中國郵蓄銀行全面風(fēng)險管理體系設(shè)計

建立一個完善而有效的風(fēng)險管理組織框架是銀行風(fēng)險管理的基石，郵儲銀行全面風(fēng)險管理框架設(shè)計應(yīng)體現(xiàn)郵政儲蓄銀行的個性與全球銀行業(yè)風(fēng)險管理框架的共性，逐步建立符合郵政儲蓄銀行自身特色，涵蓋總行、省分行和縣市分行，能夠滿足郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)需要的全面風(fēng)險管理體系組織架構(gòu)。

全面風(fēng)險管理模式是一種先進的風(fēng)險管理理念，已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競爭優(yōu)勢的最重要方式，順應(yīng)這種趨勢，建立一個完善而有效的風(fēng)險管理組織框架是銀行風(fēng)險管理的基石。中國郵政儲蓄銀行建立伊始，充分借鑒國內(nèi)外先進銀行的經(jīng)驗，設(shè)立符合郵政儲蓄銀行自身特點的風(fēng)險管理架構(gòu)，逐步增強風(fēng)險管理能力，具有重要的現(xiàn)實意義。

德國郵政銀行的經(jīng)驗

德國郵政銀行建立了一個在既定目標(biāo)下的持久而系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理體系，它貫穿于郵政銀行的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之中，包括制定戰(zhàn)略、分析與評價、管理和控制所有的銀行風(fēng)險。此外，郵政銀行還將風(fēng)險管理和盈利結(jié)合在一起，他們認(rèn)為，有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)不能因為風(fēng)險控制而削弱了銀行的盈利能力，因此，他們用了股本回報率（ROE）來衡量風(fēng)險管理的最終水平。

德國郵政銀行的風(fēng)險控制分為三個層次，第一層次是銀行管理委員會；第二層次是風(fēng)險控制部門和內(nèi)部審計委員會；第三層次是分設(shè)的市場風(fēng)險委員會、信用風(fēng)險委員會以及操作風(fēng)險委員會。如圖1所示。

郵政銀行的管理委員會主要負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，確定風(fēng)險管理的有效組織結(jié)構(gòu)，控制風(fēng)險交易的內(nèi)容。它為金融市場和其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域制定基本的風(fēng)險策略，決定風(fēng)險資本的量，制約風(fēng)險控制程序和風(fēng)險容忍水平，確定郵政銀行參與交易的產(chǎn)品和市場。市場風(fēng)險委員會（MRC）負(fù)責(zé)市場風(fēng)險的管理。信用風(fēng)險委員會（CRC）確定信貸政策的框架和信用風(fēng)險資本的分配。操作風(fēng)險委員會負(fù)責(zé)確定操作風(fēng)險管理的策略。操作風(fēng)險的管理職能分散在幾個不同的部門。

風(fēng)險控制部門是獨立于操作風(fēng)險管理委員會之外的一個專門部門，專門負(fù)責(zé)評價集團范圍內(nèi)的各種風(fēng)險，并保證所有的風(fēng)險都符合預(yù)定的計劃和在所控制的范圍之內(nèi)。內(nèi)部審計部門是郵政銀行風(fēng)險控制的核心部門，它至少要在3年的時間內(nèi)審查一次所有的銀行業(yè)務(wù)，并經(jīng)常審查風(fēng)險管理的有效性，并直接對銀行的管理層報告審計的結(jié)果和建議。

國內(nèi)主要銀行的風(fēng)險管理架構(gòu)

工行、建行以及中行在上市前夕，對風(fēng)險管理架構(gòu)進行了相應(yīng)的流程再造，使得風(fēng)險管理架構(gòu)更加簡單、清晰、有效。從總體上看，國有上市銀行的風(fēng)險管理更趨向于獨立性以及全面性。

