黑龍江省創新型商貿服務企業評價指標體系的研究

摘要：商貿服務企業具有自己獨特的運行特征和運營方式，商貿服務業在社會再生產中發揮著重要的基礎和先導作用，它在開拓市場引導生產、引導消費、組織生產、促進消費方面發揮著越來越重要的作用。黑龍江省商貿服務企業由于歷史原因，面臨著諸多問題，商貿服務業仍是國民經濟中的薄弱環節。所以必須從理論與實踐相結合的高度，系統地建立黑龍江省創新型商貿服務企業評價指標體系的新思路。

關鍵詞：創新型商貿服務企業；評價指標；創新能力

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

Appraisal Target System of Innovation-driven Commercial and Trading

Enterprises in Heilongjiang Province

ZHAO De-hai，LU Feng-gang

（School of Economics，Harbin University of Commerce， Haerbin 150028，China）

Abstract: Commercial and trading enterprises have their own operration characters. They play the leading role in connecting production and expenditure. In the aspects of production，organization and consumption，they prove very important. For historical reasons，in Heilongjiang Province these enterprise have not developed well as they remain the weak link in the national economy. From both pratical and theoretial perspective，the paper advocates an appraisal target system for the innovation-driven commercial and trading enterprises.

Key words：innovation-driven commercial and trading enterprise;appraisal target system；innovative ability

一、商貿服務企業定位

（一）傳統商貿服務企業

商貿服務企業，是商業、貿易服務企業的總稱。傳統觀點認為，商貿企業是以組織商品交換和提供服務為基本職能的經濟組織，包括商品經營企業、物資流通企業和飲食服務業。具體說來，商品經營企業，也就是通常所稱的商業企業，是指以從事商品買賣為基本經營職能的企業，其所經營的商品主要是由工業企業生產的日常生活用品，它包括批發商業企業、零售商業企業和批零兼營商業企業；物資流通企業，即通常所說的物資企業，是指以從事生產資料買賣為基本經營職能的企業，其經營職能也是商品買賣，不過是經營的生產資料，它包括物資供銷企業、物資儲運企業、物資服務企業、物資加工企業；飲食服務企業，是指以提供餐飲和各種服務為經營職能的企業，它包括飯店、旅店、浴池、洗染、照相、理發、維修、寄賣等。

從目前研究來看，對于商貿服務企業，在學術界和法律規定方面都有不同的理解。為了體現大商業、大流通的理念，綜合各家觀點，商貿服務企業是商品所有者一切貿易關系的總和，從流通方面看包括商流、物流、信息流、資金流；從業務分類看應包括綜合性商場（百貨商廈、超市等）；各類專業店、專賣店；批發企業；連鎖經營企業；物資流通企業；商品交易市場、各類專業市場；農貿市場；餐飲企業；洗理、美容、照相、舊貨、租賃等生活服務企業；休閑、娛樂、健身企業；會展企業；典當、拍賣、舊機動車交易、廢舊物資回收企業等特種行業和其他具備一定規模和特色的服務企業。

（二）創新型商貿服務企業

判定創新型商貿服務業的標準有“三新”、“三高”。“三新”，即新技術、新業態、新方式；“三高”，即高人力資本含量、高技術含量、高附加值。具體說來應從企業運行模式、運作平臺、運行基礎、運作形態、市場定位、流通要素六方面來界定創新型商貿服務企業。

從企業運行模式來看，創新型商貿服務企業基于連鎖發展。商貿連鎖服務企業可以實現企業的“四性”即價值性、獨特性、忠誠性、延展性。對顧客來說，它能夠為消費者帶來長期的關鍵性利益，能使消費者剩余最大化，而規模的影響，專業的操作會帶來顧客的忠誠度；對企業來說，它能有力地支持企業向更有生命力的領域發展，能衍生出一系列的新產品或服務，是企業通向未來市場的大門，是企業其他各種能力的統領，更是企業開展多元化經營的出發點^{[ 1]}。

