上海市資產評估行業的形勢、任務與展望

編者按：1991年國務院91號令頒布以來，上海評估行業在上海市委市政府和各有關部門的大力支持和正確指導下，走過了從無到有、不斷向前的發展征程。現在，資產評估行業已經從單純為國有資產管理服務發展成為企業改制、資產重組、產權交易等重大經濟活動中不可或缺的中介服務行業，是社會主義市場經濟健康發展的重要組成部分。日前，本刊記者就上海市資產評估行業面臨的形勢、如何積極應對新形勢下的機遇和挑戰、以及如何在科學發展觀的指導下大力開拓評估市場等問題采訪了上海市國有資產監督管理委員會副主任王曉元。

深化改革為評估行業提供了廣闊的發展空間

記者：評估是一項特殊的專業服務，這些年隨著我國市場經濟的發展，社會各界對評估行業的地位、作用的認識都有了很大變化，評估服務也在逐步走向市場化。請問，上海在這些方面有哪些變化呢？

王主任：上海市委市政府領導高度重視評估工作，多次提出要樹立科學的評估觀、嚴把評估關，并對改進和完善評估工作做出明確指示。與此同時，社會各界對資產評估重要性和客觀性的認識也逐步深入，評估意識進一步增強。企業由以前視資產評估為可有可無，甚至是給企業增加負擔，轉變為深刻地認識到評估是資產管理的必要手段，是產權交易的重要參考之一。越來越多的人開始認識到，評估一方面是國有資產保值增值的有效監管程序，是社會資產交易的定價參考；另一方面，評估僅是發現價格，而不是確定價格。價格是隨著市場的變化而變化，隨著時間和空間的變化而變化。社會各界評估意識的增強使市場自發評估需求不斷增加，評估服務逐步走向社會化、市場化和職業化。

記者：上海市評估機構的組織模式和業務發展情況如何？

王主任：評估機構有效的組織管理模式是行業發展的客觀要求，也是保證機構發展的基礎。在上海，評估機構法人治理結構正從多年困擾中逐步得到調整和優化。如立信、東洲等評估公司已通過ISO9001質量認證，其余7家A級機構及部分B級機構也開始籌劃有關的認證工作；同時，機構之間協調更為有效，重大項目評估的兵團作戰能力不斷提高。2004年在總結電氣集團重組評估經驗的基礎上，又一鼓作氣完成了電科所、上海汽車、上海醫藥、上海港務、錦江集團等評估工作。這些項目的完成，改變了原來評估機構之間單純的競爭關系，增進了評估機構之間的了解和溝通，而且上海評估機構與國際一流的中介機構同臺共舞，鍛煉了隊伍、提高了水平、增強了信心。而B級和C級機構則在參與重大項目評估的過程中，通過提供差別化的服務，迅速拓展了以產權為紐帶的增值服務，最大限度地滿足廣大中小企業改制重組的需要，而且自身也得到了明顯的發展。上海市評估機構業務總量有了較大增長。去年評估機構完成業務收入3億5千萬元，平均業務量及執業評估師平均業務量均處于全國領先水平。

記者：去年，全國評估行業開展了大檢查，您能具體談談上海的情況嗎？

王主任：按照統一部署，我們開展了上海市資產評估行業機構年檢及全面檢查工作。在檢查中，行業上下自覺處理好責任與效率的關系、大局與小局的關系、主角與配角的關系，既提高了評估機構執業水平；又提高了監管部門的管理水平。此次檢查涌現出許多先進事跡，上海共有11位同志被財政部評為先進工作者。通過檢查，初步解決了一些歷史遺留問題，機構人員的政治素質和執業質量顯著提高，評估行業的風險意識和行業監管進一步增強，執業環境和工作環境也有明顯改善和優化。

記者：上海評估行業目前的管理體制是怎樣的？

王主任：考慮到今后相當長時間內評估的對象為國有資產，多頭管理不利于評估行業發展等因素，經有關部門同意，上海市國資委保留了對評估機構的審批職責。同時，評估管理實施協會分離、強化服務職能。評估協會從評估處的職能中分離出來后，圍繞行業自律管理，專司會員服務工作。實踐證明，評估處、評估協會的職能都得到進一步明確：評估處行使項目核準備案、機構審批及監管；評估協會側重于以執業人員管理為核心的自律管理。在明確定位后，評估處和協會工作聯系加強了，互相幫助、密切配合，開展了行業大檢查；評估處配合評估協會，高起點、高標準地完成了2004年評估師后續教育。

