農(nóng)信社貸款五級分類問題及對策

在最初的一段時間，管理部門應(yīng)當(dāng)允許農(nóng)村信用社更多關(guān)注分類程序是否嚴(yán)格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應(yīng)過于強調(diào)分類結(jié)果的準(zhǔn)確性，更不要過分強調(diào)對分類結(jié)果的考核。

從農(nóng)村信用社前兩年的試點經(jīng)驗，以及今年上半年貸款五級分類的實踐來看，整體工作進(jìn)展順利，但由于農(nóng)村信用社的客戶群及所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境有其獨特的情況，推進(jìn)五級分類也遇到了一些有別于其他商業(yè)銀行的問題。

貸款五級分類遇到的問題

企事業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)未能充分反映農(nóng)村信用社客戶特色。

農(nóng)村信用社以社區(qū)中小企業(yè)客戶為主要客戶群。從目前現(xiàn)實情況看，中小企業(yè)普遍具有管理不規(guī)范、財務(wù)制度不健全、財務(wù)報表不規(guī)范及不能真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況的情況。以農(nóng)信社某聯(lián)社為例，其全市轄下共計5700戶企事業(yè)客戶，平均每戶貸款余額約490萬元，貸款余額在1000萬元以下的客戶占全部客戶的90%以上，其中貸款余額在500萬元左右的企事業(yè)客戶基本沒有現(xiàn)金流量表，更談不上經(jīng)審計的財務(wù)報表。農(nóng)信社的另一類客戶——農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織基本上都沒有現(xiàn)金流量表。

從國外及香港地區(qū)的銀行經(jīng)驗看，這種現(xiàn)象也普遍存在。這不能簡單地歸結(jié)為企業(yè)提供虛假財務(wù)報表，工作中更不能寄希望于企業(yè)財務(wù)管理的完善，或是強制要求企業(yè)提供經(jīng)審計的財務(wù)報表來解決。農(nóng)村信用社在這種情況下進(jìn)行貸款五級分類，對財務(wù)指標(biāo)的分析就不能照搬其他商業(yè)銀行貸款五級分類的財務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

而目前，農(nóng)村信用社企事業(yè)客戶貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)狀況的描述較多，比較適用于大企業(yè)的財務(wù)分析，而對于中小企業(yè)客戶的應(yīng)用沒有更為詳盡的指導(dǎo)，許多信貸人員對財務(wù)工具的應(yīng)用有很多顧慮，普遍存在兩種傾向：一是因財務(wù)分析的技術(shù)要求復(fù)雜而產(chǎn)生畏難心理，或意識到原始數(shù)據(jù)失真導(dǎo)致的局限性而偏重定性分析和主觀臆斷；二是認(rèn)為定性分析主觀性強，影響分類的準(zhǔn)確性，從而忽略定性分析。

抵押物的風(fēng)險緩釋作用未能在分類中充分體現(xiàn)。

從國外貸款分類方法看，許多國家都認(rèn)為，抵押品對貸款風(fēng)險有著非常好的緩釋作用。作為銀行而言，要求借款人提供抵押品的最終目的不是為了獲得抵押品，而是加大借款人的違約成本，從而減少借款人的違約行為。

在貸款分類過程中，不同國家對抵押品的作用有著不同的看法。部分國家在貸款風(fēng)險分類時對抵押貸款和非抵押貸款采用有差異的分類方法，貸款分類考慮抵押，繼而考慮抵押對計提貸款準(zhǔn)備金的影響，如加拿大、日本、美國等；另一部分國家則在貸款分類時未對抵押貸款和非抵押貸款進(jìn)行區(qū)分，抵押在分類過程中不起作用，但抵押品在決定實際準(zhǔn)備金計提中發(fā)揮作用，如法國。

我國農(nóng)村信用社貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)貫穿著重視第一還款來源，淡化第二還款來源的指導(dǎo)思想。因此，在貸款分類標(biāo)準(zhǔn)中，基本是只要在借款人現(xiàn)金流量不能覆蓋貸款本息，有可能動用第二還款來源的情況下，就被劃入不良貸款范圍，抵押品在分類中未被考慮。同時，分類標(biāo)準(zhǔn)對計提準(zhǔn)備金是否考慮抵押品價值也沒有明確規(guī)定，僅要求各地農(nóng)村信用社嚴(yán)格按照財政部要求提足貸款準(zhǔn)備金。

銀監(jiān)會在制訂農(nóng)村信用社貸款分類標(biāo)準(zhǔn)時，可能考慮到若將抵押貸款劃分為較好的貸款，有鼓勵農(nóng)村信用社在貸款決策時考慮抵押品的可能，因此制訂了相對較為嚴(yán)格的分類標(biāo)準(zhǔn)。但對抵押貸款和非抵押貸款采用一樣的準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)，使得在分類過程和準(zhǔn)備金計提過程中，抵押物的價值沒有被充分考慮。在執(zhí)行過程中，一線信貸人員對此普遍感到很困惑。

