中國(guó)私營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題研究

［摘 要］ 股份公司是一個(gè)由股東、經(jīng)營(yíng)者和職工等所有利益相關(guān)者組成的契約關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。從公司治理結(jié)構(gòu)的視角，私營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指公司在賺取利潤(rùn)的同時(shí)，對(duì)資本所有者以外的其他利益相關(guān)者所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)體系，具體包括對(duì)職工的責(zé)任，對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任，對(duì)債權(quán)人的責(zé)任，對(duì)環(huán)境、資源的保護(hù)與合理利用的責(zé)任，對(duì)所在社區(qū)的責(zé)任和慈善行為等幾個(gè)方面。

［關(guān)鍵詞］ 公司治理結(jié)構(gòu)；其他利益相關(guān)者；企業(yè)社會(huì)責(zé)任

［中圖分類(lèi)號(hào)］ F276.5 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ Ａ ［文章編號(hào)］1003－3890（2007）01－0030-05

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總是發(fā)生在一定的社會(huì)環(huán)境之中，并相應(yīng)地產(chǎn)生一定的社會(huì)后果。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，追求利益最大化的市場(chǎng)原則和行為在為人類(lèi)創(chuàng)造了無(wú)限財(cái)富的同時(shí)，也給現(xiàn)代社會(huì)帶來(lái)了環(huán)境破壞、商業(yè)欺詐、忽視勞工權(quán)利及不公平競(jìng)爭(zhēng)等負(fù)面效應(yīng)，于是人們逐漸認(rèn)識(shí)到，政府和企業(yè)不能只考慮刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和增加盈利，而應(yīng)考慮增長(zhǎng)率的提高和利潤(rùn)增加所帶來(lái)的實(shí)際社會(huì)成本的變化。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，公司要發(fā)揮在維護(hù)社會(huì)公益中的重要作用，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任問(wèn)題對(duì)私營(yíng)企業(yè)顯得尤為重要，中國(guó)的私營(yíng)企業(yè)要積極保護(hù)職工的合法權(quán)益，維護(hù)消費(fèi)者、供應(yīng)商及債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益，關(guān)注社區(qū)和環(huán)境問(wèn)題，從而積極有效地承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)私營(yíng)企業(yè)的良性和可持續(xù)發(fā)展。筆者將從公司治理結(jié)構(gòu)的視角，探討中國(guó)私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一般問(wèn)題

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是20世紀(jì)以來(lái)凸現(xiàn)于企業(yè)管理領(lǐng)域的一個(gè)重要概念，它是在對(duì)西方傳統(tǒng)的企業(yè)目的理論，即企業(yè)的惟一目的就是實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)最大化的反思中發(fā)展起來(lái)的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，CSR），既是當(dāng)代西方正在興起的一種企業(yè)哲學(xué)倫理學(xué)，也是一種旨在追求“共同福祉”的實(shí)踐（蘇勇、謝軍，2005）。