從企業運作平臺來看，創新型商貿服務企業基于信息技術，基于網絡。以IT為核心的新技術革命改變了整個產業的運作方式、盈利模式，它打破了時間和空間的限制，實現了近乎零時間、零距離、零成本的交易，實現了生產者和消費者的即時互動，流通渠道趨于扁平化。

從企業運行基礎來看，創新型商貿服務企業基于物流配送，目前，物流配送業已成為整個國民經濟的戰略性產業，是現代化大流通中先進生產力的代表，具有將倉儲業、交通運輸業、配送業、批發業、零售業等高度整合融為一體的能力。近幾年來，不僅第三方物流發展迅速，而且第四方物流(即所謂的皮包公司)的地位正在日益提升。

從企業運作形態來看，創新型商貿服務企業基于虛擬運作，傳統商貿服務企業是以產權關系為紐帶，實行縱向一體化運營的，而創新型商貿服務企業基于核心能力，實行橫向一體化或虛擬一體化運營，他們以提升核心競爭力為目標，集中經營核心業務、核心環節、核心流程，而其他一些非核心性工作則實行外包，由合作者來完成。

從市場定位來看，創新型商貿服務企業著眼于商機而不是地域，當今的世界是開放的世界，市場是開放的市場，創新型商貿服務企業必須做到定位的開放性和突破性，不再拘泥于省內、國內，也不拘泥于城市中心區，而是面向全球，面向農村，面向任何有商機的地方。

從流通要素構成來看，創新型商貿服務企業的流通應是廣義流通，不僅包括商品流通，而且包括資本流通、貨幣流通、技術流通、土地流通、勞動力的流通、產權流通等等。

二、建立創新型商貿服務企業評價指標體系的原則

（一）客觀性原則

創新型商貿服務企業評價指標體系建立的目的，是能夠對黑龍江省商貿服務企業有一個客觀的反映和評價。因此，要求指標體系能夠客觀地反映商貿服務企業各子系統和指標間的相互關系，并能較好地指引商貿服務業發展的方向^{[ 2]}。

（二）可操作性原則

指標的設置要盡可能利用現有統計資料，易于量化。在實際調查和評價中，指標數據易于通過統計資料整理、抽樣調查或直接從有關部門獲得。同時，建立的指標體系還要考慮到利用電子計算機操作的要求，使之具有可操作性。

（三）規范性和針對性原則

指標的設置要有明確的統計口徑，并且要借鑒國際經驗，便于國際比較;同時，指標應根據其重要性有針對性地選取，保證指標少而精。即簡潔、緊要、好懂、管用，不必面面俱到。

（四）相對獨立性原則

在選擇指標時，應盡可能選擇具有相對獨立性的指標，以具有縱向、橫向可比性的相對指標為主，以增加評價的準確性和科學性^{[ 3]}。

（五）價值成本配比原則

為了使商貿服務業評價指標體系更具科學性，需要大量相關的原始數據，收集和整理這些原始數據需要成本和費用。在指標的選擇和設計上，如果與某個指標相關的原始數據的收集和整理成本大于這個指標本身的價值，這個指標就應該舍棄。

三、創新型商貿服務企業評價指標體系的構建

(一)管理層面

1．企業信息化程度

（1）信息技術/系統應用覆蓋率。指信息技術設備完成的業務量占企業總業務量的比重。例如：CAD覆蓋率是指企業設計工作總量（包括設計計算與繪圖）中采用CAD完成的比率；MIS覆蓋率是指企業由MIS完成的管理工作量占企業管理工作總量的比率。信息技術（系統）的覆蓋率=該項技術（系統）完成的業務量/企業該項全部業務量×100%。

（2）信息資源覆蓋率。指企業內部信息資源，如國內外市場信息、客戶信息等覆蓋的范圍。企業內部信息資源按照高層決策者、中層管理者和一般員工三個層次的發布范圍來分，每個范圍的覆蓋率=通過信息技術手段實現信息資源已供給人數/信息資源應供給人數×100%；企業信息資源覆蓋率為三個覆蓋率的加權平均。

