淺析我國企業信用缺失與治理對策

孫亞東

摘要：信用是市場經濟的基礎，沒有信用市場經濟就不能健康發展。企業信用是一種無形的資本和資產，是企業從事社會經濟活動的通行證。當前，我國企業信用缺失令人堪憂，影響我國市場經濟健康發展；治理企業信用缺失，必須建立企業信用理念，確立市場經濟就是信用經濟的觀念，建立企業誠信機制，加強政府誠信建設。

關鍵詞：市場經濟；信用缺失；根源剖析；治理對策

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市場經濟是信用經濟。信用是現代市場經濟的基石，沒有信用就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展。近年來，我國一些企業不講信用的行為嚴重破壞了市場經濟秩序，惡化了市場環境，已成為制約我國社會經濟發展的瓶頸。因此，“整頓和規范市場經濟秩序，健全現代市場經濟的社會信用體系”，是推進社會主義市場經濟健康發展的一項重要任務。需要各級政府、執法機關以及每一個企業和全體公民共同努力，營造一個有利于企業健康發展的市場經濟環境。

一、企業信用缺失毋容忽視

㈠企業信用缺失令人堪憂

在市場經濟中，企業是最大量的市場經濟活動和發展的主體。企業信用存在于企業與企業之間，企業與銀行之間，企業與消費者之間。我國企業之間相互拖欠，大約有80%以上的企業長期受三角債的困擾，據不完全統計1991年企業間三角債規模為2500億元，1994年為6000億元，1997年為15000億元。由于企業信用缺失，不少企業寧可放棄大量定單和客戶，也不肯采取信用結算的交易方式，導致企業間的商業信用極度萎縮，嚴重影響了企業在國內市場和國際貿易中的競爭力，許多貿易機會白白喪失。企業長期大量拖欠銀行貸款，借各種名義逃廢銀行債務，造成銀行不良資產率居高不下，據統計，到2000年底，在四大國有商業銀行開戶的42656家改制企業中，經金融機構認定的有逃廢銀行債務行為的企業有19140戶，占改制企業總數的44.8%，逃廢銀行貸款本息1460億元，占貸款本息的37.8%。據中國人民銀行統計，現在想改制的企業90%以上是利用改制逃避銀行債務。據財政部統計，在抽查的159個企業中，有157個企業虛構利潤，占利潤總額的33%。這種狀況不改變，對中國融入世界經濟帶來許多困難，同時，企業信用缺失造成銀行不良債權大量增加，效益不斷下降，潛伏著嚴重的金融危機。在消費領域，企業信用更是不佳。表現在廠家大量制造、銷售假冒偽劣產品、制作宣傳虛假廣告，損害消費者利益，甚至危及消費者的生命。據專家估計，近年來，欺詐案件的年增長率已經超過了30%，合同交易率只占整個交易量的30%，合同履約率只有60%左右。此外，性質嚴重的企業偷稅漏稅、逃稅、走私、騙匯、騙取出口退稅等不法行為也屢見不鮮，在有些地區形成了畸形風長的“灰色經濟”。據不完全統計，我國每年制售假冒偽劣產品的總產值高達2000億—3000億元，每年因假冒偽劣商品造成國家稅收損失高達2000億元以上。這些事實充分說明了，企業失信行為已經到了十分嚴重的地步。因此，加強企業信用管理，構成與社會主義市場經濟相適應的社會信用體系，已成為當務之急。

㈡企業信用缺失對市場經濟發展帶來嚴重影響

1、信用缺失影響企業贏得市場。市場經濟的持續發展需要商品生產的持續投資及對所生產商品的持續需求，二者缺一不可。企業若故意隱瞞商品的缺點或故意欺騙購買者的行為，即生產和銷售不合格產品及假冒偽劣商品，也許短期內會從中受益，但從長期來看，由于購買者在使用商品后會發現受騙，或者借助于現代信息快速、廣泛地傳播、曝光，人們就會停止購買這種商品，生產者的贏利能力就會遭到削弱，從而減少生產任務，市場交易萎縮，最終產品從市場上消失。我國輕工產品從曾經繁榮的俄羅斯市場退出，一個根本的原因就是部分企業把大量假冒偽劣商品銷售到俄羅斯，從而毀壞了中國商品在俄羅斯市場的信譽。沿海經濟發達地區很多“造假村”從最初的經濟繁榮到最終的煙消云散，就是信用缺失導致的市場發展的中斷。