關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任，目前還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義，一種廣泛的認(rèn)識(shí)是指，企業(yè)在賺取利潤(rùn)的同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)對(duì)環(huán)境、社會(huì)和利益相關(guān)人的責(zé)任。簡(jiǎn)單地說(shuō)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，包括遵守商業(yè)道德、生產(chǎn)安全、職業(yè)健康、保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益、保護(hù)環(huán)境、捐助公益及保護(hù)弱勢(shì)群體，等等。這是因?yàn)椋环矫鎻谋举|(zhì)上講，“企業(yè)是一種社會(huì)存在：它是存在于社會(huì)之中，它是依賴(lài)于社會(huì)才得以存在。企業(yè)必須維護(hù)社會(huì)的存在，才能保障自己的存在。社會(huì)不會(huì)因個(gè)別企業(yè)的興亡而興亡，但任何企業(yè)危害社會(huì)公益都是社會(huì)所不允許的。企業(yè)既然是一種社會(huì)存在，它就必須自覺(jué)使自己的存在方式與社會(huì)相適應(yīng)，使企業(yè)的利益與社會(huì)的利益統(tǒng)一起來(lái)，在維護(hù)社會(huì)利益的前提下去追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益，同時(shí)它還必須履行自己對(duì)社會(huì)的責(zé)任和義務(wù)（李賢沛，2002）。另一方面，現(xiàn)代公司在法律上講是一種法人，它是法律所認(rèn)可的，自然人以外的權(quán)利義務(wù)主體。法人是被當(dāng)作一個(gè)具有與那些組成團(tuán)體的自然人相區(qū)別的、獨(dú)立的“人”來(lái)看待，因此有人將公司稱(chēng)之為“良好的市民”（Corporate as a good citizen），這表達(dá)了人們對(duì)公司這一法人的良好愿望，希望其能恪守“市民”的義務(wù)與責(zé)任。但公司畢竟不同于自然人，其擁有的強(qiáng)大社會(huì)經(jīng)濟(jì)力量是自然人所不具有的。自然人僅能支配自己所有的財(cái)產(chǎn)，而公司卻能以“資本多數(shù)決”的形式支配巨額之出資者投入的財(cái)產(chǎn)，形成強(qiáng)大的資本影響力。一個(gè)大型的股份有限公司的一舉一動(dòng)，對(duì)當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、所在國(guó)家乃至世界經(jīng)濟(jì)都會(huì)產(chǎn)生巨大影響。通過(guò)合同方式，公司與雇員、債權(quán)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)者結(jié)合在一起，成為一個(gè)龐大的網(wǎng)絡(luò)，公司處于這個(gè)網(wǎng)絡(luò)的中心和連結(jié)點(diǎn)。公司經(jīng)營(yíng)得好壞，不僅關(guān)系到股東，也直接影響著各個(gè)利益相關(guān)者。在美國(guó)，巨型商事公司對(duì)美國(guó)的政府、社會(huì)及經(jīng)濟(jì)的控制，已達(dá)到可稱(chēng)之為‘公司國(guó)家’（Corporate State）的地步，依照人們的看法，公司已使所有的社會(huì)機(jī)構(gòu)——政府、工會(huì)、消費(fèi)者甚至教育制度——成為達(dá)到其目的的工具。它已達(dá)到對(duì)某一社會(huì)目的之準(zhǔn)獨(dú)占，實(shí)際上掌握著無(wú)拘束的政治與經(jīng)濟(jì)權(quán)力（梅慎實(shí)，2001）。在這種條件下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的倡導(dǎo)者不滿(mǎn)傳統(tǒng)資本主義企業(yè)不顧一切地追逐利潤(rùn)的短視做法，試圖使企業(yè)的決策與雇員及他們的家庭、客戶(hù)、環(huán)境和雇主的健康發(fā)展保持和諧。公司作為社會(huì)生活中的重要一員，公司必須與其他社會(huì)主體通力合作，密切聯(lián)系。企業(yè)社會(huì)責(zé)任以儒家的“己所不欲，勿施于人”為信條，強(qiáng)調(diào)“設(shè)身處地替他人想一想”的理念，推崇雙贏原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能與社會(huì)功能相剝離，企業(yè)有目標(biāo)、有計(jì)劃地主動(dòng)承擔(dān)對(duì)員工、對(duì)消費(fèi)者和對(duì)社區(qū)的社會(huì)責(zé)任，其結(jié)果是企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，獲得了良好的品牌形象和社會(huì)贊譽(yù)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與社會(huì)共同可持續(xù)發(fā)展的雙贏，達(dá)到了和諧企業(yè)與和諧社會(huì)的目標(biāo)。

二、公司治理結(jié)構(gòu)視角下的企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題

公司治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是企業(yè)所有權(quán)的安排。在企業(yè)所有權(quán)安排這個(gè)問(wèn)題上，存在兩種不同的理論流派：一種是傳統(tǒng)的“股東至上”理論邏輯下的單邊治理模式，主張企業(yè)所有權(quán)應(yīng)由股東單方面擁有，股東是公司的惟一所有者，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。另一種是20世紀(jì)90年代以來(lái)迅速發(fā)展起來(lái)的利益相關(guān)者理論邏輯下的共同治理模式，主張企業(yè)所有權(quán)由股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、消費(fèi)者、政府和社區(qū)等利益相關(guān)者共同分享，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化（李偉，2005）。

