推動評估行業健康發展努力服務證券市場

為落實國務院101號文件精神， 2004年3月，財政部和中國證監會直接組織了對證券業評估機構的綜合檢查，檢查工作于去年底基本結束。這次會議的中心議題是總結證券業評估機構的綜合檢查工作。

證券業務評估機構綜合檢查工作情況總結

這次檢查涉及全部證券業評估機構，包括103家證券業機構及其86家分所及3124名注冊資產評估師。在實地檢查基礎上，對檢查結果進行了詳細的分析、整理和匯總，對檢查發現的問題提出了處理意見，取得了很好的檢查效果。通過檢查，使執業人員感受到政府對資產評估行業的重視，增強了對行業的信心；通過檢查，使監管部門和社會各界，對資產評估行業的發展狀況有了更全面和深入的了解；通過檢查，強化了執業人員的風險意識和責任意識，起到了教育和警示作用，有利于進一步促進行業執業質量提高；通過檢查，促進了業務交流，培養了一批專業人員，增進了行業的團結；通過檢查，對證券業機構的基本情況、證券業評估市場以及整個資產評估行業的發展狀況有了更加全面的認識，為我們下一步改進和加強行業管理打下了良好的基礎。

（一）檢查工作特點

一是領導重視，組織有力，推動了檢查工作有效開展。這次綜合檢查工作對于資產評估行業來說是第一次，體現了國務院對評估行業發展的關心和重視。財政部副部長朱志剛擔任檢查領導小組組長，原證監會主席助理汪建熙擔任領導小組副組長，并對檢查工作提出許多具體的指導意見，在有關會議上發表了重要講話，檢查期間多次聽取有關檢查工作匯報。檢查辦公室設在中國資產評估協會，具體組織實施檢查工作。為確保檢查質量，檢查辦制定了規范的檢查標準和各種檢查表格。并采取有力措施，精選檢查人員，嚴明檢查工作紀律，完善檢查技術手段，注重應用激勵機制，調動檢查組的積極性，確保檢查工作善始善終，高質量地完成了任務。

二是完善制度，加強溝通，保證了檢查工作順利進行。檢查辦及時建立了檢查組檢查日報制度、各機構檢查總結報告制度、檢查組周期反饋制度、與被檢查機構負責人座談制度、投訴舉報制度、對檢查組技術支持和援助制度，并通過在檢查過程中有效執行這些制度，及時加強檢查組、檢查辦、被檢查機構以及檢查領導小組等之間的溝通和協調，加強檢查工作過程中的業務指導，及時解決檢查中的問題。通過溝通和協調，確保檢查方法、檢查尺度的統一，確保各機構對檢查工作認識上的統一，保證檢查工作順利進行，達到了良好的檢查效果。

三是依法處理，總結分析，以檢查為契機規范行業管理。此次檢查的目的是為了促進行業質量提高，因此對檢查發現的問題，檢查辦確定了“邊檢查、邊規范、邊整改、邊提高”的指導思想，按照教育和懲處相結合的原則，依法處理，加強教育和規范，起到教育和警示雙重作用。檢查辦對檢查小組實地檢查工作形成的大量檢查意見和工作底稿，進行了深入細致的匯總和分析，形成了大量檢查成果，這對于研究和制定行業政策，規范行業管理具有重要的參考價值。

（二）發現的問題

檢查中發現，不同的證券業機構之間，其內部管理和執業質量差距很大。有的證券業機構重質量、講信譽、成長迅速。有的執業機構和執業人員仍然不同程度地存在問題。

1．機構資質方面，主要問題是證券業資格管理缺位，市場準入失控。1997年以后，政府主管部門沒有再審批新的證券業資格，但有一部分機構，采取兼并收購的方式，獲取了證券業資格，并大量設立分所。尤其是2000年以后，這種現象更為嚴重?，F在從事證券業務的機構名義上仍為103家，但其中有57家機構經歷了兼并重組，有44家機構設立了86個分所，從事證券業務的隊伍大量增長。由于管理不到位，不少證券業機構，其資格證書上的名稱與工商營業執照上的名稱不一致。

2．人員資質方面，主要問題是兼職掛靠。一種是只掛名不執業。即人事檔案、工資、保險等均在原單位，在評估機構注冊但并不執業。這在一些兼營機構比較突出。另一種是多種資格同時注冊執業。有的以評估為主業，有的以評估為副業，有的同時在幾家中介機構以不同身份執業。

