建立企業(yè)信用管理體系的思考

　　當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用缺失問(wèn)題十分嚴(yán)重，已制約了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)信用體系建設(shè)到了十分緊迫的關(guān)頭。2005年某省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)59戶(hù)省屬?lài)?guó)有企業(yè)進(jìn)行的清產(chǎn)核資中，核銷(xiāo)壞賬損失29.79億元，平均每戶(hù)企業(yè)高達(dá)5000余萬(wàn)元，巨額的不良債權(quán)，嚴(yán)重困擾著企業(yè)的生存與發(fā)展，破壞了企業(yè)交易信用和正常的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)秩序，引起社會(huì)的廣泛關(guān)注。
　　
　　一、信用缺失的影響
　　
　　社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的信用缺失，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善帶來(lái)嚴(yán)重影響，主要表現(xiàn)在：
　　
　　（一）信用不足導(dǎo)致中小企業(yè)融資難
　　中小企業(yè)融資難是當(dāng)前一個(gè)突出問(wèn)題，尤其是民營(yíng)中小企業(yè)，究其原因，信用不足是根本。信用缺失阻礙投資。現(xiàn)實(shí)生活中，不講信用的做法和行為屢見(jiàn)不鮮，由于市場(chǎng)缺乏信用，貨款拖欠嚴(yán)重，資源配置效率下降，交易周期拉長(zhǎng)，這樣大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)和銀行的投資信貸活動(dòng)趨于謹(jǐn)慎和收縮。
　　
　　（二）信用缺失影響正常的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)
　　規(guī)范化的商業(yè)信用，如商業(yè)票據(jù)在發(fā)達(dá)國(guó)家使用相當(dāng)廣泛，但是在我國(guó)的使用卻十分有限，信用危機(jī)已阻礙了正常的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)，尤其是在國(guó)際貿(mào)易中，企業(yè)資信不好或沒(méi)有資信記錄，降低了企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
　　
　　（三）信用不足影響消費(fèi)需求
　　對(duì)于國(guó)內(nèi)的消費(fèi)不足，有人認(rèn)為是社會(huì)保障體系不完善，預(yù)期支出增加的原因，也有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理的原因，而最根本的是信用不足，是由于我國(guó)個(gè)人信用體系未建立，公民缺乏信用記載，個(gè)人信用無(wú)從談起，銀行貸款辦理手續(xù)繁瑣，從而增加了交易成本，降低了交易效率。
　　
　　（四）信用缺失危及社會(huì)安全
　　失信行為的蔓延，將造成極大的道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)秩序混亂，加劇社會(huì)財(cái)富的分配不公，特別是少數(shù)企業(yè)和個(gè)人采取違法、背信手段實(shí)現(xiàn)暴富，破壞了市場(chǎng)制度的信譽(yù)，影響了社會(huì)安定。
　　
　　二、信用缺失的原因
　　
　　我國(guó)企業(yè)信用缺失有社會(huì)制度原因，也有企業(yè)自身的原因。
　　從社會(huì)制度層面，首先，我國(guó)企業(yè)在體制轉(zhuǎn)軌中存在的不規(guī)范行為，使得國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不穩(wěn)定和欠清晰，委托人和代理人都不可能真正擁有企業(yè)剩余控制權(quán)，由此導(dǎo)致企業(yè)行為的短期化行為。而私營(yíng)、民營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)沒(méi)有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒(méi)有穩(wěn)定的預(yù)期，也就只能追求“短、平、快”，不可能為建立信用而投資。加之改革不到位、體制不健全，因而弄虛作假、損人利己的空間和機(jī)會(huì)比較多，失信行為更容易發(fā)生。加之政府職能錯(cuò)位、缺位，行為不規(guī)范，更加劇了失信EID/Smhyc/zOBET2bjIvxQ==行為的蔓延；其次，違約成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收益，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才剛剛起步，市場(chǎng)化的程度不是很高，來(lái)自市場(chǎng)自身通過(guò)誠(chéng)信配置資源的功能尚未成型，遵守信用可以獲取利益，相反，不遵守信用則會(huì)受到懲罰的市場(chǎng)機(jī)制尚未成型，這就使得誠(chéng)信者不能獲得應(yīng)有的回報(bào)，而失信者的違約成本卻大大低于其可能的收益。再次，信用信息缺乏，社會(huì)信用體系建設(shè)相當(dāng)緩慢，至今尚未建立起完善的企業(yè)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)交易申報(bào)制度，缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)交易主體信用行為歷史的系統(tǒng)的記錄。作為以信用信息為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的中介機(jī)構(gòu)，由于受時(shí)間短、企業(yè)信用意識(shí)淡薄、市場(chǎng)規(guī)模較小等因素的影響，其規(guī)模普遍較小，擁有的信息量也相對(duì)有限；另外，執(zhí)法力度不夠，對(duì)信用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面沒(méi)有起到強(qiáng)有力的保障作用，常常因出于維護(hù)暫時(shí)和局部的穩(wěn)定關(guān)系，而明目張膽地放棄對(duì)信用關(guān)系的維護(hù)，造成“守信失利、失信得利”的經(jīng)濟(jì)學(xué)上“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象發(fā)生；最后，缺乏社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境，信用是以誠(chéng)信環(huán)境為前提的。在社會(huì)整體誠(chéng)信環(huán)境較差的情況下，缺乏普遍的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境供給，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人信用的普遍缺乏。
