保證國庫資金匯劃安全還需解決四大矛盾

[摘 要]目前各級國庫使用獨立的、專用的現代資金匯劃系統，推行國庫資金匯劃報解新模式，加快了財政資金的運轉。國庫資金風險程度提高，風險環節增多，保證資金匯劃安全成為基層國庫的首要任務。

[關鍵詞]國庫資金匯劃；安全；新模式

[中圖分類號]F832．21[文獻標識碼]B[文章編號]1009—2234(2006)05—0143一02

《中國人民銀行法》賦予了人民銀行經理國庫的職能。隨著財稅體制改革和人民銀行職能的調整，人民銀行職能重心轉為制定和實施貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務。實施宏觀金融調控、金融服務的職能更加突出。為強化國庫的服務職能，體現出人民銀行經理國庫是無可替代的，人民銀行實施一系列措施保證國庫資金安全和提高資金匯劃速度。近日出臺了《國庫資金匯劃報解指導原則》，統一各級國庫收支款項匯劃報解工作新模式，最大限度實現了國庫資金匯劃報解零在途，提高了國庫資金運轉效率，建立了良好的國庫資金匯劃報解工作秩序。各級國庫使用獨立的、專用的現代科技手段，積極推行國庫資金匯劃報解新模式，加快了財政資金的運轉。由于國庫資金核算匯劃系統自成體系，直接處于資金清算第一線，國庫資金風險程度提高，風險環節增多，風險責任完全由自己承擔。保證國庫資金匯劃安全成為基層國庫的首要任務。筆者認為保證國庫資金匯劃報解安全還須解決四大矛盾。

一、解決國庫職能需要與崗位設置不足的矛盾，健全國庫風險管理的組織機構

《國庫會計管理規定》明確了國庫會計的主要任務包括“加強國庫會計監督，防范國庫資金風險，維護國庫資金安全”。國庫部門不但要組織國庫會計核算，還要充分發揮促進、執行和監督管理的作用。目前國庫資金核算匯劃系統自成體系，資金匯劃環節風險很大，防范國庫資金風險尤為重要。但目前國庫崗位設置有關規定只明確設立明細崗、資金崗、綜合崗等核算崗位及職責，沒有明確監督管理人員崗位。人民銀行總行國庫局下發的《國庫監管工作手冊》中也沒有明確設立國庫監管人員崗位，國庫風險防范管理沒有專崗專人負責，基本都是科(股)長兼任，職責不清，責任不明，不利于開展國庫監管工作，風險防范能力不強，監管力量不足，監管人員素質還有待于提高。目前急須上級有關部門建立健全國庫監管的組織機構，設立專崗專人。對監管人員進行業務技能培訓，使他們掌握監管方法，明確監管風險點，提高風險管理能力，強化監管水平。經常進行思想政治教育、職業道德教育、行為規范教育，引導國庫監管人員樹立正確的人生觀、世界觀，加強道德風險防范，提高拒腐防變能力，更好地履行國庫監管職能，保證國庫監管工作需要。

二、解決業務創新發展與完善內控管理的矛盾，不斷強化規范化安全管理

隨著國庫業務的改革發展，運用現代化支付系統實施國庫資金匯劃報解的序時、滾動等操作，保證了國庫收入準確及時到達最終國庫這一目標的實現。實施國庫資金匯劃報解新的模式帶來的直接效果就是稅款入庫速度加快。實行稅款報解新模式后，每日稅款報解次數由原來的1次增加為2至3次，根據業務情況實施滾動報解次數更多。稅款當天從經收處通過同城票據交換提入到人民銀行，國庫部門當天做到了全部報解入庫和上劃，大大加快了稅款的入庫速度，增加了各級財政的可用財力。由于各級財政庫款的不斷增加，有利于財政部門對各項支出，尤其是重大或緊急項目的撥款及時安排，進一步提高了財政資金的利用率。業務創新發展，相應的制度和操作規程不能滯后，要做到新業務有法可依、有章可循，才能保證創新業務的順利進行。在具體經辦國庫資金匯劃過程中，我們認為應制定和規范多次報解的具體操作辦法，解決多次滾動報解過程中出現的問題。如實施多次滾動式報解，對于業務量大的支庫容易出現組號勾對不平，報解后繼續用前組號做業務則出現日報表數據與實際業務不符、賬務無法扎平等現象。應制定相應的操作規程，保證當日重大緊急收入支撥的及時辦理不因滾動報解出現問題，保證當日業務核算不因滾動報解出現錯賬等。