現(xiàn)行貸款五級分類過程中對抵押物的處理標(biāo)準(zhǔn)，與近年來一直強調(diào)積極發(fā)展抵押貸款業(yè)務(wù)、降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想不吻合。這對許多信用社倡導(dǎo)的“抵押為王”信貸風(fēng)險理念造成了一定影響。

基礎(chǔ)工作準(zhǔn)備不足，出現(xiàn)重結(jié)果、輕過程的現(xiàn)象。

按照現(xiàn)行貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，信貸人員需要對借款人的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、行業(yè)風(fēng)險、自然和社會因素以及農(nóng)村信用社自身信貸管理等各方面基礎(chǔ)資料都有充分準(zhǔn)備。但目前許多借款企業(yè)財務(wù)制度不健全，管理不規(guī)范，并沒有編制現(xiàn)金流量表，有的連資產(chǎn)負(fù)債表、損益表都編制不齊。有些借款人雖然根據(jù)信用社的要求送了報表，但報表中一些重要項目沒有明細(xì)，難以對其進(jìn)行深度分析。同時，部分地區(qū)農(nóng)村信用社貸款檔案管理制度不健全，企業(yè)報表缺漏現(xiàn)象較為普遍，一些貸款發(fā)放時間較久的檔案缺失嚴(yán)重。貸款檔案的整理、基礎(chǔ)信息的收集工作需要一定的時間。

貸款五級分類技術(shù)要求較強，對一筆貸款進(jìn)行分類，需要按一定的程序，使用專業(yè)的貸款五級分類認(rèn)定表和分類認(rèn)定底稿。在分類過程中，需要對借款人的還款能力、還款意愿、擔(dān)保、非財務(wù)因素、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)管理狀況等因素進(jìn)行分析，判斷其對貸款風(fēng)險的影響。只有經(jīng)過如此嚴(yán)格的程序，才能使分類結(jié)果更趨于準(zhǔn)確。因此，與分類結(jié)果相比，分類過程同樣重要。基礎(chǔ)工作準(zhǔn)備不足，往往會造成分類工作流于形式，信貸人員只簡單地追求分類結(jié)果，甚至為了完成任務(wù)，將“一逾兩呆”與五級分類簡單對應(yīng)，造成分類結(jié)果隨意性大、質(zhì)量不高的局面。

科技手段滯后，影響分類效率。

按照現(xiàn)行分類方法，對企事業(yè)單位和大額自然人貸款進(jìn)行分類時，基本上需要填寫分類認(rèn)定表和分類認(rèn)定底稿，所需評估的各類信息標(biāo)準(zhǔn)非常多，如對各項借款人主要財務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的計算等，抵押質(zhì)押物信息、擔(dān)保方式、非財務(wù)分析、貸款基本信息的填寫，都需要借助于信貸管理系統(tǒng)進(jìn)行處理。

但從農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀看，許多農(nóng)信社沒有信貸管理系統(tǒng)。如某省28個地區(qū)的農(nóng)村信用社中，僅有10個地區(qū)的農(nóng)村信用社使用了信貸管理系統(tǒng)，相當(dāng)多的農(nóng)村信用社仍然使用手工方式管理各類貸款。在沒有先進(jìn)科技手段支撐的前提下，五級分類認(rèn)定底稿不能通過系統(tǒng)自身儲存的信息直接生成，信貸人員只能通過手工方式完成分類認(rèn)定表和分類認(rèn)定底稿的填寫工作，需要相當(dāng)大的工作量，更談不上進(jìn)行有深度的分析，貸款五級分類的工作效率無從談起。

完善貸款五級分類對策

進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化分類制度，增加分類標(biāo)準(zhǔn)的可操作性。

建議銀監(jiān)會和各地省聯(lián)社本著“利于管理、便于操作、提高效率”的原則，對五級分類標(biāo)準(zhǔn)和制度進(jìn)行修訂，或是給予各地農(nóng)村信用社一定的政策空間，允許其按以下原則進(jìn)行細(xì)化分類：一是能夠更加敏感地監(jiān)測到不同類別貸款之間的細(xì)微差別；二是適應(yīng)農(nóng)村信用社中小企業(yè)客戶和自然人客戶的特點；三是能夠?qū)J款風(fēng)險的變化產(chǎn)生預(yù)警信用，突出貸款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點；四是能夠更為準(zhǔn)確地計量貸款的損失程度，為準(zhǔn)確計提準(zhǔn)備金提供依據(jù)。