　　從企業(yè)自身原因來(lái)看，首先，管理理念滯后。我國(guó)的企業(yè)管理者的管理理念嚴(yán)重滯后，重經(jīng)營(yíng)，輕管理，短期化行為突出，因此，其著眼點(diǎn)往往在于企業(yè)當(dāng)前的利潤(rùn)，忽視了企業(yè)潛在的高額的利潤(rùn)——信用所能帶來(lái)的利潤(rùn)；其次，員工素質(zhì)偏低。優(yōu)良的工作質(zhì)量必須有優(yōu)良的職業(yè)道德作保證，要具備優(yōu)良的職業(yè)道德，必須具備高素質(zhì)的職工隊(duì)伍，而目前，我國(guó)企業(yè)員工隊(duì)伍素質(zhì)偏低，尤其是缺乏誠(chéng)信服務(wù)的意識(shí)；最后，企業(yè)文化錯(cuò)位。目前，我國(guó)企業(yè)文化建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于社會(huì)發(fā)展的需要，尤其是一些中小企業(yè)，還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化在企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)外部形象、企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方面的作用。
　　
　　三、建立信用管理體系的措施
　　
　　（一）建立政府信用管理制度
　　充分認(rèn)識(shí)到信用制度建設(shè)的重要性、艱巨性和長(zhǎng)期性，樹(shù)立全社會(huì)的信用理念，要在全社會(huì)形成這樣一種氛圍，缺乏信用記錄或信用記錄歷史很差的企業(yè)很難在業(yè)界生存和發(fā)展，而信用記錄差的個(gè)人在信用消費(fèi)、求職等諸多方面都會(huì)受到很大制約；要認(rèn)真做好信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)性工作，盡快建立全國(guó)企業(yè)征信體系，在建立信用體系的初期，就要采取強(qiáng)有力的措施和有效的制度安排來(lái)遏制企業(yè)造假的過(guò)程，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；強(qiáng)化市場(chǎng)主體的信用觀念和信用意識(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場(chǎng)主體的行為準(zhǔn)則首先應(yīng)是講信用，無(wú)論是法人主體或公民個(gè)人，都應(yīng)樹(shù)立守信的公眾形象，樹(shù)立“以講信用為榮，不講信用為恥”的社會(huì)意識(shí)；建立完善的信用法律體系，借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)要制定有效的制約和懲罰失信行為的法律規(guī)范；加強(qiáng)執(zhí)法的嚴(yán)厲與公正，大力加強(qiáng)執(zhí)行力度，維護(hù)法律的權(quán)威。
　　
　　（二）強(qiáng)化企業(yè)信用意識(shí)
　　企業(yè)信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要建立有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范交易行為的信用制度。加快企業(yè)信用制度建設(shè)，必須重視企業(yè)內(nèi)部的信用意識(shí)的強(qiáng)化，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的信用管理。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理，是提高我國(guó)市場(chǎng)交易信用程度的前提和基礎(chǔ)，必須在全社會(huì)重塑誠(chéng)實(shí)守信的道德觀念，加大對(duì)信用觀念、信用意識(shí)、信用道德的宣傳和教育，讓誠(chéng)實(shí)守信的理念深入人心。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，應(yīng)增強(qiáng)自身的信用意識(shí)，提高責(zé)任心，形成一種講信用、守信用，以信用求生存的良好環(huán)境。
　　
　　（三）促進(jìn)信用中介服務(wù)行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展
　　信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，保證中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，對(duì)整個(gè)信用行業(yè)乃至整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展都是至關(guān)重要的。要讓市場(chǎng)相信資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)報(bào)告具有真正的獨(dú)立性、公正性和客觀性。為了保證信用報(bào)告的可信性，信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立、公正、平等的第三方，從設(shè)立之初就應(yīng)明確政府只能推動(dòng)不能介入，要防止出現(xiàn)表面市場(chǎng)化而實(shí)際上被行政壟斷或利益集團(tuán)壟斷的局面。
　　
　　（四）建立完善的企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系
　　信用評(píng)價(jià)的本質(zhì)就是信用專(zhuān)業(yè)評(píng)估人員根據(jù)搜尋的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的客觀信息，依據(jù)科學(xué)的評(píng)價(jià)方法和擬定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)估客體償債風(fēng)險(xiǎn)做出判斷，為信用供給者提供中介判斷信息。
　　在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，不僅要進(jìn)行定性分析，也要進(jìn)行定量分析，通過(guò)定性分析與定量分析相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)所處的特定環(huán)境進(jìn)行綜合分析，判斷出企業(yè)信用情況后，再進(jìn)行客觀判斷。對(duì)企業(yè)信用的定性分析，應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)管理水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、外部主體提供的信用等方面。對(duì)企業(yè)信用的定量分析，主要包括“償債能力”、“獲利能力”、“經(jīng)營(yíng)管理”、“現(xiàn)金流量”、“發(fā)展?jié)摿Α蔽鍌€(gè)部分。
　　企業(yè)信用管理體系的建立，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，需要在加強(qiáng)各企業(yè)對(duì)信用認(rèn)知的基礎(chǔ)上，建立與完善企業(yè)信用管理體系，并使之系統(tǒng)化、規(guī)范化，充分發(fā)揮其應(yīng)有的功效。這就需要企業(yè)、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)齊心協(xié)力。企業(yè)重視信用管理，評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)客觀評(píng)價(jià)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確監(jiān)管，只有這樣，才會(huì)使得我國(guó)的信用水平不斷得到提高。
　　
　　（作者單位：濟(jì)南大學(xué)工商管理學(xué)院）