記者：為了切實加強評估行業的監管，規范執業道德，上海采取了實施評估項目核準備案制、改革專家評審制等一系列舉措，能否介紹一下？

王主任：在這方面我們主要抓了三項工作，即改革資產評估項目管理方式；完善重大項目資產評估報告專家評審制度；加強信息化建設，努力實現評估管理科學化。

去年8月1日起，按照分級管理原則，我市改革評估項目確認制為核準備案制，明確評估報告的法律責任由評估機構和注冊資產評估師承擔。根據勤政廉政要求，我們又適時提出了評估項目招投標選擇評估機構的辦法。通過對近50項評估項目實施檢查程序，我們發現了問題并及時整改，編寫了24個相關的案例，初步建立起評估機構、評估師的誠信基礎資料。可以說，通過推行評估項目的核準備案和招投標制度，評估機構的風險意識得到了進一步強化，評估人員的職業道德和執業能力得到了培養，評估機構企業文化建設的內涵提升了。

其次，對于重大項目資產評估報告專家評審制度，我們進一步做了完善。2003年起，評審會引入了專家對企業質詢和對審計咨詢的內容，特邀專家對企業所在行業政策情況做介紹，并加大評估業內專家參與會前初審的力度。評估機構針對專家評審會的要求，積極準備、沉著應對，在開闊眼界的同時學會了宏觀地、綜合地考慮問題，執業層次明顯提高，使專家評審會一次比一次開得成功。2004年共召開4次重大項目資產評估報告專家評審會，完成了9個重大項目的專家論證。

同時，我們非常重視加強信息化建設，努力實現評估管理科學化。我們啟動了上海市資產評估管理信息系統開發項目，組織協調了上海市資產評估管理信息系統的開發和測試。目前已完成前期準備工作，開始進入調研階段。通過該系統的建立，資產評估管理方式和水平將提高到一個新的階段，實現資產評估管理信息化、系統化、科學化。

記者：在評估技術與理論研究方面，上海市有什么好的做法嗎？

王主任：2004年上海市出臺了《關于企業資產評估中應注意的若干問題》及《資產評估報告修改程序（暫行）》，并成立了上海市資產評估質量技術指導委員會。這個委員會的主要職責是研究評估技術理論、分析討論抽查案例、提出處罰建議等。一年來，委員會先后完成了《完善本市資產評估機構公司治理結構機制》、《國有資產定價與評估關系研究》兩項課題研究。為了拓寬視野，我們還安排了一系列有組織有計劃的交流活動，對美國評估師協會和美國評值公司進行了訪問，簽署了合作備忘錄。美國評值公司之后進行了回訪，并在上海作了精彩的學術演講。

記者：行業黨建工作是我們面臨的一項新課題，上海在這方面的工作是如何開展的？

王主任：行業黨建是一項重要工作，只有做好黨建工作，才能準確把握行業發展的方向，而做好這項工作需要耐心、需要創造力。在這方面我們抓了這樣幾個主要環節。即，行業黨委建設、機構黨支部建設和業內黨員教育。為了加強黨委和支部的聯系，我們組織黨委委員對所屬支部進行調研，了解支部建設情況，傾聽支部對黨委工作意見，落實黨委布置的各項工作，使行業黨委工作更貼近行業的發展、貼近機構的發展。在加強黨支部建設方面，我們要求各支部按照行業黨委統一部署，結合自身實際情況，積極開展支部活動，使支部建設在形式和內容上都有所創新。有的評估公司以制度形式保證黨支部工作的開展，并拿出行政專項撥款作為黨支部的活動經費和黨支部書記津貼，明確黨支部書記對行政重大決議的知情權、參與權。也有評估公司黨支部每年定期組織兩次主題活動，一次是清明前以談人生、談不足、找差距為題的清明掃墓活動；另一次是七一前以談奉獻、談工作為題的七一紀念活動，把支部活動與人生觀、價值觀的教育相結合，與日常工作相結合。在2004年總結大會上，我們與評估協會共同組織了聲援海嘯地區捐款活動，捐款額高達15萬余元。