筆者認(rèn)為，股份公司是一個(gè)由股東、經(jīng)營(yíng)者和職工等所有利益相關(guān)者組成的契約關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。從本質(zhì)上而言，股東和經(jīng)營(yíng)者都只是其中的一員。除了股東和經(jīng)營(yíng)者分享企業(yè)所有權(quán)以外，職工、債權(quán)人、消費(fèi)者和供應(yīng)商等利益相關(guān)者都可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生影響，而他們的利益也會(huì)受到公司行為的影響，他們的權(quán)益需要得到保護(hù)。因此，應(yīng)該把公司中的所有利益相關(guān)者分為資本所有者和其他利益相關(guān)者兩類(lèi)，其中，只有資本所有者①才是公司治理的主體，資本所有者擁有企業(yè)的所有權(quán)，而對(duì)于其他利益相關(guān)者而言，其權(quán)益的保護(hù)只能依賴(lài)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，就企業(yè)所有權(quán)安排問(wèn)題而言，公司治理結(jié)構(gòu)作為一整套制度，它具體包括：如何在物質(zhì)資本所有者和人力資本所有者之間分享企業(yè)所有權(quán)②和對(duì)職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者和社區(qū)居民等其他利益相關(guān)者的利益保護(hù)，即企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題兩個(gè)部分。

在這里，筆者著重研究一下資本所有者以外的其他利益相關(guān)者為什么不能參與企業(yè)治理、擁有企業(yè)所有權(quán)的問(wèn)題。利益相關(guān)者理論認(rèn)為，擁有公司所有權(quán)的目的不僅是股東利益最大化，而應(yīng)該是利益相關(guān)者整體利益的最大化。利益相關(guān)者整體利益包括股東、管理者、債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、銷(xiāo)售商、顧客及所在社區(qū)的利益，股東利益最大化并不表示公司為社會(huì)財(cái)富做了最大貢獻(xiàn)，利益相關(guān)者整體利益的最大化才是公司所有權(quán)所要追求的目標(biāo)，因而股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、消費(fèi)者、政府和社區(qū)應(yīng)該共同分享企業(yè)所有權(quán)。多元化的產(chǎn)權(quán)主體是企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和宗旨，筆者不反對(duì)作為人力資本的經(jīng)營(yíng)者和生產(chǎn)者成為企業(yè)所有權(quán)的主體。但是，將供應(yīng)商、銷(xiāo)售商、客戶(hù)、政府和社區(qū)，甚至自然環(huán)境、非人類(lèi)物種、人類(lèi)后代（大衛(wèi)·威勒，2002）都納入到企業(yè)所有權(quán)成為企業(yè)所有權(quán)的主體，確實(shí)非常值得懷疑。因?yàn)椋瑢?duì)于其他利益相關(guān)者而言，至多是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利益保護(hù)對(duì)象，或者說(shuō)是利益保護(hù)主體。將他們作為企業(yè)所有權(quán)主體來(lái)對(duì)待，可操作性差，也就是說(shuō)，它只能停留在理論上，而根本不可能真正應(yīng)用于實(shí)踐。

1. 其他利益相關(guān)者的身份和數(shù)量難以準(zhǔn)確確定。其他利益相關(guān)者應(yīng)該包括除資本所有者以外，所有影響企業(yè)活動(dòng)或被企業(yè)活動(dòng)影響的人或團(tuán)體，具體是指供應(yīng)商、消費(fèi)者、銷(xiāo)售商、政府部門(mén)、相關(guān)的社會(huì)組織和社會(huì)團(tuán)體、周邊的社會(huì)成員、新聞媒體、企業(yè)評(píng)論家、環(huán)境壓力集團(tuán)、動(dòng)物利益壓力集團(tuán)，等等。可見(jiàn)，其他利益相關(guān)者種類(lèi)繁多，構(gòu)成復(fù)雜，涉及到方方面面，分布在各個(gè)行業(yè)，各個(gè)地域。因此，他們的身份很難確定，數(shù)量也就更難準(zhǔn)確確定。更何況，其他利益相關(guān)者的數(shù)量是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，在不同的時(shí)點(diǎn)上，數(shù)量也不完全相同，即使今天能夠確定，明天又可能發(fā)生變化。無(wú)形中，這又增加了確定他們身份和數(shù)量的難度。另外，其他利益相關(guān)者還與一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的政治體制、經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)人口和法律法規(guī)等因素有關(guān)，這使其身份和數(shù)量的確定問(wèn)題變得更加復(fù)雜。

