細科目應分別分攤進醫療、藥品支出的金額。然后，自定義轉賬憑證時，自該表中取數，自動生成分攤管理費用的轉賬憑證。

須注意的細節問題：按照設定公式計算出的分攤比例，計算機自動計算出醫療支出、藥品支出的各末級科目的分攤金額，其各末級科目分攤額加總的和與其上一級科目直接按比例計算的分攤金額，因小數四舍五入的原因，一般會出現零星差額。按衛生部規定，醫療機構事業支出末級科目核算至5級，這樣由下向上逐級推算至一級科目其差額就更大了。因此，反映在管理費用分攤表上，就出現了上、下級科目間勾稽關系不正確的問題。

解決辦法：凡是非末級科目，在管理費用分攤表中，分攤額計算公式，均設為其下一級全部科目對應分攤額的合計。

四、會計信息化實務中，設定自定義轉賬憑證時設置摘要欄需要注意的細節

因近幾年會計制度、核算辦法等變動較頻繁，類似提取福利費、工會經費等自定義轉賬憑證摘要中最好詳細注明提取基數及具體比例，這樣不僅本單位會計人員一目了然，同時也為財政、審計等部門查賬帶來方便。筆者認為，會計憑證、賬簿等是會計人員之間交流的一種語言，摘要的合理編輯是會計人員良好溝通的基礎。

主要參考文獻

［1］ 財政部． 財政部關于印發政府收支分類改革方案的通知［S］. 財預［2006］13號.

［2］ 財政部，衛生部． 關于頒發《醫院財務制度》的通知［S］. 財社字［1998］148號.

［3］ 衛生部． 衛生部關于執行《2003年政府預算收支科目》有關問題的通知［S］. 衛規財發［2002］288號.