取消農業稅后的農村金融問題研究

摘要：隨著農村金融體制改革的深入和農業稅的取消，我國農村金融發展問題也日益突出。基于此，在分析我國農村金融現狀的基礎上，結合農業稅取消以后給農民收入、鄉鎮財政收入和農村信用體系方面所帶來的影響，提出從鄉鎮債務問題的解決，農業貸款保險等幾個方面入手，從信用體系、財務體系等方面系統解決農村金融問題。

關鍵詞：農業稅；農村金融；鄉鎮債務；農業貸款保險

中圖分類號：F830.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2007)03-0058-03

2005年12月2９日，十屆全國人大常委會第十九次會議審議通過，自2006年1月1日起廢止《農業稅條例》。從此，延續了兩千多年的“皇糧國賦”成為歷史，我國農村進入后農業稅時代。農業稅的取消在很大程度上減輕了農民負擔，使得農民的收入有了大幅度的提高，為農村金融部門的業務發展提供了良好的發展空間。但同時鄉村兩級財政收入的減少，使鄉鎮、村組所欠的金融債務難以化解，原有的農村金融體系如何發展也成為農村經濟發展急需解決的問題。

一、目前我國農村金融的現狀

從農村金融自身運營的角度看，農村金融業務的特殊性質、農村金融機構治理結構的缺陷、經營管理手段的滯后，以及不良資產的歷史遺留等等，使得農村金融內部形成潛在的、長期的金融風險。以農業銀行為首的四大國有銀行，為了化解長期積累的金融風險，強化自我約束，追求按規模經濟和利潤最大化，在20世紀９0年代中后期的改革中開始大量減少農村業務，并大規模撤出農村和農業。即使是涉農較深，曾經對農村經濟發展做出重大貢獻的農業銀行，為了改善自身的經營績效，也不得不進行戰略轉移，把工作重心投向了城市。而國家明確定義在農村領域的農村合作金融，也面臨嚴重的生存危機。農村合作基金會由于缺少農民的真正參與，無法建立起有效的自我約束機制，為大量行政干預和違規操作打開了方便之門，造成資金投放的風險增加，經營效益急劇下滑，在經過短暫的快速發展之后便很快陷入困境。種種情況，顯示出“二元結構”下農村金融發展的基礎已經受到嚴重危害，農村金融自身的脆弱性在不斷加劇。如果在這些外部環境壓力的作用下，農村金融與農村經濟之間形成相互制約的惡性循環，那么農村金融的本質性風險將進一步擴大，農村金融、經濟的安全運行將難以保障。

二、農業稅取消對于農村金融的影響

農業稅的取消對于促進我國農村長遠經濟發展的成效是顯而易見的，也得到了廣大農民的熱烈擁護，但是對于我國目前的農村金融體系也帶來了一定的影響，主要體現在：

1.農民負擔得到了減輕，收入相應增加，為農村金融機構擴充資金實力提供了儲源。取消農業稅是農民之福，農業稅的取消對農民起了非常大的激勵作用，相當于降低了農產品的生產成本，增加了農民的實際收入，這在一定程度上也增加了農村金融的資金供給。

2.農業產業調整加快，為農村金融發展注入活力。（1）農業特產稅取消有利于農民自主進行產業結構調整，大力發展優質高效農業。（2）農業稅改革促進了鄉村干部工作作風的轉變，刺激地方政府快速實現從行政管理型向經濟服務型轉變，地方政府可以科學地依托農村，依靠農民，圍繞農業搞好產業調整服務。同時也產生了新型的干群關系。取消農業稅改變了農民和政府原有的關系，農民和鄉鎮政府形成新的一種關系，使鄉鎮政府的工作行為逐步得到規范，同時也減輕了基層干部的工作壓力，消除了群眾的抵觸情緒，鄉村干部可以從繁雜的收稅事務中解脫出來，集中精力為農民增收服務。推動鄉村財政改革和機構改革，有利于農村生產生活的穩定。

3.由于財政收入的減少，鄉鎮、村組債務難以落實。農業稅收入實際上是鄉村兩級的財力，減免農業稅，實際上是減少了鄉村兩級的財政收入，雖然國家采取了轉移支付的辦法解決，但還存在一定的缺口。同時由于取消農業稅，其他伴生收費也無法收取。目前，農村信用社貸款中，相當一部分主要用于生產性支出、公益性支出、管理費用、上繳稅金、基礎設施建設等。其形態主要表現為村委會直接貸款、村辦企業貸款、以村級干部名義為村委會借款。農村金融債務大多已經很難落實，形成不良債務。其中，已經落實的債務有的也僅是通過起訴或催收單簽字的形式落實，實際已經落實的債務數遠低于50％。

4.社會信用環境的建設受阻。目前，村組織的運轉主要靠一事一議收入。以湖南沙溪鎮為例，該地區有21個村，總農業人口為1.5萬，按一事一議人均20元的標準收取，全鎮可收取費用約30萬元，按21個村算，每個村政務運轉的可用資金為1.5萬元不到，連村干部的工資都無法保證。村級組織因缺乏穩定的收入來源而運轉困難。農村信用社借助鄉村力量推行的小額農戶貸款和創建“信用村”等工作，將缺乏強力支持。