2. 其他利益相關(guān)者的資產(chǎn)數(shù)量難以準(zhǔn)確確定。利益相關(guān)者理論認(rèn)為，企業(yè)所有權(quán)在利益相關(guān)者之間的安排應(yīng)該依據(jù)利益相關(guān)者所擁有的專(zhuān)用性資產(chǎn)來(lái)確定。這個(gè)問(wèn)題看起來(lái)簡(jiǎn)單，但實(shí)際上根本做不到，因?yàn)閷?duì)于大部分其他利益相關(guān)者而言，其專(zhuān)用性資產(chǎn)是不可能準(zhǔn)確確定數(shù)量的。更何況政府對(duì)企業(yè)的影響主要是通過(guò)政策、體制及法規(guī)等手段進(jìn)行的，政策、體制、法規(guī)等是政府提供的“公共物品”，而不是一種專(zhuān)用性資產(chǎn)。它對(duì)企業(yè)的影響雖然可以通過(guò)某些指標(biāo)來(lái)評(píng)估，但要準(zhǔn)確確定也是不可能的。因此，將他們都納入到企業(yè)所有權(quán)中，企業(yè)所有權(quán)的安排也就難以進(jìn)行。

3. 以所有利益相關(guān)者共同分享企業(yè)所有權(quán)為形式的公司治理結(jié)構(gòu)難以構(gòu)建。利益相關(guān)者理論強(qiáng)調(diào)所有的利益相關(guān)者共同治理企業(yè)，但是，由于其他利益相關(guān)者的身份和數(shù)量難以準(zhǔn)確的確定，所以，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)邊界也就難以確定。有人提出利益相關(guān)者大會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，它應(yīng)該由全體的利益相關(guān)者組成。但是，參加者的身份和數(shù)量都難以準(zhǔn)確確定，利益相關(guān)者大會(huì)也就很難召開(kāi)，因而也就無(wú)法行使職能。如果是根據(jù)利益相關(guān)度的強(qiáng)弱來(lái)確定利益相關(guān)者是否參加大會(huì)，那么應(yīng)該怎樣來(lái)確定利益相關(guān)度的值？即使是能夠準(zhǔn)確確定利益相關(guān)度的值，可能又否定了所有利益相關(guān)者共同治理的觀點(diǎn)。同理，由其他利益相關(guān)者代表組成的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)也很難設(shè)立。

4. 其他利益相關(guān)者承擔(dān)的剩余風(fēng)險(xiǎn)不同。資本所有者擁有企業(yè)所有權(quán)，是因?yàn)橹苯映袚?dān)了企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于大多數(shù)的其他利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，他們是否承擔(dān)剩余風(fēng)險(xiǎn)，情況是完全不同的：有些其他利益相關(guān)者間接承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)，如銷(xiāo)售商、供應(yīng)商和政府等；有些根本就不承擔(dān)企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)，如新聞媒體、企業(yè)評(píng)論家、環(huán)境壓力集團(tuán)、動(dòng)物利益壓力集團(tuán)，等等。因?yàn)槿狈Ψ窒砥髽I(yè)所有權(quán)的依據(jù)，其他利益相關(guān)者自然不能成為企業(yè)所有權(quán)的主體。

可以看出，將其他利益相關(guān)者納入到企業(yè)所有權(quán)安排的問(wèn)題里，只會(huì)導(dǎo)致具體操作上的不可能，最終導(dǎo)致理論與實(shí)踐的脫節(jié)。利益相關(guān)者是企業(yè)存在的題中之義。但是，并不是所有的利益相關(guān)者都是公司治理的主題，只有資本所有者才是企業(yè)所有權(quán)的擁有者，其他利益相關(guān)者與企業(yè)所有權(quán)的安排無(wú)直接關(guān)系。

