邁向信息維度的稅收變革

在經濟全球化和信息化日益交織的時代，國家信息能力的發展不僅是一個國家綜合國力的體現，而且能夠推動經濟的發展。經濟基礎決定上層建筑，只有提高國家的經濟實力，人民對于美好生活的需要才能逐漸實現。稅收制度是國家財政制度的重要組成部分，更是政府收入的重要來源之一，良好的稅收制度可以實現財富的再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》和《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》中都明確提出要加強信息能力的建設，推動實體經濟和數字經濟相結合，建設數字國家。《關于支持新業態新模式健康發展激活消費市場帶動擴大就業的意見》提出了支持新業態新模式健康發展，激活消費市場帶動擴大就業的要求，其中包括推進線上辦稅繳費等稅收服務便利化，提高稅收服務效率和用戶體驗。國家信息能力的發展可以幫助稅務部門更有效地進行稅收監管和征收。稅務部門可以通過與相關政府部門、企業和社會組織的信息共享，獲取更全面、準確和及時的數據，提高稅收征管的效率和準確性。同時，信息技術的應用也可以幫助稅務部門加強對納稅人的管理和監督，減少逃稅和避稅行為。

" 一、國家信息能力和稅收制度的關聯性研究

" （一）信息獲取和稅收監管

信息獲取是國家信息能力的首要環節，對于稅收監管具有重要意義。通過信息技術手段，可以更加精準地掌握納稅人的涉稅信息，提高稅收監管的效率和準確性。同時，信息獲取還能夠加強稅收征管力度，減少稅收流失。無論是在傳統社會還是現代社會，信息獲取和稅收監管都密不可分。政府需要通過信息獲取來了解納稅人的經濟活動情況，從而制定出更加科學合理的稅收政策。同時，政府也需要通過稅收監管來防止納稅人逃稅、偷稅等行為發生，保障國家的財政收入。

" （二）信息處理與稅收決策

信息處理在稅收決策中扮演著重要角色。稅收決策需要基于大量的數據和信息進行分析和評估，而信息處理正是對這些數據進行收集、整理、分析和利用的過程。信息處理可以幫助稅務部門獲取更準確、更全面的數據。稅務部門可以通過各種渠道獲取納稅人的信息，如申報表、財務報表、交易記錄等，這些信息需要進行篩選、清洗和整理，以便后續的分析和利用。通過信息處理，稅務部門可以確保數據的準確性和完整性，避免因數據錯誤或遺漏而導致的決策失誤。信息處理可以幫助稅務部門進行深入的數據分析。

" （三）信息傳播和稅收宣傳

從政治學的角度看，信息傳播和稅收宣傳是政府與公民之間互動的重要方式。政府通過稅收宣傳向公民傳遞稅收政策和法規，而公民則通過信息傳播了解和反饋稅收宣傳的效果和影響。信息傳播是政府與公民之間溝通的重要橋梁。政府通過稅收宣傳向公民傳遞稅收政策和法規，旨在提高公民的納稅意識和遵從度。在這個過程中，信息傳播扮演著至關重要的角色。政府需要選擇合適的傳播渠道和方式，將稅收政策和法規傳遞給公民，并確保信息的準確性和有效性。同時，政府還需要關注公民對稅收宣傳的反應和反饋，及時調整宣傳策略和方式，以更好地滿足公民的需求和期望。

" 二、信息時代下稅收制度的挑戰

" （一）信息收集與處理挑戰

國家需要從各種來源和渠道收集和處理大量信息，以支持稅收制度的運行和管理。這包括稅務申報數據、第三方數據、國際稅收合作數據等。如何有效地收集和處理這些信息，確保數據的準確性和完整性，是稅收制度面臨的重要挑戰之一。政治精英利用其掌握的稅收征收、稅收監管等權力同行政性技術和硬技術發生激烈的碰撞，“商業精英”和“社會精英”則利用其社會地位和財富資源接觸并濫用科技技術，個人利益和社會利益之間發生了激烈碰撞。不管是何種精英，他們偷稅逃稅的手段本質是一致的，即利用其手中的權力，模糊、隱藏社會信息的收集和處理，進而達到偷稅、逃稅和貪稅的目的。