工商銀行風(fēng)險管理構(gòu)架

工商銀行全面風(fēng)險管理的核心思想是“風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須與銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相適應(yīng)”。工商銀行在全面風(fēng)險管理組織框架建設(shè)中，除了在董事會、CEO兩個層面分別設(shè)置負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的委員會以外，在首席風(fēng)險官下設(shè)立風(fēng)險戰(zhàn)略部門、信用風(fēng)險管理部門、市場風(fēng)險管理部門、操作風(fēng)險管理部門、合規(guī)部門、信貸檢查部門等。其中風(fēng)險戰(zhàn)略部門負(fù)責(zé)全行范圍的風(fēng)險政策、標(biāo)準(zhǔn)的制定以及工具和系統(tǒng)的開發(fā)，該部門的工作是實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的制度基礎(chǔ)。

在風(fēng)險流程方面，工商銀行從以下五個方面建立全國風(fēng)險管理流程框架：一是風(fēng)險管理政策、標(biāo)準(zhǔn)和工具的制訂和批準(zhǔn)流程。二是政策執(zhí)行和監(jiān)督流程。三是例外計劃的處理流程。四是風(fēng)險狀況變動的連續(xù)跟蹤流程。五是向高級管理層和相應(yīng)的管理委員會的報告流程。在風(fēng)險管理工具和系統(tǒng)方面，工商銀行按《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，開發(fā)各類風(fēng)險評估、計量模型和IT系統(tǒng)，因為風(fēng)險計量是經(jīng)濟資本、風(fēng)險限額、風(fēng)險調(diào)整績效考核等風(fēng)險控制工具的基礎(chǔ)。

工行設(shè)立首席風(fēng)險官，對董事會風(fēng)險管理委員會和經(jīng)營層風(fēng)險管理委員會進行雙線匯報。工行的董事會風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)是審定銀行的風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策、程序和內(nèi)部控制流程，以及對相關(guān)高級管理人員和風(fēng)險部門在風(fēng)險管理方面的工作進行監(jiān)督和評價。關(guān)聯(lián)交易委員會從屬于董事會風(fēng)險管理委員會，由三位獨立非執(zhí)行董事組成，三人均來自風(fēng)險管理委員會。工商銀行設(shè)立董事會審計委員會，該委員會向董事會匯報，對全行的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理效果進行監(jiān)督評價，總行及各級分行的內(nèi)控合規(guī)部承擔(dān)內(nèi)部控制以及常規(guī)審計職能。

中國銀行的風(fēng)險管理架構(gòu)

中國銀行的風(fēng)險管理體系建設(shè)目標(biāo)為“六個全”，即全球的風(fēng)險管理體系、全面的風(fēng)險管理范圍、全員的風(fēng)險管理文化、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法以及全額的風(fēng)險計量。中行風(fēng)險管理組織架構(gòu)可以概括為“一個體系、三個模塊”，一個體系即全球風(fēng)險管理體系，三個模塊包括對國內(nèi)行的垂直式管理模塊、集團業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險窗口管理模塊、對中銀香港等機構(gòu)的董事會管理模塊。

垂直式管理模塊是指在國內(nèi)分行及海外分行設(shè)立風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用風(fēng)險和操作風(fēng)險管理。各級分行風(fēng)險管理部門的職責(zé)包括：牽頭組織實施轄內(nèi)信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的匯集、管理工作；按要求向總行風(fēng)險管理部報告本行風(fēng)險狀況；對同級業(yè)務(wù)部門及下級行風(fēng)險控制情況進行政策執(zhí)行監(jiān)督、檢查和評價；組織轄內(nèi)盡職調(diào)查和風(fēng)險評審工作。分行風(fēng)險管理部門的主要負(fù)責(zé)人的任職資格由總行風(fēng)險管理部門認(rèn)定。

風(fēng)險窗口管理模塊是指在業(yè)務(wù)部門設(shè)立由風(fēng)險管理部門管理指導(dǎo)的風(fēng)險窗口。風(fēng)險窗口的職責(zé)包括：按照風(fēng)險管理的原則、政策、制度，結(jié)合部門或系統(tǒng)業(yè)務(wù)特點制訂本部門或本系統(tǒng)風(fēng)險管理細(xì)則、辦法，指導(dǎo)本系統(tǒng)各級機構(gòu)建立風(fēng)險控制程序；根據(jù)風(fēng)險管理部門授權(quán)參與業(yè)務(wù)審批，參與本系統(tǒng)風(fēng)險限額的分配；組織實施本系統(tǒng)各類風(fēng)險控制活動；對本系統(tǒng)風(fēng)險控制情況進行檢查、監(jiān)督，完成本部門及本系統(tǒng)風(fēng)險狀況的匯總、歸集和分析工作，報送風(fēng)險管理部門。風(fēng)險窗口實行雙向負(fù)責(zé)制，既向所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，同時也向風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)。風(fēng)險窗口負(fù)責(zé)人的任職資格要經(jīng)過集團風(fēng)險管理部門認(rèn)定，并定期向集團風(fēng)險管理部門報告工作。