當(dāng)然，我們并不否認(rèn)其他利益相關(guān)者的權(quán)益。應(yīng)該說(shuō)，企業(yè)一誕生，就是為利益相關(guān)者服務(wù)的。只不過(guò)相關(guān)者有各種不同的層次，企業(yè)在由資本所有者行使所有權(quán)時(shí)，必須兼顧其他利益相關(guān)者的利益。如嚴(yán)格遵守與供應(yīng)商的契約規(guī)定，按時(shí)支付貨款；提供給銷(xiāo)售商的商品要符合契約規(guī)定的質(zhì)量和數(shù)量；要保護(hù)消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品以后的各種權(quán)利，搞好售后服務(wù)，及時(shí)滿(mǎn)足他們的要求；要注意保護(hù)企業(yè)所在社區(qū)的安全和經(jīng)濟(jì)利益；要實(shí)施綠色生產(chǎn)、綠色營(yíng)銷(xiāo)，注重可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)好環(huán)境、子孫后代和非人類(lèi)物種的利益，等等。任何企業(yè)從開(kāi)始就要考慮這些相關(guān)者的利益，因?yàn)橹挥性谙嚓P(guān)者利益獲得實(shí)現(xiàn)的前提下，企業(yè)才能持續(xù)地生存下去，社會(huì)才能長(zhǎng)治久安。只不過(guò)這一切并不通過(guò)讓其他利益相關(guān)者分享企業(yè)所有權(quán)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，而是要通過(guò)建立和完善企業(yè)的社會(huì)責(zé)任體系來(lái)實(shí)現(xiàn)③。

三、中國(guó)私營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系的構(gòu)建

關(guān)于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任體系及利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)問(wèn)題，國(guó)際經(jīng)合組織在2004年初通過(guò)的《OECD公司治理準(zhǔn)則》（OECD是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的簡(jiǎn)寫(xiě)）中將“公司治理結(jié)構(gòu)的框架應(yīng)當(dāng)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓勵(lì)公司和利益相關(guān)者在創(chuàng)造財(cái)富和工作機(jī)會(huì)以及為保持企業(yè)財(cái)務(wù)健全而積極地進(jìn)行合作”作為五條原則之一，供各成員國(guó)政府制定有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)的法律作為參考（陸一，2004）。另外，2005年10月，中國(guó)頒布的新《公司法》規(guī)定：“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。”“必須保護(hù)職工的合法權(quán)益，依法與職工簽訂勞動(dòng)合同，參加社會(huì)保險(xiǎn)，加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。公司應(yīng)當(dāng)采用多種形式，加強(qiáng)公司職工的職業(yè)教育和崗位培訓(xùn)，提高職工素質(zhì)。”“公司股東不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。④”這些規(guī)定事實(shí)上已經(jīng)把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任及利益相關(guān)者保護(hù)問(wèn)題帶到了中國(guó)私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐當(dāng)中。

長(zhǎng)期以來(lái)，人們對(duì)“私營(yíng)企業(yè)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體”的命題沒(méi)有進(jìn)行更深的思考，甚至由此而自覺(jué)不自覺(jué)地把它理解成“私營(yíng)企業(yè)只是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體”。其實(shí)，“經(jīng)濟(jì)實(shí)體”只是對(duì)私營(yíng)企業(yè)本性的一個(gè)方面的描述，私營(yíng)企業(yè)也是一個(gè)社會(huì)實(shí)體，從本質(zhì)上說(shuō)，它是一個(gè)“保護(hù)相關(guān)者利益的公器”，私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)體系，它由私營(yíng)企業(yè)對(duì)不同利益相關(guān)者的責(zé)任共同組成。具體而言，從公司治理結(jié)構(gòu)的角度，中國(guó)私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任體系包括六個(gè)方面。