5.公務員欠款難收。取消農業稅后，大力推進鄉鎮機構改革，撤鄉并鎮、精簡機構、分流工作人員，直接導致公務員欠款無法追回。

三、具體應對策略

面對取消農業稅以后農村金融面臨的問題應該從以下幾個方面著手解決：

1.加強農村誠信體系建設，建立適宜的農村金融服務支持體系。農村金融市場中的交易行為一個重要的風險來源于交易主體，尤其貸款方信用引起的違約問題。如果貸款方或者金融服務的提供方不講誠信，則可能會導致交易對方的利益在道德風險發生的情況下蒙受損失，但是交易對方可能不會等到損失發生才進行事后追償，其可能通過增加其他附加條款提高可能違約方的交易成本以彌補可能的預期損失。這樣的交易將進一步抑制農村金融市場資金的充分及時利用。因此，有必要建立一種包括誠信數據庫、誠信獎勵與懲罰體系、追償制度等完整的誠信體系。

建立適宜的農村金融服務支持體系，構建適合農業企業發展的小型金融機構，形成以農村信用社、農業發展銀行為主體，其他金融機構為輔的金融體系。

2.理性處置鄉鎮、村組金融債務。針對不同情況，須以自行化解為主，堅持“誰舉債、誰還債”和先易后難的原則，對各類債務在嚴格審核確認的基礎上，循序漸進，逐步化解。其途徑主要有：

（1）減息減債。農村因借、貸形成的債務，在認定核實本金基數和利息基數后，重新界定利息。界定后的利息統稱資金占用費，按照農村信用社同期同檔存款利率計核資金占用費率與相應資金占用費額。同時，實行費額掛賬，逐年還本，禁止高利息或息轉本。

（2）變現資產，清償抵債。凡有負債村委會、村集體經濟組織，對其閑置資產（包括鄉、村集體企業在內）進行登記、評估，轉讓經營權或公開拍賣，所得收入用于還債。

（3）壯大農村集體經濟。資源資本化償債：包括對五荒地、承包地、林地、果園的使用權實行招標承包、延長承包期、拍賣等辦法償債。資產資本化償債：包括拍賣生產性資產還債，租賃或轉讓水利設施、中小水庫閑置的固定資產經評估批準后用于償債。調整產業結構，強壯龍頭企業，增加農民收入，減輕債務負擔。

（4）清理核銷呆壞賬。農村債權債務形成原因復雜，僅靠集體經濟組織自身化解難度很大，需要在全鎮、全區乃至全市、全國范圍內統籌解決。建議盡快出臺化解鄉村債務的政策法規，采取各級財政適當補助、核減、劃轉等具體措施化解鄉村兩級不良債務。經認定確已無法收回的，形成專題材料，通過一定的程序經逐級審批后進行核銷。

（5）中央財政加大轉移支付力度。國家應對村組債務和基層組織運轉經費進行轉移支付，由財政化解一部分因承擔政策性任務而舉的債。由于目前的債務主要是過去“普九”達標、辦集體企業和為完成稅費而舉債，因此，在債務化解上，按照“誰的孩子誰抱走”的辦法，凡是因國家政策(如“普九”達標)造成的負債，應由國家負責化解，清償村組多年的積欠。

3.創新金融服務農村的手段。商業銀行大舉從農村和縣城撤銷營業網點態勢必須遏止。如今農村金融機構部分職能弱化，而新的農村金融服務組織尚未建立，以農村信用社為主體的支農金融體系已不能滿足多層次農村經濟對金融服務的需求。金融部門和地方政府必須注意當前金融支農存在的問題，深化農村金融改革，形成農業信貸資金投入穩定增長的機制，以最大限度地支持農業和農村經濟的發展，承擔起支持三農的義務。采取聯戶擔保貸款的形式，積極推廣大額農戶貸款，解決農戶大規模生產的資金需要。農村信用社應積極轉變思路，適時擴大貸款權限，增加貸款限額，推出信貸新品種，提供更優質的信貸服務，滿足農村經濟發展之需。根據農業生產的周期，合理確定貸款發放期限。提升服務農村結算科技水平，實現省轄通存通兌。配合財政手段建立一套優惠政策，以農業發展銀行的政策性貸款的形式向產業化經營注入資金。

4.建立農村金融機構貸款保險制度。建立農村金融機構的貸款保險制度可以有效地促進農村金融機構的貸款發放。就當前我國經濟發展的現實和社會條件可以采用兩種不同的貸款保險模式。其一，行業協會模式——農村金融機構自主設立行業性、區域性保險基金。如以農村信用社為主體，聯合其他各類農村金融機構通過類似上繳存款準備金方式強制各機構繳納一定比例的貸款準備金，形成資金池，并通過招標方式確立區域性的基金管理公司，在資金的運作上采取以安全性為主、以贏利性為輔的方式。當被保險機構發生保險范圍內貸款無法收回或其他既定損失情況下按損失金額的一定比例或全額直接從資金池撥付予以補償。其二，政府機構主導模式——以市級銀行中心支行和銀監局為核心通過強制上繳貸款準備金的方式設立資金池。具體資金運作上與前一種方式基本一致，只是在資金管理上可以采取更靈活的方式，招標管理、自行運作或通過指定機構運作等。

5.引導民間資金的流向，支持農業產業化發展。建立對民間資金的管理制度，由“體制外流動”向“體制內控制”轉變，探索建立互助基金會的形式歸集民間資金。

6.積極解決鄉鎮分流干部的去路，扶持其創業，解決取消農業稅后對社會的陣痛。對鄉鎮分流人員采取財政扶持、提供優惠貸款等形式解決其出路，增強其還貸能力。

[責任編輯張凌]