董事會管理模塊是指對子公司采用參與董事會及其風(fēng)險政策委員會的方法，傳達集團風(fēng)險管理要求，對其風(fēng)險管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，對其風(fēng)險狀況進行有效監(jiān)控。

中國銀行的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)強調(diào)風(fēng)險管理的獨立性、延伸性、垂直性和統(tǒng)一性。業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險管理的第一道關(guān)口，承擔(dān)風(fēng)險控制的相應(yīng)責(zé)任。下屬機構(gòu)的風(fēng)險管理部門和人員、集團業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險窗口作為風(fēng)險管理部門的延伸機構(gòu)，是集團加強風(fēng)險管理工作的主要渠道和基礎(chǔ)力量。

中國銀行風(fēng)險管理部下設(shè)5個副總，分別主管風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險政策、授信評審、系統(tǒng)管理以及盡職調(diào)查；副總之下，設(shè)立各項業(yè)務(wù)主管，包括風(fēng)險規(guī)劃、內(nèi)部控制、授信評審、系統(tǒng)管理、盡職調(diào)查、零售業(yè)務(wù)、風(fēng)險窗口、國內(nèi)外機構(gòu)、集中授信、項目、信息以及行政主管；各主管之下，設(shè)立高級風(fēng)險經(jīng)理以及風(fēng)險經(jīng)理等，對各業(yè)務(wù)風(fēng)險進行具體管理。對各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險窗口管理由風(fēng)險窗口主管負(fù)責(zé)。

需堅持之原則

建立全面的風(fēng)險管理體系對與郵政儲蓄銀行來說意義重大，它可以促進郵政儲蓄銀行優(yōu)化組織機構(gòu)設(shè)置，提高資產(chǎn)部門的工作效率，強化郵儲銀行的風(fēng)險管理能力。

有利于郵儲銀行開展商業(yè)銀行的全面業(yè)務(wù)。郵政儲蓄銀行成立后獲得了商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)功能，但監(jiān)管部門根據(jù)其風(fēng)險管理狀況對其開展儲蓄以外的業(yè)務(wù)進行逐項審批。因此，風(fēng)險控制措施的優(yōu)劣，風(fēng)險管理能力的強弱，成為郵儲銀行發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的前提條件。

有利于加強郵儲銀行的內(nèi)部控制。以前，郵儲的風(fēng)險管理主要是由稽查部通過事后監(jiān)督檢查來促使規(guī)章制度的執(zhí)行和防止案件發(fā)生。實行全面風(fēng)險管理，有助于郵儲銀行建立健全內(nèi)部控制組織體系、補充完善規(guī)章制度體系、建立風(fēng)險管理的監(jiān)督評價體系。使其由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮泻褪潞蟮娜轿槐O(jiān)督。

有利于郵儲銀行增強資金運用能力。郵政儲蓄轉(zhuǎn)存款制度的改變將自主開展資金運用擺在了郵儲銀行的面前。郵儲銀行成立后，將逐步開展各類貸款業(yè)務(wù)和信貸衍生業(yè)務(wù)。實行全面風(fēng)險管理，有助于郵儲銀行建立健全系統(tǒng)完善的信用風(fēng)險管理體系、市場風(fēng)險管理體系和操作風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理能力的增強又能推動各類資產(chǎn)的發(fā)展。