（一）對(duì)職工（或雇員）的責(zé)任

職工是與私營(yíng)企業(yè)利益直接相關(guān)的利益相關(guān)者，他們的利益是否得到實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至關(guān)系到企業(yè)的前途和命運(yùn)。公司興，職工富；公司亡，職工窮。在一些企業(yè)制度規(guī)定中，要關(guān)注職工的合法權(quán)益，如在競(jìng)業(yè)限制制度中，應(yīng)保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益。競(jìng)業(yè)限制制度對(duì)用人單位的保護(hù)是以限制勞動(dòng)者擇業(yè)權(quán)為代價(jià)的，所以，完善的競(jìng)業(yè)限制制度應(yīng)努力將這種限制對(duì)勞動(dòng)者的損害減到最低。為此，一是規(guī)定單位限制勞動(dòng)者擇業(yè)范圍的，必須給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。二要從時(shí)間和空間上限定競(jìng)業(yè)限制的范圍。三要嚴(yán)格限定競(jìng)業(yè)限制僅適用于商業(yè)秘密保護(hù)，防止用人單位通過(guò)濫用競(jìng)業(yè)限制“封殺”某些并不掌握商業(yè)秘密的關(guān)鍵人才，從而最大程度地維護(hù)勞動(dòng)力市場(chǎng)的活力、發(fā)揮人才的社會(huì)價(jià)值（沈水生，2006）。除此之外，公司還應(yīng)當(dāng)對(duì)職工承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，主要表現(xiàn)為:（1）按時(shí)足額發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，不得無(wú)故克扣、拖延，并根據(jù)社會(huì)發(fā)展逐步提高工資水平；（2）改善勞動(dòng)條件，做到安全、衛(wèi)生，杜絕重大傷亡事故的發(fā)生，積極預(yù)防職業(yè)病；（3）建立規(guī)范的員工培訓(xùn)制度，使員工有機(jī)會(huì)不斷提高自身素質(zhì)和能力；（4）培育良好的公司文化；等等。

（二）對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任

消費(fèi)者是私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的接受者和使用者，其生活水平的高低在很大程度上取決于企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的品種、質(zhì)量及價(jià)格等因素。消費(fèi)者的分散性、求償能力的局限性，以及現(xiàn)代科技的發(fā)達(dá)所導(dǎo)致的產(chǎn)品缺陷的隱蔽性，又使得消費(fèi)者在客觀上處于一種社會(huì)弱者的地位。鑒于此，公司社會(huì)責(zé)任的倡導(dǎo)者們都將公司對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任，視為社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要內(nèi)容。此項(xiàng)責(zé)任主要包括:（1）豐富產(chǎn)品市場(chǎng)，滿(mǎn)足消費(fèi)者的各種需求；（2）保證產(chǎn)品質(zhì)量，杜絕制假售假、以假充真、以次充好；（3）完善售后服務(wù)，及時(shí)為消費(fèi)者排憂(yōu)解難；等等。

（三）對(duì)債權(quán)人的責(zé)任

在私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與企業(yè)關(guān)系最為密切的兩類(lèi)利益群體就是公司股東和公司債權(quán)人。公司是股東用來(lái)進(jìn)行投資的一種基本形式，股東享受有限責(zé)任的優(yōu)惠，將投資風(fēng)險(xiǎn)限定在一定范圍內(nèi)，實(shí)際上是將投資風(fēng)險(xiǎn)消化在公司的外部，由公司債權(quán)人承擔(dān)，由此構(gòu)成他們之間明顯的利益消長(zhǎng)關(guān)系。因此，倡導(dǎo)公司對(duì)債權(quán)人負(fù)擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任就顯得十分必要，這種責(zé)任主要包括:（1）及時(shí)準(zhǔn)確披露公司信息，不編造、隱瞞；（2）誠(chéng)實(shí)信用，不濫用公司人格；（3）積極主動(dòng)償還債務(wù)，不無(wú)故拖欠；等等。

（四）公司對(duì)環(huán)境、資源的保護(hù)與合理利用的責(zé)任⑤

這是私營(yíng)企業(yè)對(duì)環(huán)境和資源所有現(xiàn)實(shí)和潛在的受益人所負(fù)擔(dān)的一項(xiàng)責(zé)任。環(huán)境、資源的保護(hù)與合理利用不僅關(guān)系到當(dāng)代人的切身利益，而且事關(guān)子孫后代的生存和發(fā)展，是實(shí)現(xiàn)人類(lèi)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的前提和關(guān)鍵。公司對(duì)環(huán)境、資源的保護(hù)與合理利用承擔(dān)責(zé)任，這是公司對(duì)全人類(lèi)和后代負(fù)責(zé)的體現(xiàn)，公司此項(xiàng)責(zé)任是一種典型的社會(huì)責(zé)任（盧代富，2002）。目前，雖然各國(guó)都規(guī)定了環(huán)境保護(hù)方面的法律，但這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，法律不可能也不應(yīng)該把所有問(wèn)題都考慮進(jìn)來(lái)。公司除積極承擔(dān)法律規(guī)定的責(zé)任外，還應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)法律以外的一系列環(huán)保社會(huì)責(zé)任。其主要表現(xiàn):（1）節(jié)約成本，合理利用資源；（2）自覺(jué)自愿地處理“三廢”，防止環(huán)境污染；（3）慷慨解囊，資助環(huán)保事業(yè)，等等。