在加強黨員教育方面，我們組織學習貫徹黨的十六屆三中、四中全會文件精神，組織《加強中介行業黨的執政能力建設》專題講座，開展兩個《條例》的學習，千方百計提高黨員的思想覺悟，引導黨員自覺地在日常的學習、工作、生活中發揮先鋒模范作用，為行業和機構的發展發揮自己應有的作用。通過過去特別是近幾年來的工作，評估行業的面貌煥然一新，評估機構進一步規范，涌現出一批先進支部、先進黨員及優秀個人，整個行業正健康穩步地朝著做強做大的目標發展，朝著與國際評估業接軌的方向邁進。

評估行業面臨新的機遇和挑戰

記者：您認為上海市資產評估市場前景如何呢？

王主任：應當說科學發展觀為上海市評估行業帶來了新一輪發展機遇。黃浦江兩岸開發、世博會建設、崇明島開發等諸多戰略規劃已獲中央批準，新一輪發展高潮為資產評估行業描繪了美好的發展前景。新一輪國資、國企改革大調整的熱潮——在今后兩年內基本完成對上海國資授權公司層面的改革，為上海評估行業的發展提供了舞臺。另外，面大量廣的事業單位改制正在啟動，對學校、醫院、報刊、有線電視臺等價值的判斷，為上海評估行業的進一步發展提供了機遇。市委市政府大力發展現代服務業的戰略吸引大量的現代服務業、中介機構進駐上海，為評估行業的發展創造了良好的外部環境。當然，我們也應該看到行業發展中出現的問題。

記者：請您詳細談談行業發展面臨的矛盾和問題。

王主任：機遇總是和挑戰并存。隨著行業的不斷發展，深層次矛盾也逐漸凸現。如機構管理體制與機制尚不完全適應行業發展要求。從宏觀治理結構來說，部分機構法人治理結構、管理體制和內部運行機制方面的發展還不平衡，還存在著很多問題；公司外設公司，資金體外循環；咨詢報告蓋評估公司公章，但在評估公司業務中不做記錄，把收入留給自己，把風險留給公司等等。這些問題都有待解決。從微觀日常監管情況來看，評估項目監管方式改革后，少部分評估機構利用備案項目不審核的機會，冒險闖關：有違背評估基本理論“創新”評估方法的，有盡職調查明顯不足閉門造車的，有濫用政策規范迎合委托方要求的。從技術層面來看，在評估方法的選擇、技術參數的選取及盡職調查等執業質量控制方面的問題不少，需要盡快解決。

人員素質教育需進一步完善。評估行業的競爭是人才的競爭、素質的競爭，目前的評估人員的素質與現代服務業的要求還有差距。個別評估機構負責人缺乏人性化關懷，武大郎開店——妄自尊大；有的評估機構外行領導內行；有的評估機構不注重人員的培養，使人員的知識老化難以適應發展的需要等等。這需要進一步完善評估人員的素質教育和技術培訓，培養一批既符合國際標準又具有中國特色的評估人員，為做大做強上海評估機構提供人力基礎。

現有的評估理論和評估方法研究滯后。資產評估是一門十分靈活的“預測藝術”。現行評估準則體系不完善，基本價值理論尚存爭議，實務中又缺乏具體的評估操作準則。評估方法的選擇很多，而利用不同方法評估的價值往往差距很大，在這種情況下評估機構缺乏獨立的分析與判斷，盲從委托方的要求，高估或低估資產價值等，造成社會對評估行業的負面看法。因此，要認真研究和探索評估的理論和方法，嚴格把好科學的評估關。

黨建工作沒有得到足夠重視。部分支部行同虛設，不能正常開展組織活動；極個別黨員視黨紀國法為兒戲，行為失范，造成惡劣的社會影響；個別機構不重視黨建工作，沒有建立黨支部。