有利于郵儲銀行整體風(fēng)險管理能力的提高。當(dāng)前郵儲銀行對基層機構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)管主要是操作風(fēng)險管理，不涉及到信用風(fēng)險與市場風(fēng)險，對總行部門的風(fēng)險管理主要集中于信用風(fēng)險控制，在操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的管理上比較薄弱。在監(jiān)督評價方面，目前還沒有一個對應(yīng)的部門進行管理。實行全面風(fēng)險管理有助于將全行的所有風(fēng)險都納入風(fēng)險管理的范疇，在總行以及分支行建立系統(tǒng)完善的全面風(fēng)險管理體系，將風(fēng)險管理的觸角延伸到業(yè)務(wù)的全過程，從而提高風(fēng)險管理的整體能力。

有利于培養(yǎng)郵儲銀行的風(fēng)險管理文化。目前，郵政儲蓄銀行資本總量有待增加，而且絕大部分資金來源于城鄉(xiāng)居民儲蓄存款，因此，郵儲銀行的風(fēng)險偏好是追求低風(fēng)險水平下的適當(dāng)回報，應(yīng)“立足于批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，逐步向綜合化經(jīng)營邁進”。在這個戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，郵儲銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)為：“適度風(fēng)險、適度回報，穩(wěn)健發(fā)展”。

建立風(fēng)險管理體系的根本原則是風(fēng)險管理體系必須與銀行自身的實際情況相匹配。因此，建立郵儲銀行的風(fēng)險管理體系必須考慮到以下郵政銀行自身的特點。

郵政與郵儲銀行的緊密關(guān)系。郵儲銀行處處體現(xiàn)了郵政的特色。郵儲銀行的人、財、物與郵政有很多交叉的地方，特別是郵儲銀行分支機構(gòu)與地方郵政公司的聯(lián)系非常密切，因此，郵儲銀行的風(fēng)險管理必然要考慮郵政的影響。

郵儲銀行的業(yè)務(wù)特點。郵儲銀行目前的資產(chǎn)業(yè)務(wù)局限性很強。債券市場業(yè)務(wù)、銀團貸款以及協(xié)議存款業(yè)務(wù)在短期內(nèi)不會由分支行直接開展，但是小額信貸、微小企業(yè)貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)將逐步由分支機構(gòu)直接開展。因此，郵儲銀行的風(fēng)險管理體系也需要順應(yīng)這種業(yè)務(wù)特點。

郵儲銀行的人員特點。郵儲銀行的很多從業(yè)人員以前都沒有從事過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，更沒有從事過相應(yīng)的風(fēng)險管理工作，因此，在開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的過程中，片面的追求速度，而忽視相應(yīng)的風(fēng)險，風(fēng)險意識較為淡薄。

考慮到以上因素，并借鑒GARP設(shè)立風(fēng)險管理體系的原則，構(gòu)建郵儲銀行風(fēng)險管理體系需要堅持以下原則。

以兩頭為重點，以中間為紐帶原則。在短期內(nèi)郵政儲蓄銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)還僅僅局限在總行的批發(fā)類業(yè)務(wù)和基層支局的小額貸款業(yè)務(wù)。因此，郵儲銀行的風(fēng)險管理組織應(yīng)以兩頭為重點，總行對基層支局的風(fēng)險管理又必須以省分行為紐帶，省分行對下實施管理，對上實施匯報。

簡單清晰原則。風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計要充分考慮各業(yè)務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及其相互關(guān)系的協(xié)調(diào)，保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰。

全面性原則。風(fēng)險管理架構(gòu)設(shè)計必須體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的特點，即不僅要重視信用風(fēng)險，還要重視市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險以及結(jié)算風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等全面的風(fēng)險因素。

集中與分級授權(quán)原則。采用矩陣式集中，即二維的風(fēng)險管理架構(gòu)，雙線報告。

框架設(shè)計

總行的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計

郵儲銀行總行風(fēng)險管理最終組織架構(gòu)應(yīng)該是科學(xué)合理、能滿足郵儲銀行未來發(fā)展的結(jié)構(gòu)。

成立風(fēng)險管理部門，設(shè)立首席風(fēng)險官。首席風(fēng)險官實現(xiàn)雙線匯報制度，對董事會負(fù)責(zé)，但有向行長匯報的途徑。在風(fēng)險管理部下設(shè)立二級管理團隊，設(shè)立政策規(guī)劃組，內(nèi)部控制組、授信業(yè)務(wù)組、信用審批組、盡職調(diào)查組、法律事務(wù)組、資產(chǎn)負(fù)債管理組、風(fēng)險窗口組。在各業(yè)務(wù)部門，如資金營運部、信貸業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部以及其他業(yè)務(wù)處室派駐風(fēng)險經(jīng)理（也可以由業(yè)務(wù)部門指定相應(yīng)的人作為對應(yīng)的風(fēng)險經(jīng)理），風(fēng)險經(jīng)理對風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)，同時也對該部門主任負(fù)有匯報責(zé)任。如圖2所示。

