淺談業務費用管控模型的建立

俞宏

業務費用的管控在一個公司的財務管理中是非常重要的，特別是在以營銷為主的商業公司，業務費用的管控水平實際代表了公司的整體財務管控水平。然而業務費用如何管控，能不能建立一個相對成熟的業務費用管控模型，下面就筆者的一些經驗，談一下自己在業務費用管控方面的想法，希望能給大家提供一個思路。

一、摸清公司的主要業務情況

一個公司的業務類型往往比較復雜，但一般來說大體區分三類，一是傳統粗放型以自然銷售的流通業務，二是以終端銷售為的終端業務，三是以區域為主的代理業務客戶。各類業務類型的不同，又決定了不同的產品策略和經營策略，也從根本上決定了業務費用的不同，和管控模式的不同。

而公司對各地業務的管理方式，又根據不同區域的業務類型，又大體有二種管理模式，一是由公司派駐業務當地業務人員，以區域辦事處為單位，對當地業務提供服務和支持；二是由業務部門在公司所在地，直接進行業務操作。

二、依據業務模式區分業務費用類型

不同的業務模式帶來的業務費用類型是有區別的，首先需要以這些業務費用的作用，進行第一維度的費用分類。

公司所在地業務部門發生的費用，以人員工資、獎金，辦公費用為主。

公司有外派辦事處的，有以維持辦事處正常運轉的房租、水電、物業之類的日常費用，以及業務人員相關的工資、資金、差旅類費用。

與業務直接相關的業務費用，按不同業務類型分，流通客戶所發生的費用是以各流通環節發生的，以配送費為主的費用；終端客戶發生的費用是以終端宣傳、市場教育為主的費用；代理類業務客戶發生的以運費為主的費用。上面這些費用基本上作用于業務環節，與業務量及業務區域有著直接的關系。

三、依據公司管理模式區分業務費用類型

不同的費用的控制人也不盡相同，這就需要以費用控制人的不同進行第二維度的費用分類。

按控制方的不同劃分為公司控制費用、辦事處控制費用、業務員控制費用。

四、不同業務費用類型的管控要點分析

人員工資、資金往往與公司整體基礎薪酬標準有關，同時又與其業務指標完成掛鉤，所以這類費用控制的要點是，公司的人員規模、薪酬標準及業務獎金兌現政策等。公司辦公費用往往與人員規模有直接關系，這類費用的控制要點就是人員規模及辦公費用標準。辦事處房租、水電費往往與公司辦事處人員規模、辦事處當地消費水平相關，所以這類費用控制的要點是，辦事處設點區域、辦事處人員規模。配送費用一般是按市場標準發生，與業務量直接相關，這類費用的控制的要點是，業務量與配送費的配比關系。終端宣傳費用，與公司的宣傳策略、宣傳力度、終端規模、不同的市場階段相關，這類的費用，一般與產品的直接銷量不發生當期配比，有滯后性，這類費用控制的要點是規模及真實性。運費與貨運量及里程直接相關，這類費用的控制，一般是從控制使用不同的貨運公司、貨運線路的方向來控制。

五、業務費用管控模型的建立

通過以上的一些分析介紹，大家對業務費用的分類、管控要點、費用的控制方有了一定了解。透過這些業務費用的外在表現，我們需要強調是，業務費用管控的實質就是業務管控。

費用管控模型的建立的原則就是，基于業務控制人的業務費用分類管理。業務費用分類設定指標，完成情況按控制人進行評判，兌現獎懲。基于此，建議按下列方式建立業務費用管控模型。

1、公司業務部門控制費用：包括公司層面業務部門配備的業務人員的工資、獎金，其部門辦公費用、差旅費、招待費。此部分費用的控制指標應根據人員規模、各種費用標準進行測算后的制訂定額進行管理。如果業務部門有預留市場促銷費用的，預留費用可以按業務量進行按比例預留。費用定額或超過預留比例完成情況，為對公司業務部門領導進獎懲依據。

2、辦事處控制費用：可以根據費用項目不同的作用，將辦事處費用再細分為維持日常運轉的辦事處運營費用和用于市場促銷的辦事處促銷費用。這類費用完成指標情況應為對辦事處領導的獎懲依據，公司業務部門領導負連帶責任。

辦事處運營費用，主要包括辦事處房租、水電、辦公費用、定額宣傳費等。此部分費用的控制指標應根據人員規模、各種費用標準進行測算后的制訂定額進行管理。

辦事處促銷費用，主要包括：與銷量緊密相關的變動費用等。此部分費用的控制指標應根據公司促銷政策、產品銷量完成情況，進行定率管理。通過對實際各細項費用對其相關的銷量的匹配分析，提出具體費用控制的方法。

六、業務費用管控的施行

首先建議進行費用管控試行，因為費用管控實際上是對業務的管控，是通過費用的形式對業務行為進行管控實現的。所以它一定是以財務費用指標為導向的，由業務部門實施、財務部門進行監控的公司整體費用管控行為。

通過試行，可以摸清公司業務類型，制定相對合理的業務費用控制指標，為制訂公司整體指標提供基礎數據。同時，這個試行過程，也是對業務部門的一種費用管控思路的交流及相互學習的過程。通過試行，可以為后期整體實施費用管控進行磨合及預熱。

然后，結合試行情況，對費用項目、管控指標進行系統修訂，再向整個公司推行。

業務費用的管控是一個公司層面的系統工程，它所起到的作用，不能簡單的總結為少花錢；實際上是希望通過業務費用管控模型的建立，提高公司整體的費用使用效率，促進公司的良性發展。

（作者單位：北京北醫聯合藥業有限公司）