對于中小企業(yè)客戶貸款，建議從政策層面允許各地農(nóng)村信用社淡化財務(wù)分析，轉(zhuǎn)而更注重從現(xiàn)金流量和非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。具體來講，如對于一定額度以下的小企業(yè)貸款，可以還款能力為核心，抓住貸款記錄和還款記錄兩個關(guān)鍵因素，從以下五個方面進(jìn)行分析：企業(yè)負(fù)責(zé)人或法定代表人的管理水平及從業(yè)經(jīng)歷、信用意識、關(guān)鍵性財務(wù)指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率）、企業(yè)（包括經(jīng)營者個人及家庭）開戶銀行對賬單和完稅稅單、逾期記錄次數(shù)和時間。對于自然人貸款，建議修改目前分為農(nóng)戶自然人、樓宇按揭貸款、汽車貸款、自然人其他貸款的方法，調(diào)整為農(nóng)戶自然人、其他自然人，且無論貸款余額大小，一律進(jìn)行矩陣式分類方法，提高分類工作效率。

同時，為解決抵押品在貸款分類中的應(yīng)用問題，建議盡快出臺有關(guān)分類工作的指導(dǎo)意見，比如在明確抵押物類別和最高抵押率的前提下，在分類過程中考慮抵押品的價值；或是在貸款分類過程中不考慮抵押物的價值，但在計提準(zhǔn)備金的過程中，考慮不同抵押物對應(yīng)計提準(zhǔn)備金的影響。

繼續(xù)完善農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系。

貸款五級分類是現(xiàn)代銀行管理的基礎(chǔ)性制度。作為農(nóng)村信用社，要實現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)的過渡，貸款分類工作僅是一個工具。因此，要做好貸款五級分類，關(guān)鍵是要完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險控制體制，要成立獨立的風(fēng)險管理部門，推行風(fēng)險管理經(jīng)理制度；逐步構(gòu)建從貸款調(diào)查、審查、審批、貸款發(fā)放、貸后管理各個環(huán)節(jié)相互分離、相互制約的風(fēng)險管理體制，實行統(tǒng)一授信、彈性授權(quán)、獨立操作放款的機制；實行個人審批和集體審批相結(jié)合、專家審批和行業(yè)審批相結(jié)合的靈活審批機制；改進(jìn)風(fēng)險考核機制，在考核體制中必須體現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的考核；嚴(yán)肅風(fēng)險紀(jì)律，實行新增不良貸款問責(zé)制。

推廣應(yīng)用信貸管理系統(tǒng)，提高分類工作效率。

科學(xué)的信貸管理系統(tǒng)是現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理發(fā)展的必須技術(shù)支持，也是提高貸款五級分類效率的重要手段。因此，農(nóng)村信用社要積極完善信貸管理系統(tǒng)，積極推動系統(tǒng)的優(yōu)化升級，及時錄入各種信息，至少要實現(xiàn)對分類認(rèn)定表、分類認(rèn)定底稿各類信息的自動提取，減少信貸人員的手工工作量，提高效率。同時，在實際工作中，可將貸款發(fā)放信息、企業(yè)財務(wù)報表、貸款五級分類信息的錄入改由其他崗位負(fù)責(zé)，把一級信貸人員從大量繁瑣的工作中解脫出來，使其把更多的時間和精力投入到貸款營銷、調(diào)查和貸后風(fēng)險管理中去。

充分利用分類結(jié)果，加強信貸管理。

在實際工作中，農(nóng)村信用社要處理好分類過程和分類結(jié)果的關(guān)系，引導(dǎo)信貸人員積極收集和分析借款人的信息，按照規(guī)范的程序和方法進(jìn)行分類。分類過程嚴(yán)格了，存在的風(fēng)險就會及時發(fā)現(xiàn)。如果不看過程而只看分類結(jié)果，并僅對分類結(jié)果簡單考核，將會導(dǎo)致信貸人員不愿主動發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，不利于貸款管理。

農(nóng)村信用社剛開始貸款五級分類，信貸人員對按五級分類的要求、風(fēng)險理念的認(rèn)識以及分類的掌握都需要一個過程。在積累一定的經(jīng)驗后，信貸人員才能較為正確地運用五級分類工具，分類結(jié)果才能相對準(zhǔn)確。因此，在最初的一段時間，管理部門應(yīng)當(dāng)允許農(nóng)村信用社更多關(guān)注分類程序是否嚴(yán)格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應(yīng)過于強調(diào)分類結(jié)果的準(zhǔn)確性，更不要過分強調(diào)對分類結(jié)果的考核。

而對于農(nóng)村信用社來說，則要充分利用分類結(jié)果，針對不同類別的貸款實行不同的管理措施，并將分類結(jié)果作為授信決策的參考。同時，還可以結(jié)合自身特點，進(jìn)一步細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)，如對正常、關(guān)注類貸款再進(jìn)行細(xì)分，并按照級別進(jìn)行不同的風(fēng)險控制。

(作者單位：廣州市農(nóng)信社聯(lián)社風(fēng)險管理部)

責(zé)任編輯：王 瑋