2、信用缺失影響企業投融資。根據馬克思的資本循環理論，企業資金在空間和時間上分布的并存性和繼起性是企業信用健康運行的前提。由于企業信用缺失，導致企業資產結構不合理，無效成本居高不下。據2002年1月17日經濟日報報道，我國市場交易中的無效成本占國內生產總值的比重至少為10%～20%。我國企業管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入的比例為14%，而美國企業只有2%～3%。由于企業資金大量沉淀于無收益的資產上，從而使企業經營受阻，使一些企業貨款和融資非常困難，這直接影響著企業的可持續發展，目前中小企業尤為突出，我國企業總數中99%是中小企業，它們普遍缺乏資金。由于信用環境差，造成中小企業貸款難，擔保難、抵押難、融資難。據調查，2001年1—9月，我國縣級中小企業共申請貸款632.56億元，實際獲得貸款只有433.57億元，貸款滿足率只有68.5%，其重要原因之一就是信用缺失。

3、信用缺失影響企業市場競爭力。美國學者曾將中國與意大利、韓國并列為“低信用度國家”，并認為此種狀態無法孕育出大型的民間企業。沒有信用的基礎和支撐，企業的資本積聚慢，無法實現有效的資本集中，單體膨脹受阻，增長的速度上不去。企業相互拖欠、三欠債問題一直纏繞企業，有的企業因為被拖欠和賴賬，而最終倒閉破產。更多的企業陷入相互拖欠和壞賬的泥潭，利潤不夠償還利息，疲于應付，茍延殘喘，根本沒有力量參與市場競爭。西方企業把信用賒銷當作主要的銷售手段和競爭手段，而我國企業由于懼怕被賴賬和拖欠，卻很少采用賒銷，原因是企業壞賬太多不能賒銷。以美國為例，美國的企業賬率是0.25%—0.5%，而我國企業壞賬率是5%—10%，相差高達10倍到20倍；美國企業的賬款拖欠期平均是7天，我國平均是90多天。與此同時，美國企業的賒銷比例高達90%以上，我國企業賒銷比例只有20%，交易成本過高，極大地削弱了我國企業的競爭力。

二、企業信用缺失根源剖析

1、市場經濟體制不完善。我國市場經濟的運行機制、規則、秩序尚在完善之中，因而，市場自身的缺陷和體制的不健全就會直接影響到信用缺失。第一，產權制度存在缺陷。產權制度的缺陷主要表現在產權模糊和產權保護不夠。一方面，產權模糊的直接后果是實際上的所有者缺位，因而經營者只追求權利而逃避責任，只要利益而不承擔風險，只求眼前利益而不顧長遠利益。最終導致其經營行為的短期化，產生逃廢債務的心理和意識；另一方面，由于產權缺乏有的保護，產權的各項權能不能全部實現，企業的利潤不是考慮擴大再生產，而是尋求保護，應付來自各方面的攤派、索取乃至威脅。所以企業經營者往往表現出追求短期利益的傾向。而信用的基礎是人們對長期利益的關注，一旦企業不注重對長期利益的關注，信用的基礎也就被摧垮。第二，嚴重的信息不對稱。中國企業缺乏信用的原因很多，但最根本的原因在于信息的不對稱。信息不對稱可以分為“隱藏知識”(hidden knowledge)和“隱藏行動”(hidden action)兩類。陷藏知識可以看作私人信息，即簽約時只被一方知道的信息。而陷藏行動是指簽約時雙方都了解有關信息，但簽約后有一方可以利用對方不了解的簽約后的信息給對方帶來損失的行為。例如，甲企業在引進乙企業一大型設備的時候，由于對該設備了解不多，引進后發現原來該設備是乙企業早已被淘汰的設備，對設備的“隱藏知識”導致了乙企業的失信。甲企業在引進設備時買了保險，正巧買回不久發生火災，本來甲企業完全可以避免燒毀該設備，但因為引進的該設備是次品，所以甲企業聽任大火燒毀了設備，于是找保險公司索賠，“隱藏行動”導致了甲企業的失信。第三，市場信用監督機制不健全。在信用環境良好，市場監督機制健全的社會，某些企業因不講信用而獲得額外收益，其他潛在市場參與者都可以很快知曉，并在以后的經濟交往中拒絕對他提供信用，使這些失信企業在整個市場中被孤立，從而付出巨大的代價。但由于我國尚未建立起有效健全的監督機制，其他潛在的市場參與者無法及時獲取不講信用企業的信息，從而無法判斷是否提供信用，在利益驅動下，失信企業會繼續在經濟交易中騙取信用。因此，在信用監督機制不健全的市場經濟環境中，信用缺失企業為了獲得額外收益，不講信用已成為習慣了。