3．內部管理方面，主要問題是部分機構內部管理制度形同虛設。大部分機構建立了比較完善的內部管理制度，但也有部分機構重業務、輕管理，內部管理制度不健全，或制度形同虛設，執行不力。具體表現是：不按業務操作規程執業，三級復核流于形式，檔案管理混亂，個別機構甚至工作底稿丟失，財務管理不規范，缺乏有效的內部管理機制等等。這使得大型項目組織混亂，影響項目的時間、進度及質量。

4．分所管理方面，主要問題是總所對分所缺乏實質性管理和控制，分所管理混亂。證券業機構設立的分所有86家，且多數為跨省設立，質量良莠不齊。一些證券業機構對分所缺乏有效的統一管理，總分所各自為政。一方面，總所授權分所出具報告，甚至出具證券業務報告，但不對報告質量進行把關，嚴重影響了評估質量和信譽；另一方面，雖然總所與分所人數、財務報表合并計算，但實際上由于缺乏管理，沉淀的問題較多，積累了很大的執業風險，影響了證券業機構的整體執業質量。

5．執業質量方面，主要問題是報告和底稿規范性較差。一般分所多的機構問題多，規模小的機構問題多，兼營機構問題多：第一是工作底稿不完備，現場核查不到位。有的評估項目的工作底稿普遍缺乏底稿的基本要素，難以反映評估師是否履行了必要的程序，無法判定支持評估結論的依據是否充分。從底稿上也反映出有些機構現場核查不到位。第二是評估報告不完整，操作程序不規范。評估報告的正文內容大多比較完整，主要問題是評估方法不恰當，評估對象權屬不清，評估依據不充分，關注經濟行為的合法性不夠、重大事項披露不充分，評估說明的內容存在不同程度的遺漏或寫得過于簡單，未能對資產狀況、評估計算過程、取價標準和依據等做出必要說明。第三是個別機構涉嫌出具虛假報告或重大遺漏報告。

（三）問題的處理

為處理好檢查出的問題，根據現行法律法規及行業管理辦法，按照處罰有據、慎重的原則，制定下發了《資產評估行業全面檢查處理指導意見》，對發現問題的評估機構提出了處理、處罰方式：一是核查后按程序給予行政處罰或整改處理；二是對存在重大疑點的進行延伸檢查，再確定處理方式；三是移交協會進行自律懲戒、限期整改或談話提醒。對發現問題的注冊資產評估師，屬于資質問題的，按《注冊資產評估師注冊管理辦法》有關規定進行處理，屬于違反執業準則和執業規范的，按行業有關規定予以自律懲戒或處理。

按照上述原則，對部分存在問題的評估機構，給予了談話提醒和限期整改處理，對有重大疑點評估報告的資產評估機構，進一步調查，并按照規定的程序進行處理。

為此，中國資產評估協會將舉辦為期四天的證券業務資產評估機構檢查規范培訓班。這是資產評估行業發展十幾年來首次針對檢查發現問題舉辦培訓。通過培訓，使機構和評估師認識存在的問題，有針對性地解決。

對證券業機構的監管思路

證券業機構的執業質量直接影響到資本市場的改革和發展。對本次檢查反映出的問題，要通過政策引導、市場培育、強化監管，采取切實可行的措施加以解決，以提高評估機構的執業質量和市場競爭力。

（一）強化證券業務資質管理，提高準入門檻

《行政許可法》實施后，國務院412號令將資產評估機構從事證券業務資格保留作為行政許可項目。去年以來，財政部一直在會同證監會研究制定資產評估機構從事證券業務資格管理辦法。

根據評估行業以及證券評估業務特點，要嚴格準入條件，適當提高證券業機構的準入門檻，同時要建立動態的準入和退出機制，使證券業機構在競爭中不斷優化。首先提高準入門檻是證券業務和市場的要求。資產評估執業質量，可能影響有關各方的合法權益，影響公眾利益。尤其是大型資產評估項目。其次是參與國際競爭的需要。國際資本的流動要求用國際的理念來確定資產價值，如果我們的機構不能勝任，就只能被國外的機構占領市場，所以必須培育一批能與國外機構抗衡的評估機構。再次也是行業發展的需要。評估行業發展本身需要做強做大機構，因此迫切需要培養一批質量高、信譽好的大所，提高行業的競爭力。

（二）改善機構內部機制，規范對分支機構的

管理

評估機構擴大規模，并不是簡單的合并與重組就能把機構做強做大，必須加強分支機構的管理。一是要提高評估機構設立分所的門檻。明確分所也要具備一定的條件。二是要強化總所責任，保證總所對分所在財務、業務、人員等方面形成實質控制。三是加強具體的審批管理，防止評估機構為了取得證券業資格簡單、盲目、突擊合并，甚至搞假合并。