" （二）信息保密與安全挑戰

稅收信息是國家的重要資產，必須保證其保密性和安全性。然而，隨著信息技術的發展，網絡安全威脅不斷增加，如何防范和應對網絡攻擊、保護稅收信息的安全，是稅收制度面臨的另一個挑戰。在傳統的封建社會下，信息的保密通常是通過行政性技術、封印制度和文書保密制度來進行，但是這一切的制度在強大的政治權面前就形同虛設，官員可以通過自己手中的政治權力來控制國家信息。進入到現代化社會后，國家擁有高科技技術對信息進行加密，相應的不法之人就可以用先進的技術手段來逃稅，這時候的逃稅手段相比于傳統社會下更加隱蔽。

" （三）信息共享與協同挑戰

稅收制度的運行需要多個部門和多方利益相關者的協同合作。如何實現信息的有效共享和協同工作，打破部門間和利益相關者間的信息壁壘，提高稅收管理的效率和公正性，也是稅收制度面臨的重要挑戰之一。傳統社會下信息的共享主要是通過人在行政組織中傳遞，信息的傳遞通過層級性的行政組織來推動，形成了溫鐵軍先生所說的“國權不下縣，縣下唯宗族，宗族皆自治，自治靠倫理，倫理造鄉紳”的治理局勢。在這樣的社會背景之下，信息的傳遞呈現出區域化、集團化的特點，利益決定著群體對于信息的共享程度。

" 三、信息時代下稅收制度的完善

" （一）稅收征管的公平化

公平稅負是推動稅收發展公平化的核心。應根據納稅人的能力負擔稅收，避免稅收負擔的不公平分配。同時，應制定合理的稅收優惠政策，鼓勵企業創新和轉型升級，促進經濟的可持續發展。加強稅收法律法規的建設，完善稅制結構，避免對某些行業或群體的過度征稅。同時，應降低稅收的復雜性和成本，提高稅收效率，為納稅人提供更加便捷、高效、個性化的服務。

" （二）稅收治理的法制化

推進稅收治理法制化需要從完善稅收法律法規、嚴格稅收執法、優化稅收司法保障、推進稅收法治教育等方面入手。建立健全的稅收法律法規體系是推進稅收治理法制化的基礎。應加強稅收立法工作，完善稅收法律法規，確保稅收工作的有法可依。同時，應加強稅收法律法規的解釋和宣傳工作，提高納稅人對稅收法律法規的認識和理解。加強稅收執法是推進稅收治理法制化的重要保障。應加強稅收征管工作，嚴厲打擊偷稅漏稅等違法行為，維護稅收秩序。同時，應加強對稅收執法的監督和制約，確保稅收執法的公正性和透明度。建立公正、高效的稅收司法保障體系是推進稅收治理法制化的關鍵環節。應完善稅收司法保障機制，為納稅人提供更加便捷、高效的司法救濟途徑。同時，應加強稅收司法人員的培訓和管理，提高稅收司法的專業化和公正性。加強稅收法治教育是推進稅收治理法制化的重要手段。應加強對納稅人的稅收法治宣傳和教育，提高納稅人的法治意識和遵從度。同時，應加強對稅務干部的法治教育和培訓，提高稅務干部的法治素養和執法水平。

" （三）稅收核算的信息化

各級稅務機關應轉變傳統觀念，樹立新的工作理念，從思想層次的高度上充分認識在稅收工作中開展信息化建設工作的緊迫性和必要性。要搭建部門信息共享技術平臺，促進稅收業務和信息技術的快速融合，統籌兼顧來解決多個部門的信息接口問題。在技術標準上，要堅持多個層面上的統一，在征管軟件中要堅持各個數據庫結構上的統一、代碼體系的統一、功能模塊以及使用的統一。

" 四、結語

稅收制度是現代化經濟發展的重中之重，而稅收制度改革和發展都離不開信息的收集和處理。時代的不同意味著不同的稅收對象；技術的發展意味著稅收手段的變革；信息的日漸完善決定了稅收核算的復雜。因此，站在國家信息能力的視角之下，研究稅收制度的變革是意義重大的。國家信息能力的提升可以幫助政府更好地收集、處理和分析信息，提高決策的科學性和準確性。在稅收領域，這有助于政府更好地制定稅收政策、優化稅收結構、提高稅收征管效率，從而提升政府的治理能力。隨著信息技術的普及，公民可以更加方便地獲取稅收信息，了解稅收政策的制定和執行情況，參與稅收監督。這有助于增強公民的參與感和責任感，促進公民對稅收制度的認同和支持。通過完善的信息系統，可以更加準確地了解納稅人的情況，避免稅收不公和歧視現象的發生。同時，公開透明的稅收信息也有助于增強納稅人的信任感和滿意度，促進稅收公平和正義。

（作者單位：武漢理工大學）