2、失信企業得不到應有的法律制裁。法律是社會信譽與公平的一道防線，其目的是讓失信企業受到法律懲罰。而我國目前信用缺失根本原因是法律的約束力不夠。第一，立法上不夠完善。我國只是在已頒布的《民法通則》、《合同法》、《消費者權益保障法》、《擔保法》、《票據法》和《反不正當競爭法》中規定了誠實守信的法律原則，在《刑法》中也有對詐騙等犯罪行為處以刑罰的規定，但這些仍不足以對企業的失信行為形成強有力的法律法規約束，有針對信用方面的立法仍很滯后。第二，對失信企業的懲罰太輕。在現實經濟生活中，失信企業不能受到應有的懲罰，缺少有效的懲罰機制，如現行《消費者權益保護法》和《民事訴訟法》中消費者的索賠率太低，只有兩倍，而企業的非法暴利又何兩倍？以資本市場上的“紅光事件”為例，違規企業上市當年募集4.1億人民幣，案發后，僅判處罰金100萬元，對有關中介機構也僅罰沒相應所得，這種不痛不癢的處罰使失信企業膽子愈來愈大。經濟學原理告訴我們，企業是否選擇違約，主要看違約成本的高低。當違約行為的預期效益超過將原料、資金、時間等資源用于從事其他經濟活動所帶來的收益時，經營者便會自覺或不自覺地選擇違約。第三，司法機關，執法不力。特別是對惡意逃廢債務企業無法可依。一些基層法院受當地企業和政府的影響，在司法過程中有意偏袒本地企業，審判的公正性受到了質疑。目前重審判輕執行的現象，在民事、經濟等案件中較為普遍。債權人即使勝訴，也往往由于收費過高或裁決難以執行，造成贏了官司也賠錢。這在客觀上無疑是對失信企業的一種鼓勵。所以，要加大對失信企業的處罰力度，增加失信成本，降低總收益，使其在利益杠桿的引導下，自覺維護市場交易秩序。