各業(yè)務(wù)小組對應(yīng)不同的風(fēng)險管理模塊。政策規(guī)劃組負(fù)責(zé)全行的風(fēng)險政策的制定，起草相應(yīng)的規(guī)定和流程；內(nèi)控組負(fù)責(zé)全行的操作風(fēng)險的管理；授信業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)對法人和個人客戶的主體評級；信用審批組對單個債項進行審批；盡職調(diào)查組對需要調(diào)查的項目、企業(yè)進行調(diào)查；法律事務(wù)組對全行的法律事務(wù)進行管理；資產(chǎn)負(fù)債管理組負(fù)責(zé)全行的市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險，并分析資產(chǎn)組合和風(fēng)險計量，分配經(jīng)濟資本等；風(fēng)險窗口組負(fù)責(zé)對全行的風(fēng)險經(jīng)理進行管理和信息匯總。

發(fā)揮內(nèi)部審計部的功能。內(nèi)部審計部作為風(fēng)險管理部的補充，對全行的制度遵守情況進行審計，敦促和評價各業(yè)務(wù)部門，包括風(fēng)險管理部門的運作情況。

省分行的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計

省分行的風(fēng)險短期內(nèi)主要集中在小額貸款的信用風(fēng)險以及內(nèi)部控制不到位造成的操作風(fēng)險，在長期內(nèi)，有可能涉及逐步開展的其他類的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。因此，對于省分行的風(fēng)險管理框架分以下三步走：第一步，成立風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人對分行行長負(fù)責(zé)，并受總行風(fēng)險管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對全省范圍內(nèi)的操作風(fēng)險、內(nèi)部控制以及對代理網(wǎng)點的風(fēng)險控制，負(fù)責(zé)對小額質(zhì)押貸款和小額信用貸款進行信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險的管理。第二步，在省分行開展其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提下，逐步強化對省分行風(fēng)險管理的控制，權(quán)力上收一級，設(shè)立省分行首席風(fēng)險官，由總行派出，直接對總行負(fù)責(zé)，但有向分行行長匯報的義務(wù)。第三步，省分行風(fēng)險管理部派出風(fēng)險經(jīng)理，對省分行部門進行派駐。

縣市支行的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計

針對郵政儲蓄銀行基層機構(gòu)風(fēng)險內(nèi)控管理體制的現(xiàn)狀和特點，郵政儲蓄銀行基層支行的風(fēng)險組織設(shè)計如下。

首先，在基層支行設(shè)立統(tǒng)轄轄內(nèi)全部風(fēng)險與內(nèi)控管理的風(fēng)險管理部，將現(xiàn)有稽查部的內(nèi)控與合規(guī)管理等職能歸并至風(fēng)險管理部。風(fēng)險管理部為基層支行風(fēng)險與內(nèi)控管理的職能部門，其在行政上對支行行長負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受上級行風(fēng)險管理部的領(lǐng)導(dǎo)，并定期向支行行長和上級行風(fēng)險管理部提供風(fēng)險與內(nèi)控報告。

其次，在各業(yè)務(wù)管理部門內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險管理崗，實行業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險管理的平行作業(yè)，采用矩陣式報告線路，即部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理人員既要向風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)和報告，同時又要向所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報工作。具體為在現(xiàn)有的信貸業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、計劃財務(wù)部、會計出納部等部門內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險管理崗。

還可設(shè)立內(nèi)審部，監(jiān)督檢查全行的制度執(zhí)行、對風(fēng)險管理部的風(fēng)險管理進行監(jiān)督。

（作者單位：中國郵政儲蓄銀行總行）