（3）信息技術貢獻率。指采用信息技術后產生的企業經營收入、產值、利潤的增加值。信息技術貢獻率=企業產值（或經營收入或利潤）增加值/企業原有產值或經營收入或利潤）×100%^{[ 4]}。

2．人力資源水平

(1) 企業管理人員綜合素質指數。計算公式為：

企業管理人員綜合素質指數=(平均管理年限÷平均年齡)150+150-平均年齡×2

(2)員工受教育程度。計算公式為：

員工受教育程度=(1×小學程度人數+2×初中程度人數+3×高中程度人數+4×大專程度人數+5×大學程度人數+7×碩士程度人數+9×博士程度人+11×博士后程度人數)÷員工總數

(3)員工信息水平。反映了企業員工對現代信息技術的運用以及掌握程度。計算公式為：

員工信息技術水平=［5(x1+y1+z1)+3(x2 +y2+z2)+1(x3+y3+z3)］÷3N

其中：N表示企業員工總數；x1，y1，z1分別表示對本職工所需的專門的信息技術很熟悉、較熟悉、不熟悉的員工數；x2，y2，z2分別表示為對一般性的用于通信的信息技術很熟悉、較熟悉、不熟悉的員工；x3，y3，z3分別表示為對信息技術很重視、較重視、不重視的員工數。

3．組織化程度

(1)組織合理性。主要是指組織結構的合理性，反映現有組織結構在物流企業運營過程中的合理性。具體包括職能部門是否適應市場機制的要求，組織機構是強調分權還是集權，物流企業內員工是否能及時獲得工作所需要的足夠的信息，部門間的信息交流以及溝通情況。具體通過專家對本企業內的這些方面的情況一一進行評價并打分^{[ 5]}。

(2)組織外向拓展力。反映商貿企業在發展與其他企業協作關系方面的實力。計算公式為：

組織外向拓展力=在發展與戰略伙伴關系方面的投資÷商貿企業主營業務收入

(3)組織協調能力。從商貿企業實際運作角度反映組織結構對企業運營過程中組織、協調作用的強弱。其計算公式為：

協調能力=N項服務計劃完成百分數÷N項服務規定完成工作日總數

4．創新能力

（1）科技開發專職人員比率。科技開發專職人員比率是企業員工中科技開發專職人員占企業職工總人數的百分比。它表示企業員工中有多少人是專職從事科學研究的，在一定程度上反映企業的發展后勁。科技開發專職人員比率=科技開發專職人員／企業職工總數×100%。

（2）科研開發費用率。科研開發費用率是企業本年度內用于科研開發的費用總額占銷售收入總額的比率。它表示企業每一元銷售收入中有多少用于企業的科研開發，可反映企業在提高科技水平、開發新產品上是否肯于投入。因此，科研開發費用率是評價企業創新能力的一項重要指標。科研開發費用率=年技術開發費用／年銷售收入×100%^{[ 6]}。

（3）大專文化以上職工比率。大專文化以上職工比率是指企業職工總數中具有大專以上文化程度的人員比例。它反映企業員工素質的整體水平。創新能力是通過人來完成的，只有擁有高水平的人力資源，才可能談得上企業的發展、創新。高科技人員比率高意味著創新。因此，評價企業創新能力時，大專文化以上職工比率是不容忽視的重要指標。大專文化以上職工比率=企業職工中具有大專以上文化程度的職工人數／企業職工總數×100%。

（4）技術進步貢獻率。技術進步貢獻率是指企業由于技術進步而使產值的增加額占產值增長總額的百分比。表示企業產值增長中由于技術進步所導致的增長所占的百分比，反映了企業科研開發的有效成果、技術創新對企業總產值增長的貢獻大小。企業創新能力最終體現在，通過各種創新活動能夠增加企業的銷售（營業）收入，增加營業利潤，盡可能多地提供對社會有用的商品、勞務、技術進步貢獻率=技術進步使產值增加額／產值增長總額×100%。