3、政府行為不規范。第一，政府對市場的超經濟干預。由于我國曾長期實行計劃經濟，政企關系交叉在一起，而隨著市場經濟體制的確立，新型政企業關系尚未完全建立，在很大程度上政府對經濟的管理還是依靠計劃手段干預經濟。因此，扭曲了市場規則，使市場交易中的非市場因素被不斷地營造，復制和異化出來。于是出現政府用行政權力強制銀行放貸，無視企業惡意逃廢銀行債務。一些地方政府為了財政收入，公然地支持制假銷假，出現“制假村”、“制假鄉”。本應具有高效配置資源功能和公平競爭環境的市場卻受到了損害和削弱，有限資源不是按效率而是按行政權利來配置，這種權錢交易，官商勾結、行賄受賄、腐敗盛行的行政行為，破壞了市場內在聲譽機制，導致企業信用缺失。第二，政府隨意攤派加重企業負擔。政府主要官員為了搞“政績工程”和“形象工程”到處向企業伸手，找出名堂讓企業捐助。企業按照正常的生產經營就很難獲得高額利潤，因此一些企業把各種失信的手段充斥于生產經營活動之中。第三，政府政策多變影響企業信用活動。一些地方政府擺脫不了計劃經濟的思維模式，對市場活動干預過多，對出臺的各種“土政策”經常是朝令夕政，使企業無所適從。政府政策不確定，使企業對交易結果或未來收益難以形成穩定的預期，就會傾向于追求短期利益。政策不確定性的增加等價于博弈重復的可能性降低，企業將失去建立信用關系的耐心和信心，同時還會增加企業之間觀察對方欺騙等失信行為的困難，違約企業更容易把非信用行為歸因于外部政策因素的影響，助長企業的失信行為。

三、治理企業信用缺失的對策

1、建立企業信用理念。誠信是立身之本，謀事之基，是市場秩序的支柱，是市場繁榮的基石，是中華民族的美德。企業作為市場活動中的微觀主體，其“經濟人”的基本特性決定了以實現利潤最大化為目標。這種觀點在一定程度上影響了很多企業的發展，使很多創新企業由剛成立時一時賺錢，到若干年之后就走向虧損和破產。究其原因，很大程度上是企業理念、企業信用上出了問題。企業總是要賺錢，沒有不想賺錢的企業，問題是怎樣賺錢，如何進行價值選擇和價值排序，這里涉及企業價值觀的問題，企業的目標應當創造價值，利潤不是企業唯一的、最終的目的，應當把利潤看成是為客戶創造價值自然帶來的回報。

美國哥倫比亞大學商學院《跨國公司競爭力》課題組在研究世界500強時發現：他們樹立的企業核心理念幾乎很少與商業利潤有關，如惠普更強調的是誠信對待用戶和員工，提出“我們對人充分信任和尊重”，“我們致力于科技的發展是為了增進人類的福利”；摩托羅拉公司提倡“誠信為本和公正”，要求經理和員工“保持高尚的操守，對人永遠尊重”；福特公司核心價值觀中有一項是：讓每一個人都用得起汽車。這些事例充分說明了企業信用理念已日益成為企業興衰成敗的至關重要的制約性因素。從我國經濟發展的歷程中也可以看出，長盛型的企業都有一個共同的特點，即對信譽的重視；相反，曇花一現的短命企業，相似的一點都是對企業信譽的透支。在中國保健品行業創下售銷額達80億元的三株集團，透支信譽的結果是這個“商業帝國”驟然倒塌。所以企業要視信用和信譽為資本，切實增強誠信意識和遵紀守法的觀念，牢記鄧小平同志曾提出的“信譽高于一切”的經營理念。

2、確立市場經濟就是信用經濟的觀念。信用就是財富，“守信則興，失信則衰”，這個道理雖然被人們所接受，但要在全社會建立起良好的信用觀念，并非易事。因此，要從根本上預防企業不講信用行為，關鍵是在全社會加強信用觀念教育，培育“信用至上”的全民意識和社會道德, 從理論上、思想上、意識形態上建立市場經濟就是信用經濟的理念。江澤民同志在2001年底的中央經濟工作會議上指出：“沒有信用，就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展”。這就是說，我國企業要想開拓國內外市場，必須以信用為前提。如果我們的企業不是靠優質的產品，合理的價格，一流的服務參與國內外市場競爭，而是靠弄虛作假，制銷假冒偽劣產品等歪門邪道從事經營活動，那只能獲利一時，而無法開拓國際市場，更難以吸引外資、技術和人才，無法抗擊發達國家強烈信用意識對我們造成的巨大沖擊，最終企業被市場淘汰出局。因此，一個企業要在市場上永遠立于不敗之地，必須注重產品信用、價格信用和服務信用，始終遵循“顧客就是上帝”的信條。堅持企業信用工作從基礎抓起，加強信用管理的宣傳力度，對企業的每一個組織系統、每一項活動、每一個員工進行誠信教育，使誠信成為人人遵守的基本要求，堅持從我做起，從現在做起，從一點一滴做起，為提高全社會的誠信水平作出努力，使市場經濟就是信用經濟的觀念家喻戶曉，人人皆之。