記者：您對這些問題看得如此清晰，想必對解決辦法早就有思考，能談談您的具體想法嗎？

王主任：應該說發展中的問題只能在發展中解決。以監管促質量，以質量促發展，以開放促競爭，以競爭促發展，是我們解決上述矛盾的基本思路。

首先，治理結構、管理體制需要不斷創新。一是要規范法人治理結構，積極探索評估管理新思路，以即將出臺的評估機構管理辦法為契機，結合2005年年檢，按照《公司法》和現代企業制度的要求，結合行業、機構自身特點，完善評估機構的法人治理結構，利用合并、重組、境內外合資等途徑，推動評估行業發展。二是建立評估監管系統，完善監督檢查程序。加大備案項目的抽查力度，用一批有影響的案例警示和教育評估機構、評估人員，提高職業道德和執業能力；加強核準項目的現場調查和政策調研，積極與稽查中心聯合對相關問題進行稽查，及時發現問題、研究和解決問題。同時，建立評估機構和人員的“黑名單”制度，檢查處理動真格。三是加強評估管理平臺的建設。建立評估項目招投標平臺，按照市場規律和規范，選擇評估機構；建立項目評審平臺，充分利用社會專家意見，對評估項目做出客觀、公正的判斷；建立評估管理信息共享平臺。通過以上三個平臺的整合運作，做到信息共享、資源共享、標準公開、過程公開、監督公開，逐步形成公開透明的市場化競爭、市場化管理體系。

其次，要樹立科學發展觀，將人才戰略作為行業發展的根本。人才是行業發展的基礎。我們不僅需要大量的掌握評估基本技術和理論的評估師，更需要有了解國際評估理論、掌握國際評估技術的高精尖人才。我們要與高校、科研單位、國內外一流評估機構多方面配合，創新培訓方式，切實提高執業人員和管理人員的理論基礎和實踐能力，提高綜合素質，培養一支搭配合理，組織有力的高水平評估隊伍。

再次，要充分認識科學的方法，創新標準也會影響行業的發展。創新評估理論、評估方法，并使之系統、科學，需要我們研究評估方法的適用性，建立評估方法的適用性判斷標準。對重大問題，如評估價值與市場交易價格的關系、評估報告形式與內容的有機結合要加強研究。還要通過引進外資機構，引入國際通行的評估理念、評估理論技術，提高資產評估為國資國企改革服務的能力；進一步宣傳評估發現價值、市場決定價值的觀念，對評估管理的正確定位，發揮評估價值參考作用。

最后，研究和加強新形勢下行業黨建工作。黨的建設是鞏固行業地位必不可少的組織保障，要發揮各級黨的基層組織和黨員在行業中的先進作用。把黨支部建立在機構，黨建工作跟著機構發展走，跟著項目走。認真開展黨員先進性教育活動，重點抓好黨員發展工作，尤其要重視機構負責人和業務骨干的發展工作。探索支部活動的內容和形式，探索網上組織生活的可行性、實效性。加強黨對共青團、工會的領導，籌建行業團委。

展望未來，任重而道遠

記者：您對如何解決行業發展過程中出現的矛盾有一套較為完整的思路，能否具體談談目前要特別抓好的工作？

王主任：好的。我認為具體的工作有四項。第一，切實抓好制度建設。事業要做大，制度是保證。具體來講包括：要完善行業管理制度，加強監管。繼續實施國有資產評估項目的核準備案制，建立和完善資產評估項目監督檢查制度，逐步制訂資產評估項目監督檢查程序和標準。根據發現的問題，有針對性地制定資產評估指導意見和標準。積極培訓有關項目管理人員，在各級出資人代表中建立一支評估管理師隊伍，提高評估項目審核與管理水平，規范資產評估項目管理。同時，通過開發上海市資產評估管理信息系統，對評估機構、人員管理和項目管理納入統一的評估管理體系。實現政務公開，網上受理項目核準備案、評估師注冊和評估機構年檢等；要建立完善機構內部管理制度，加強評估機構領導班子建設，包括思想建設、組織建設、隊伍建設。要建立學習制度、談心制度、職工思想分析制度等。創新和加強評估機構內部管理，以質量促發展、上等級，實踐機構品牌與機構文化建設、機構誠信度創造等。完善法人治理結構，探索評估機構質量控制和信息化建設，在所有A級評估機構中推廣ISO質量認證體系，建立制度化程序化的評估質量控制體系。