（5）技術開發費用創收率。技術開發費用創收率是指企業研制的新產品的銷售收入總額與技術開發費用總額的比率。表示企業研制出的新產品的銷售收入是當初用于研制新產品、提高科技水平的費用的多少倍。可反映企業科研部門的工作成果、技術開發費用的利用效果。因此，用技術開發創收率指標來進一步評價企業科研開發費用的利用效果是非常可取的。技術開發費用創收率=新產品銷售收入總額／技術開發費用總額×l00%。

（6）創新產品銷售比例。創新產品銷售比例是指在企業產品銷售收入總額中創新產品銷售收人所占的百分比。表示企業新產品開發的效果好壞，企業銷售收入中有發展前景的新產品所占比例的大小，反映企業是否始終有新產品可以層層替代將要被市場淘汰的老產品。企業開發出的新產品的市場占有率越大、銷售額越大，意味著企業科研開發效果越顯著，未來的經營業績特別是創新能力越好。可見，創新產品銷售比例是衡量企業創新能力、考核企業經營業績的重要指標。創新產品銷售比例=創新產品銷售收入額／總產品銷售收入總額×100%。

5．企業文化

(1)適應性。可通過調查問卷來調查是否注重顧客因素、企業是否有創新的氛圍、企業經營中的柔性、是否重視領導的藝術。具體的調查中按照4分(高)、3分(較高)、2分(一般)、1分(低)來收集數據。

(2)聚合力。反映企業文化在商貿企業運營過程中因其引導、凝聚、約束功能而產生的效果。計算公式為：

聚合力=商貿企業全部要素產出率÷行業全要素產出率

(3)商貿企業文化建設投入率。計算公式為：

商貿企業文化建設投入率=某時期用于企業文化建設的投入總額÷企業主營業務收入

(4)知識運用轉化能力。從知識應用結果的角度來衡量商貿企業在知識運用、創新方面的實力。計算公式為：

知識運用能力=新型技術服務收入÷企業業務總收入

(二)業務層面

1．市場客戶的控制力

(1)市場占有率。反映企業的服務和產品在市場上的占有深度。其計算公式為:

市場占有率=(p1+p2+pi+…+pn)÷k

其中：pn表示企業第n種核心服務產品的市場占有率，其值等于該服務的收入與同行業服務收入總額之比；n表示企業核心服務數；k表示市場占有率修正系數：k=(企業固定資產原值+企業年末定額流動資金平均余額)/(行業固定資產原值+行業年末定額流動資金平均余額)。

(2)市場拓展力。反映企業在開拓服務產品市場方面的能力。計算公式為:

市場拓展能力=考察期內的營銷費用總額/考察期內服務額

(3)顧客忠誠度。反映客戶對本企業提供產品和服務的滿意程度及其購買意向。計算公式為:

客戶忠誠度=100名客戶向本公司購買某種產品或服務的數量/100名客戶從其他企業購買同種產品或服務服務的數量

2．物流技術能力

(1)技術創新能力。主要體現在人均技術裝備水平、設備先進程度、技術創新投入率、物流技術開發人員比率、新型物流服務開發成功率方面。

人均技術裝備水平=經營用固定資產平均原值÷業務人員平均數

技術創新投入率=技術創新活動總費用÷物流企業÷業務收入總額

物流技術開發人員比率=經常從事物流技術開發人員總數÷年平均職工數

新型物流服務開發成功率=能夠到達市場的新型物流服務數量÷開發的新型物流服務總量

(2)信息技術水平。主要體現在信息技術擁有率、信息技術使用率、信息技術投資收益率、信息技術投入增長率這幾個方面。

信息技術擁有率=信息技術總值÷企業總資產

信息技術使用率=正在使用的信息技術資產總值÷信息技術總值

信息技術投資收益率=利用信息技術產生的收益÷信息技術的投入總額

信息技術投入增長率=考察期內信息技術投入增長額÷考察期內業務收入增長額

(3)物流服務深度。主要體現在物流服務的廣度以及物流服務類型。包括:運輸和倉儲功能所占的比重、特殊服務的提供情況、以及IT互聯網服務功能。其中各個指標通過各種服務所帶來的收入在物流企業總收入中的比重來計算。

