Ｅｘｃｅｌ２００３在信用政策分析與制定中的應用

2007-12-31 00:00:00朱順泉

中國管理信息化 2007年7期

[摘要] 本文以Excel為工具，就企業信用管理中的應收賬款模型進行了分析與設計，通過信用政策模型分析，企業可靈活地選擇不同的信用政策#65377;

[關鍵詞] 信用政策分析;模型;Excel實現

[中圖分類號]F275;F232[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2007)07-0065-02

一#65380;引言

信用管理是目前人們談論的熱點問題，它涉及的范圍很廣，主要包括個人信用管理#65380;企業信用管理和社會信用管理#65377;企業信用管理的主要任務是應收賬款的管理，為此，本文以Excel為工具，探討信用管理中的應收賬款管理模型的分析與設計#65377;

二#65380;信用政策分析模型與方法

信用管理目標就是要制定合理的信用政策，包括信用期間#65380;信用標準和現金折扣政策#65377;信用管理就是在采用這種信用政策預計將增加的收益與增加的成本之間進行權衡#65377;

1. 信用期間

信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間#65377;信用期過短，不足以吸引顧客，使銷售額下降;信用期過長，對銷售額的增長固然有利，但所得的收益有時會被增長的費用抵消，甚至使利潤減少#65377;所以要制定恰當的信用期#65377;信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響#65377;

2. 信用標準

信用標準是顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件#65377;如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業的信用優惠或只能享受較低的信用優惠#65377;

3. 現金折扣政策

現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減#65377;主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款期#65377;同時也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量#65377;

現金折扣與信用期間應結合起來使用#65377;

4. 信用政策的計算方法

信用政策的計算公式為:

(1)信用政策變動對利潤的影響

利潤增減量=新方案銷售額增減量*銷售利潤率

(2)信用政策變化對應收賬機會成本的影響

機會成本增減量=[(新方案平均收賬期-原方案平均收賬期)/360*原方案銷售額+新方案平均收賬期/360*新方案增減銷售額]*變動成本率*應收賬款機會成本率

(3)信用政策變動對壞賬損失的影響