集團公司如何加強對子公司的財務管理

　　【摘要】本文從集團公司財務管理中存在的問題分析入手，結合工作實際，從六個方面，闡述了集團公司加強對子公司財務管理的措施。
　　
　　隨著市場競爭的加劇，組建集團公司已成為企業謀求生存與發展的有效途徑之一。而集團公司的興衰成敗取決于集團公司的管理，企業管理的核心就是財務管理。為使集團公司和所屬的子公司按照既定目標規范運作，協調發展，關鍵在于集團公司能否強化對子公司的財務管理。
　　
　　一、集團公司財務管理中存在的問題
　　
　　（一）缺乏科學的財務管理理念
　　由于集團公司正處于發展階段，集團公司財務管理尚處于研究與摸索階段，財務人員正處于由傳統財務管理理念向現代財務管理理念轉變時期，尚未樹立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等現代財務管理的理念，導致在財務管理實踐中的一些不科學做法，未能在資金利用效率與投資回報方面實現更優化。
　　
　　（二）缺乏有效的財務約束機制
　　雖然建立了公司制管理體制，設立了股東會、董事會、監事會、總經理等不同利益主體之間的決策層制約機制，但在實際工作中，董事長兼總經理現象較為普遍。監事會往往形同虛設，股東會職權也很難真正發揮，出現最高管理層決策與實施行為約束的“真空”地帶。
　　
　　（三）“全程化”控制機制未能有效落實
　　公司雖然建立了事前預算、事中控制、事后分析的“全程化”控制機制，但在實際實施中，事前預算難以做到準確與科學，事中控制流于形式，未能有效發揮監控作用，事后分析停留在財務成果與預算的對比分析上，未能從深層次分析公司存在的財務問題、提出有效的對策，財務分析報告缺乏有效性，往往造成子公司游離于核心企業的財務控制之外，影響公司資源的合理配置和要素的優化組合，削弱集團的整體優勢和綜合能力的發揮。如集團投資結構欠佳，投資收益率不高，經營風險加大；對外舉債規模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，財務風險增加等。
　　
　　二、加強對子公司財務管理的對策
　　
　　（一）健全集團公司內部財務管理制度
　　集團公司涉及面廣、業務量繁雜，必須建立健全一套完善的內部財務管理制度，既能充分發揮集團母公司財務調控功能，又能激發子公司的積極性和創造性，并可有效控制母公司及子公司的風險。
　　1.健全資本、運營制度。如投資、籌資等，母公司應集權管理，但要給予子公司適當的分權。同時母公司應健全子公司對外投資及籌資的立項、審批、控制、檢查制度，并重視跟蹤管理，規范子公司的行為。
　　2.健全資金管理制度。母公司應當建立以3acf7f47299539034a5945b0adccfe1e68b8c23a12ec7f59091f8c5e2590f0aa現金流為核心的內部資金管理制度，明確資金調度的審批權限和程序，利用合法的金融工具，對企業資金實行統一集中管理，從而提高資金使用效率和降低風險。
　　3.健全資產管理制度，對子公司資產的現狀、存量、增減變動的情況實行動態管理。
　　4.健全公司財務會計制度。如不相容職務分離制度、授權與審批制度、財產的實物控制制度以及收支管理制度等。統一管理集團財務部下派財務人員，對財務人員進行教育培訓、工作指導、業務考評等。
　　5.健全財務預決算和重要費用控制制度，通過預算明晰各子公司經營者的權限和責任，將預算指標與經營者和子公司的工資總額掛鉤，使集團公司對各子公司的財務收支情況做到事前控制，強化財務控制功能。
　　
　　（二）加強投資管理
　　1.控制好投資方向。集團公司應根據自身的優勢以及投資市場的情況，選擇好適合集團發展的投資方向。以原有基礎行業為主要投資方向，同時善于捕捉有利商機，適當進行多元化投資。
　　2.控制好投資規模。集團公司的發展要立足于公司的實力和投資承受能力，在充分考慮投資成本、管理能力、投資回報期長短等因素的基礎上，統覽全局，合理設計投資規模，以求最佳投資回報率。
　　3.嚴把子公司投資項目的審定關。集團公司應建立健全投資項目的可行性論證制度及投資項目審定決策程序，明確劃分投資項目審定權限。
　　4.科學確定投資回報指標。按照投資回報率和投資資本額來核定利潤指標。利潤指標應與子公司的工資總額掛鉤，與子公司的基本權利和責任掛鉤。
　　
　　（三）統籌資金管理
　　集團公司應建立資金結算中心集中管理整個集團的資金，統一管理子公司的銀行賬戶，做好集團內資金余缺的調劑，核定子公司對外付款的定額，審核子公司內部貸款申請，控制集團公司流動資金存量和應收賬款總量等。
　　
　　（四）建立財務管理信息監控系統
　　為確保集團公司各種會計信息真實可靠，充分發揮財務信息的決策價值與控制功能，集團公司應確立一整套明晰的、可操作的信息報告規范，如財務信息質量標準、財務信息報告標準、財務信息報告結構內容、財務信息報告組織程序等，督導子公司組織會計核算、及時準確地填報會計報表。
　　
　　（五）強化內部審計
　　集團公司應建立完善的內部審計制度，重點做好財務收支審計、年度審計、財務決算審計、重大投資與資產購置審計、經濟責任審計等。應根據經營規模設立專門的內部審計部門并配備專（兼）職審計人員，開展定期或不定期審計工作，并將內部審計的結果作為子公司考核獎懲的重要依據。
　　
　　（六）提高財務管理人員素質
　　集團公司應選用忠于企業、業務素質要高、責任心強的人，擔任集團公司和子公司的財務管理人員，并有計劃地做好財務管理人員后續培訓與提高工作，采取長期與短期相結合、定期與不定期相結合等方式，為公司造就一支專業理論知識扎實，實踐經驗豐富的財務管理隊伍，為提高集團公司資金整體使用效率、降低資金使用成本提供堅實的人才支撐。