（五）對(duì)所在社區(qū)的社會(huì)責(zé)任

私營(yíng)企業(yè)特別是巨型公司對(duì)所在社區(qū)的經(jīng)濟(jì)、治安以及文化等方面會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。一方面，公司給社區(qū)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了繁榮，另一方面，也使社區(qū)居民成為由公司造成的危害的最大或最直接的受害者。因此，公司在發(fā)展壯大的同時(shí)，也要承擔(dān)起對(duì)所在社區(qū)的社會(huì)責(zé)任，主要包括:（1）公司應(yīng)該積極參與并資助社區(qū)公益事業(yè)和公共工程項(xiàng)目建設(shè)，協(xié)調(diào)好自身與社區(qū)內(nèi)各方面的關(guān)系；（2）公司甚至可以考慮，在同等條件下優(yōu)先從所在社區(qū)招聘員工，努力擴(kuò)大所在社區(qū)的就業(yè)機(jī)會(huì)，等等。

（六）慈善行為

慈善行為是對(duì)不確定的群體(尤指弱勢(shì)群體)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的行為，這是最早關(guān)于公司社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)。此項(xiàng)責(zé)任包含的內(nèi)容頗為廣泛，諸如向醫(yī)院、養(yǎng)老院、患病者、貧困者等進(jìn)行慈善性捐贈(zèng)，招聘殘疾人、缺乏勞動(dòng)技能者或其他就業(yè)困難者，向教育機(jī)構(gòu)提供獎(jiǎng)學(xué)金和其他款項(xiàng)，參與預(yù)防犯罪或?yàn)轭A(yù)防犯罪提供資金等均屬此列。

私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是一個(gè)涉及面廣，內(nèi)涵及外延都極其豐富的概念。伴隨著公司治理結(jié)構(gòu)理論的不斷深入，對(duì)利益相關(guān)者保護(hù)范圍的擴(kuò)大，中國(guó)私營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系將更加充實(shí)和具體，各種具體的責(zé)任形式也將逐漸融合，相互交織和重疊，而并非絕對(duì)的分立。但其精神實(shí)質(zhì)卻是永恒不變的，那就是要求私營(yíng)企業(yè)以“公司公民”的姿態(tài)，在追求自身發(fā)展的同時(shí)，積極踐行自己的社會(huì)責(zé)任，以此促進(jìn)公司和社會(huì)的和諧發(fā)展。

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①資本所有者包括物質(zhì)資本所有者和人力資本所有者兩類(lèi)。本文不研究資本所有者分享企業(yè)所有權(quán)問(wèn)題，而只分析其他利益相關(guān)者無(wú)法擁有企業(yè)所有權(quán)的原因，以及作為公司治理結(jié)構(gòu)制度重要組成部分的企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系的構(gòu)建問(wèn)題。關(guān)于資本所有者分享企業(yè)所有權(quán)的原因和形式，可參考筆者的“基于資本治理理論的企業(yè)所有權(quán)安排”（《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2005年第8期）一文。

②這實(shí)際上就是對(duì)在公司內(nèi)部股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層之間配置決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)的高度概括。

③在一定程度上，依靠國(guó)家通過(guò)立法的手段，如制定《合同法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《環(huán)境保護(hù)法》等，可以強(qiáng)制地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。

④參見(jiàn)新《公司法》第5條、17條、20條。

⑤單純就企業(yè)對(duì)環(huán)境的責(zé)任而言，其不屬于公司治理制度的范疇，因?yàn)樵诃h(huán)境責(zé)任中，利益相關(guān)者并不好明確確定，更多地是一類(lèi)抽象的主體。但是，為保證企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系的完整性，本文亦把這部分責(zé)任內(nèi)容歸入進(jìn)來(lái)。以上解釋適用于慈善行為。

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責(zé)任編輯，校對(duì)：關(guān)華