基于ＥＲＰ項(xiàng)目生命周期的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的建立

[摘要] 本文設(shè)計(jì)的ERP績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)與其項(xiàng)目的生命周期相對(duì)應(yīng)，按照評(píng)價(jià)時(shí)間縱向劃分，提煉關(guān)鍵性指標(biāo)，通過(guò)層次分析法，從而建立一套科學(xué)可行的ERP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

[關(guān)鍵詞] ERP項(xiàng)目生命周期績(jī)效評(píng)價(jià)

一、績(jī)效評(píng)價(jià)在ERP項(xiàng)目建設(shè)中的重要性

當(dāng)前，在信息技術(shù)的發(fā)展和現(xiàn)代管理需求的呼喚下，推動(dòng)了ERP在全球企業(yè)的廣泛應(yīng)用。作為管理技術(shù)與信息技術(shù)相結(jié)合的ERP系統(tǒng)，從建設(shè)、實(shí)施到運(yùn)行維護(hù)，是一個(gè)十分復(fù)雜且高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，因而我國(guó)企業(yè)在具體實(shí)施時(shí)，往往由于管控缺失，造成偏離預(yù)算的失敗。大多數(shù)企業(yè)在建設(shè)MRP II/ERP系統(tǒng)之前，缺少明確的目標(biāo)；或雖有目標(biāo)但很抽象，而且沒(méi)有預(yù)先設(shè)置考核達(dá)到目標(biāo)的評(píng)價(jià)方法，而且行業(yè)本身也沒(méi)有具體出臺(tái)有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

ERP系統(tǒng)作為一種現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，其復(fù)雜性和對(duì)企業(yè)的影響程度超過(guò)了以往任何一種單一功能的信息系統(tǒng)，通過(guò)建立一套科學(xué)可行的ERP績(jī)效評(píng)估體系，有助于引導(dǎo)企業(yè)正確的實(shí)施行為，實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，企業(yè)能夠及時(shí)建立ERP預(yù)警機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有助于ERP行業(yè)間項(xiàng)目實(shí)施信息的比較與溝通。

二、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究綜述及評(píng)價(jià)

目前學(xué)者們提出了很多具有代表性的評(píng)價(jià)觀點(diǎn)和方案，具體可以大致分為財(cái)務(wù)模式、價(jià)值模式、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的評(píng)價(jià)模式和綜合的評(píng)價(jià)模式等幾大類(lèi)。

財(cái)務(wù)模式包括投資回收期評(píng)價(jià)法、IT收益觀點(diǎn)、由Bill Kirwin等人提出的總體成本擁有法TCO；價(jià)值模式包括價(jià)值工程評(píng)價(jià)法、經(jīng)濟(jì)增值法（Economic Value Added，EVA）；基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的評(píng)價(jià)模式主要涉及ERP系統(tǒng)的邊際評(píng)價(jià)模型、由Giga公司提出的總體經(jīng)濟(jì)影響法（Total Economic Impact，TEI）及由微軟公司提出的快速經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法（Rapid Economic Justification，REJ）;綜合的評(píng)價(jià)模式主要有IT平衡記分卡法，即將BSC的方法具體應(yīng)用到IT或ERP項(xiàng)目實(shí)際中，其次是信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)（Control Objectives for Information and related Technology，COBIT）法，該法是由ISACA在1996年所公布的業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)，另外是美國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)化研究機(jī)構(gòu) Benchmarking Partners 的 ERP 項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系，以及目前宣傳最廣泛的ABCD評(píng)價(jià)法，最早的ABCD檢測(cè)表由MRPⅡ的先驅(qū)者Olive Wight于1977年給出，而我國(guó)上海市生產(chǎn)與庫(kù)存管理研究會(huì)（SPICS）也于 1991 年提出了《現(xiàn)代制造工業(yè)生產(chǎn)管理評(píng)估規(guī)范》。

基于財(cái)務(wù)模式的績(jī)效評(píng)價(jià)方式，忽略了ERP系統(tǒng)應(yīng)用的未來(lái)定性收益，因此很大程度上造成評(píng)估的片面性。價(jià)值模式的評(píng)價(jià)方法的提出有利于引導(dǎo)人們從ERP項(xiàng)目運(yùn)作的長(zhǎng)期收益上評(píng)估其價(jià)值。然而，價(jià)值工程法對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部參數(shù)的變化及其帶來(lái)的結(jié)果難以作出刻畫(huà)，具有一定的局限性。基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的評(píng)價(jià)模式，缺少ERP實(shí)際實(shí)施過(guò)程中其他不確定因素的考慮。而綜合評(píng)價(jià)模式抓住企業(yè)與戰(zhàn)略和未來(lái)的相互依存關(guān)系，試圖從多方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，但是ABCD的提出背景也僅是來(lái)源于實(shí)施MRPⅡ的行業(yè)，評(píng)價(jià)包括的內(nèi)容僅僅局限在MRP II實(shí)施的效果，沒(méi)有包括所有反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