3．售后服務能力

包括8個單項的23項指標，具體如表1所示。

商貿企業商品售后服務達標單位的達標標準為企業總評分70分，并要求企業在8個單項的評分，每一個單項的評分不能低于該單項合計評分的50%。

(三)績效層面

商貿服務企業效績評價指標由反映企業財務效益狀況、資產營運狀況、償債能力狀況和發展能力狀況四方面內容的基本指標構成。

1．財務效益狀況：

（1）凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產×100％

（2）總資產報酬率＝息稅前利潤總額÷平均資產總額×100％

（3）資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所有者權益×100％

（4）主營業務利潤率＝主營業務利潤÷主營業務收入凈額×100％

（5）盈余現金保障倍數＝經營現金凈流量÷凈利潤

（6）成本費用利潤率＝利潤總額÷成本費用總額×100％

2．資產營運狀況

（1）總資產周轉率（次）＝主營業務收入凈額÷平均資產總額

（2）流動資產周轉率（次）＝主營業務收入凈額÷平均流動資×100％產總額

（3）存貨周轉率（次）＝主營業務成本÷存貨平均余額

（4）應收賬款周轉率（次）＝主營業務收入凈額÷應收賬款平均余額

（5）不良資產比率＝年末不良資產總額÷年末資產總額×100％

3．償債能力狀況

（1）資產負債率＝負債總額÷資產總額×100％

（2）已獲利息倍數＝息稅前利潤總額÷利息支出

（3）現金流動負債比率＝經營現金凈流量÷流動負債×100％

（4）速動比率＝速動資產÷流動負債×100％

4．發展能力狀況

（1）銷售（營業）增長率＝本年主營業務收入增長額÷上年主營業務收入總額×100％

（2）資本積累率＝本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100％

（3）三年資本平均增長率＝［(年末所有者權益總額/三年前年末所有者權益總額)-1］×100％

（4）三年銷售平均增長率＝［(當年主營業務收入總額/三年前主營業務收入總額) 1/3 -1］×100％

（5）技術投入比率＝當年技術轉讓費支出與研發投入÷主營業務收入凈額×100％

5．社會效應

(1)企業經營權利系數。反映商貿企業參與市場經濟活動的獨立性。計算公式為:

企業經營權利系數=∑ki×pi÷ps

其中：ki表示各項經營自主權對企業競爭力的權重；pi表示企業到目前為止實際擁有并能夠運用的自主權項目；ps表示企業在經營過程中應該擁有的自主權數量，規定：pi=0時，企業沒有經營權；pi=1時，企業有經營權。

(2)社會責任成本率。反映商貿服務企業因經營行為對社會整體或勞動者群體產生現實或潛在的不利影響或損失，而要求采取防護措施或給予損失補償所付出的代價。計算公式為:

社會責任成本率=社會責任成本÷物流業務收入

(3)社會貢獻率。反映商貿企業對社會整體或勞動者群體作出的貢獻。計算公式為:

社會貢獻率=物流企業社會貢獻總額÷平均資產總額

最終建立評價創新型商貿服務企業發展水平的13個單項56項指標，具體如表2所示。

參考文獻：

［1］ 李海艦.中國流通產業創新的政策內容及其對策建議［J］．中國工業經濟，2003(12):39-47.

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［4］ 趙德海，邵萬清.黑龍江省流通產業信息化的現狀及對策［J］．商業研究，2003(7):129-131.

［5］ 王道平，翟樹芹.第三方物流企業競爭力評價指標體系構建及其評價［J］．財經理論與實踐，2005(6):79-83.

［6］ 胡本田.科技型中小企業創新能力評價指標體系的探討［J］．銅陵學院學報，2006，5(1):40-43.

（責任編輯：孫桂珍）