第二，大力培養和儲備人才。行業要發展，人才是龍頭。人才的培養和儲備是行業發展的根本。要努力培養一大批適應行業發展需要的評估人員，建設一支能征善戰的評估師隊伍。

第三，認真借鑒國際經驗適應市場發展。關注國際資產評估行業發展的新趨勢，積極借鑒國外先進經驗，認真應對國際化帶來的挑戰和機遇，是我們必須面對的一項重大課題。國際上，資產評估不僅為產權交易服務，而且開始為財務報告服務。美國財務會計準則委員會（FASB）已開始采納公允價值概念，在財務報告中使用市場價值。國外會計、評估行業的變化，特別是美國會計準則從嚴格的歷史成本原則轉向公允價值模式后對評估業產生的影響，對我國今后評估業的發展具有直接的借鑒意義，將促進評估界與會計界的合作。加入WTO以來，我國在投資、外貿等方面進一步開放。國外中介機構已經提出進入上海評估業的要求，國內大的評估機構也在千方百計地進入上海市場。作為現代服務業之一的評估行業如何適應開放的要求，已成為必須考慮的問題。上海市評估行業與發達國家同行相比，整體水平還存在較大差距。國際上評估主要是咨詢性服務，在我國隨著經濟的開放，原來以強制性評估為主將演變為以自愿性評估為主，咨詢評估業務將越來越多，而公眾對咨詢評估的要求將越來越高。國企改制、海外上市、國際資本國內收購等，開放的經濟要求評估行業盡快達到國際水平，國際競爭已成為必然趨勢。隨著我國市場經濟體制的發展和完善，特別是證券市場的規范發展、國企改革的不斷深入以及政府職能轉變的逐步到位，資產評估行業面臨著很多新的要求，并被賦予了越來越重要的職責。入世后我國一系列有利于外資并購政策的出臺，如允許外資并購上市公司國有股、法人股，收購國有企業，利用外資改組國有企業等，需要國際化的企業價值評估、企業財務咨詢等服務。同時，評估業務分類越來越細化：如各種專業評估，房地產、珠寶工藝、機器設備、企業價值評估等，需要評估師在承接項目時充分了解項目的背景，充分了解市場的定價規則和定價方式，選擇最恰當的評估方法，以適應細化的評估業務，滿足市場對評估更高的質量要求。

第四，狠抓誠信建設。樹行業形象，誠信是根本。2004年上海市全體評估機構共同在《解放日報》上發出建設行業誠信體系倡議書，公開地自覺地接受社會監督、市場監督、輿論監督。當前，我們要進一步加強誠信體系建設，創新執業理念，建立誠信為先的職業道德體系；提高評估人員的專業素質和職業道德，使誠信意識深入人心；建立個人誠信檔案，培育行業誠信文化；探索建立行政與自律監管結合的執業監督機制，發揮行業黨委的保證作用，形成誠信考核評價體系。

后記

認識上海國資委副主任王曉元是去年的事。對于王主任其人其事早有所耳聞，知道他是一個知識豐富、思維敏捷、作風踏實的復合型領導。通過短短一段時間的接觸，王主任給我們留下了十分深刻的印象。溫文儒雅、文質彬彬的外表下，透著領導者的樂觀、堅強；露出學者的睿智、從容。多年的經濟工作實踐、管理經驗和曾經的軍旅生涯，使他具有不輕言放棄的堅定信念和雷厲風行、令行禁止的果敢作風。

王曉元副主任主管上海市資產評估行業后，積極努力推進評估行業的規范、健康發展，以提高行業信譽和質量為宗旨，帶領著一班人，加強為評估機構服務的意識，努力擴展評估業務，為整個行業拓展發展空間。在上海市評估行業內，積極提倡發揮黨員的先鋒作用，大力倡導奉獻精神，以哲學的觀點觀察、分析評估形勢和趨向等，進行了一系列頗有創意和實效的工作，取得了有目共睹的成績。今年春天，與王主任相會北京，與之交談后，了解到上海評估行業的發展情況和王主任的許多新思路，深受啟發和教育 。

東方明珠，閃耀著璀璨光彩；黃浦江畔，評估業春潮涌動。

在共創和諧社會，共創美好明天的新形勢下，我們要緊扣時代脈搏，緊跟改革的步伐，不斷創新，不斷改造和完善自身。進一步提升評估行業的社會公信力，增強評估機構的市場競爭力，創建具有中國特色、符合國際評估行業發展需要的品牌機構，是我們每個評估人的共同意愿。我們相信，上海的評估行業一定能沉著應對挑戰，抓住機遇，沿著健康發展的道路，再創行業輝煌！

（本刊記者）