3、建立企業誠信機制。構建企業信用體系已經成為我們經濟發展的當務之急。信用體系的建設是一項復雜的系統工程，需要以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障，綜合運用教育、經濟、行政、法制等多種手段。一是建立信用法律制度。法律是信用的保障，法律制度不健全就難以維系正常的信用關系。法律規范的基本功能就是規定企業經營者，只能做什么，不能做什么，必須守法經營，如果違反這些規定，就必須承擔相應的法律責任。正如鄧小平提出的；“還是要靠法制，搞法制靠得住些”。、僅靠良心道德，不可能有效約束債權人和債務人的經濟行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動納入法制的軌道，才能維護和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執法必嚴，違法必究的法制環境，為市場經濟建立必要的法制基礎。所以當前要盡快建立和完善法律法規，清理不符合市場經濟要求的法律法規，加快制定市場經濟秩序的基本法，確立協調和規范市場交易行為的法律法規，確立規范涉外市場秩序的法律法規，使一切進行市場交易的行為都納入法律約束的軌道。二是建立失信懲戒制度。市場經濟下的逐利原則，是企業經營者違背誠信原則的強大內在驅動力量。如果沒有懲罰，或者懲罰較輕，企業經營者們便會拋開道德原則，追求利益的最大化。因此，建立失信懲戒制度這是制約失信企業的關鍵環節。有了嚴格的失信懲罰制度，對不守信的企業付出高昂的交易成本，讓失信者得不償失，不敢冒失信的風險，并受到社會的普遍鄙視和唾棄；對違反誠信造成惡劣后果的企業要嚴懲不怠，斷其存續之路。三是建立信用監督制度。通過建立有效的社會監督機制，把加強企業自律與完善社會監督結合起來，逐步完善信用監督和管理體系。加強社會輿論監督，就是充分發揮媒體等社會力量的監督作用。加強企業內部監督，就是建立健全企業自身的監督約束機制。行政執法部門更要切實履行監管責任，加強對市場的監督檢查。同時建立起不同監督主體之間的互相監督、相互制約的關系。另外，充分發揮會計事務所、資信公司等社會中介機構的監督作用，大力推進和規范發展包括信用調查，信用征集、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內的各類社會信用服務業。通過這些機構，定期對企業經營活動作出具體明確的信用調查評估報告，并依據報告評級，建立信用檔案，構筑穩固的信用建設平臺。

4、加強政府誠信建設。在所有的社會信譽中，政府的信譽至關重要。政府的表率作用事關全局，事關長遠，因為政府是國家信用的代表，政府信用在社會中具有示范效應。資料顯示，在各種失信中，政府失信的破壞作用是最大的，政府的失信會導致社會生活中不講信用行為的泛濫。因此，政府誠信是關鍵，政府是企業信用體系建設的主導力量。一方面，政府應成立專門機構，負責協調企業信用缺失問題，負責國家信用數據庫建設，依法披露政府部門所掌握的信用缺失信息，加強企業誠信檔案建設，加強失信懲罰機制的建設，加強行業管理，制定《社會誠信管理條例》，打擊地方保護主義，支持司法機關嚴格執法，加強社會輿論監督工作，大力宣傳誠信企業。通過建立歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度，增強企業的活力，形成良好的信用基礎和市場秩序。另一方面，政府要轉變職能，規范行為，要嚴格履行其對社會的承諾，自覺接受群眾和輿論的監督，防止和克服言行不一、言而無信、朝令夕改等失信于民的現象。

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