目前學(xué)者們所提出的ERP項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的參數(shù)各不相同，他們從不同的側(cè)面和視角做了大量的實(shí)踐研究和理論分析，但目前我國(guó)尚無(wú)科學(xué)、完整的 ERP 項(xiàng)目實(shí)施成效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)指南，亟需研究制定。

三、基于ERP項(xiàng)目生命周期的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的建立

認(rèn)識(shí)到績(jī)效評(píng)價(jià)的目的不僅僅是對(duì)結(jié)果進(jìn)行判斷和衡量，更重要的是為ERP項(xiàng)目建設(shè)提供指導(dǎo)，成為提高ERP項(xiàng)目管理效率的手段之一。基于這個(gè)認(rèn)識(shí)，與ERP項(xiàng)目的生命周期相對(duì)應(yīng)，按照評(píng)價(jià)時(shí)間縱向劃分， 本文抽象出ERP項(xiàng)目建設(shè)的三個(gè)重要階段分別建立指標(biāo)體系，即分別是規(guī)劃與組織、建設(shè)與實(shí)施、運(yùn)行與維護(hù)三個(gè)階段。規(guī)劃與組織過(guò)程的評(píng)價(jià)不等于一般項(xiàng)目上的可行性分析，還包括戰(zhàn)略規(guī)劃能力、項(xiàng)目建設(shè)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等評(píng)價(jià)；建設(shè)與實(shí)施過(guò)程直接關(guān)系到系統(tǒng)質(zhì)量，如果沒(méi)有及時(shí)實(shí)施評(píng)價(jià)糾偏，將會(huì)造成投入成本的大幅上升，并影響到后期的系統(tǒng)交付質(zhì)量；運(yùn)行與維護(hù)階段是績(jī)效產(chǎn)生的重要階段，不但能產(chǎn)生預(yù)定的效益，還能夠?qū)⑵髽I(yè)資源轉(zhuǎn)換為商業(yè)價(jià)值。

這三個(gè)重要過(guò)程涵蓋了ERP項(xiàng)目的整個(gè)生命周期，根據(jù)ERP項(xiàng)目的特點(diǎn)，分析關(guān)鍵性因素，并提煉出評(píng)價(jià)指標(biāo)，每一個(gè)指標(biāo)下又具體分為幾個(gè)二、三級(jí)指標(biāo)，通過(guò)層次分析法 ，對(duì)各個(gè)指標(biāo)的重要程度賦予不同的權(quán)重值。

以規(guī)劃與組織階段為例，構(gòu)造模型和判斷矩陣如下圖所示:

規(guī)劃與組織階段模型圖

A1——Wi的判斷矩陣如下：

由判斷矩陣得：λmax=3，CI=0，CR=0

因?yàn)镃R＜0.1，所以滿(mǎn)足一致性檢驗(yàn)

對(duì)于指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃能力W1、項(xiàng)目建設(shè)能力W2和風(fēng)險(xiǎn)管理能力W3，其下又分成若干個(gè)三級(jí)指標(biāo)，分別建立判斷矩陣，具體如下：

W1- W1i的判斷矩陣為: W2-W2i的判斷矩陣為：

W1-W1i的判斷矩陣的λmax=2，CI=0，CR=0，滿(mǎn)足一致性檢驗(yàn)

W2-W2i的判斷矩陣的λmax=2，CI=0，CR=0，滿(mǎn)足一致性檢驗(yàn)

W3-W3i的判斷矩陣為：

W3-W3i的判斷矩陣的λmax=2，CI=0，CR=0，滿(mǎn)足一致性檢驗(yàn)

對(duì)于階段建設(shè)與實(shí)施和運(yùn)行與維護(hù)，同樣通過(guò)如上述方法計(jì)算，得到ERP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)值如下表所示:

表 基于項(xiàng)目生命周期的ERP績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

參照 ABCD 檢測(cè)表中的 MRP II 等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，確定本文建立的評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，即優(yōu)秀（7～10分）、一般(4～6分）、很差（0～3分)，通過(guò)對(duì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化描述，更有利于把握各項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)涵。這樣，根據(jù)前面對(duì)每個(gè)指標(biāo)執(zhí)行的不同程度得到的評(píng)分值，就可以最終形成對(duì)每個(gè)過(guò)程以及總體的評(píng)價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

該體系克服了傳統(tǒng)ABCD表考評(píng)方法過(guò)于復(fù)雜的弊端，一定程度上實(shí)現(xiàn)了ERP績(jī)效考核方法上的創(chuàng)新。通過(guò)對(duì)把績(jī)效評(píng)價(jià)融合于項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過(guò)程之中，與項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程完全協(xié)同，可以對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行有益指導(dǎo)，幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)到在ERP項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施中有可能對(duì)績(jī)效產(chǎn)生的重要影響因素，從而及時(shí)對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整。