（三）加強日常執業質量監管，建立長效監管

機制

一是建立和完善檢查制度，建立日常的執業質量檢查和監督制度，每年抽取一定比例的機構進行檢查。對執業不規范甚至出現問題的機構和評估師要列為重點監管對象。二是建立和完善證券業機構的資質和業績信息報告制度，及時發現問題，進行動態監管。三是完善處罰和懲戒制度，綜合運用行政處罰和行業自律懲戒等多種手段對機構和人員的違法違規行為進行懲處。

（四）加大對執業人員的管理和培訓力度，提高

執業人員素質

本次檢查發現不少執業質量問題是由于評估師的執業水平造成的。證券業機構業務復雜、規模大、范圍廣，涉及上市公司的報告要進行公告，社會影響較大，對注冊資產評估師的專業素質具有更高的要求。中評協要針對檢查中發現的問題，進一步完善評估師注冊管理辦法，從政策上、制度上逐步引導和規范評估師專職執業。完善證券業評估機構中注冊資產評估師的分類繼續教育和定期考核制度，有針對性地開展專項培訓，切實提高評估師的專業勝任能力和職業道德水平，培養一支適應證券業務要求的專業化、高水平的執業隊伍。

（五）加強監管部門之間的溝通協調，充分發揮中評協在證券業機構管理中的作用

證券業評估機構由財政部和證監會共同監管，兩個部門一直都配合得很好。為了履行好監管職責，今后將進一步完善對證券業機構管理的日常工作制度和工作機制，加強協調和溝通。比如，建立日常監管的溝通機制，定期送發“黑名單”；建立定期的有關監管各方的聯席會議制度，溝通、研究和協調解決證券業評估機構管理中出現的問題，提高對證券業機構的監管效率和質量。在證券業機構的管理工作中，不僅要充分發揮行業協會的自律管理作用，做好評估師的注冊、培訓等工作，強化自律懲戒，加強專業指導等，還要充分發揮中評協熟悉行業、專業的優勢，承擔具體的管理工作。通過財政部、證監會與中評協的共同努力，切實把證券業機構管理工作做好、做到位。

對證券業評估機構的幾點希望

國務院101號文件確立了資產評估行業在市場經濟中的地位和作用。國際評估業的發展也有效地推動和促進了我國資產評估行業的發展。但評估行業外部環境還需要下大力氣改善，管理還需要加強，評估市場競爭還非常激烈。借此機會，針對檢查發現的問題，結合下一步工作思路，對大家提幾點希望。

（一） 正視存在問題，強化風險意識

通過檢查發現不少機構不同程度地存在一些問題。問題產生的原因是多方面的，需要通過行業的發展、機構的發展以及評估師個人的發展逐步來解決。我們要敢于正確認識并高度重視這些問題，認真分析問題產生的原因，尋求解決問題的對策和辦法，著力提升執業質量，走一條以質量求生存、以信譽求發展的路子。樹立牢固的風險意識，從思想、觀念上高度重視資產評估風險，提高自身專業素質，在執行評估業務過程中自覺控制風險，保持獨立、客觀、公正的立場，嚴格依法執業。只有這樣，才能贏得市場，做強做大，才能提升行業整體的執業質量和社會公信力。

（二）完善內部管理，加強質量控制

有效的內部管理和質量控制是防范風險的重要手段。評估機構要針對檢查存在的問題，進一步清理內部管理制度，完善管理辦法。對不符合管理要求的，盡快修改和完善，特別是要加強內部質量控制制度的建設。對于設立分所的評估機構，一定要加強對分所的有效控制，防止分所問題累及整個評估機構。同時要防止制度落實不到位，流于形式等問題。中介機構，誠信是立身之本，只要有一個項目出了問題，整個機構就可能因此全軍覆沒。安達信就是典型的例子。另外評估機構也要重視培養人才，提高執業人員的職業道德水平和專業素養，提高防范風險的能力，把各項制度落在實處。

（三）加強團結，抵制不正當競爭

資產評估機構是人合的群體，股東、合伙人、評估師相互之間的團結非常重要。在機構中，既要避免一股獨大，也要防止股權過于分散、議而不決的現象。要加強行業的團結，主動抵制在執業過程中的不正當競爭行為，不要壓價競爭，不要抵毀同行，要共同維護行業利益。

檢查工作的順利完成離不開各位機構負責人的大力支持。希望大家以這次檢查為契機，進一步增強風險和質量意識，提升執業水平，共同推動行業發展，更好地為證券市場服務，為我國經濟建設服務。