三、解決風險管理與日常核算業務的矛盾，向管理型國庫轉向

實施國庫監管，對于全面履行人民銀行經理國庫職能，防范和化解國庫風險，保證國家預算收支計劃的順利執行，提高國庫工作質量和服務水平有著十分重要的意義。目前，國庫工作正處在進一步深化改革的關鍵時期，人民銀行職能調整和財稅體制改革對國庫監管工作提出了更高的要求。由于沒有全面實現橫向聯網，還需要國庫人員在國庫核算系統逐筆錄入稅票，在現有人員緊張的情況下，業務人員忙于日常核算業務，沒有專職人員負責國庫的風險管理等工作，削弱了監管職能，不利于強化風險管理和國庫由核算型向管理型轉化。市中心支庫事后監督業務移交事后監督中心，事后監督中心只是手工核對業務，監督手段比較落后，這種依靠手工完成監督管理的模式對風險點的監督不到位，已越來越不適應國庫核算電算化和國庫業務快速發展的需要，更不能有效防范和化解資金風險。我們國庫干部要從落實科學發展觀、堅持與時俱進的高度，自覺和主動適應金融、財稅體制變化的形勢和環境，準確把握金融體制改革和人民銀行工作發展的新趨勢，按照不斷研究新情況、解決新問題、創建新機制、增長新本領的要求，轉變思想觀念，轉換思維方式，切實推進國庫業務改革和創新發展，積極探索完善加快國庫資金運轉方式的方法和手段，在履行中央銀行職責的能力上有新的提高，為國庫事業的發展建功立業。隨著國庫改革的不斷深入，財政集中支付和橫向聯網的實現，國庫業務的核算量逐步減少。核算是基礎，管理是升華，國庫應由核算型向管理型轉向，強化國庫的功能。

目前國庫資金風險點前移，國庫監管窗口也應隨之前移，應有專職的監管人員負責業務運行過程中的監督工作，事后監督中心也應使用現代化的科技手段對國庫業務實施監督?？h級國庫會計業務的監督工作還由本部門負責，事后監督人員基本是會計人員兼任，履行崗位職責很難到位，國庫監督管理職能弱化。國庫資金匯劃監督管理的這種滯后的局面不利于國庫監督作用的發揮，潛在的風險很大?？h支庫應將事后監督工作從國庫部門分離出來，設立專人負責國庫的事后監督工作，直接向國庫領導負責，及時發現問題，堵塞漏洞，防范和化解風險。各級國庫應當以科學的發展觀為指導，牢固樹立風險意識、服務意識和監管意識，按照國庫監管的原則和要求，把國庫監管工作貫徹于整個國庫業務的始終。

四、解決加快入庫速度與橫向聯網建設不到位的問題，真正實現“零”在途

國庫資金是維持國家政權機關正常運轉、提高黨的執政能力和公共服務水平、推動國民經濟發展、維護社會穩定的財力保證。是人民銀行國庫部門辦理國家預算收入收納、劃分、報解、留成及支撥、退付的財政性資金，是人民銀行的重要資金來源。隨著中央銀行會計集中核算管理措施的實施，國庫會計核算系統逐年升級，國庫資金清算業務擁有了相對獨立的現代化大額支付系統、小額支付系統、國庫內部往來、同城票據交換等直達暢通的資金匯劃手段，基本上自成資金匯劃體系。但還沒有實現財、稅、庫、行等部門間的橫向聯網，不利于提高核算質量，實現信息共享，減少重復勞動，加快稅款入庫、報解和庫款支撥速度。沒有實現橫向聯網，就沒有實現真正意義上的“零”在途。因為從納稅人納稅到票據通過同城票據交換到人民銀行國庫部門，還需要1至2天時間，如果經收處延壓稅款則在途時間更長。目前只做到了稅款在人民銀行保證當日稅款全部入庫和上劃，實現“零”在途，但不是真正意義上的“零”在途。應盡快建立財、稅、庫、行等部門間的橫向聯網，在納稅人繳稅的同時，人民銀行國庫部門就能夠共享信息，及時進行業務處理，才能保證當日繳稅當日入庫。另外，還應進一步提高資金匯劃系統的科技水平，縣支庫上劃中省級收入應直接上劃到省分庫和中央金庫，不必通過市中心支庫和省分庫這些中間環節，真正實現“零”在途。減少了中間環節就減少了資金潛在風險和隱患，在提高資金劃撥速度的同時，有利于國庫部門更好地發揮服務和對財政預算資金進行監督管理的職能，確保預算資金安全、高效、透明運轉，促進財政國庫管理制度改革向更深層次的發展，體現出人民銀行經理國庫是不可替代的。

[責任編輯：楊永波]