業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理策略

摘 要：現(xiàn)金流管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，此項工作質(zhì)量與企業(yè)經(jīng)營效率及可持續(xù)發(fā)展水平緊密聯(lián)系。基于此，文章首先對業(yè)財融合和現(xiàn)金流管理的概念進行概述，同時對企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要特性進行介紹；其次探討業(yè)財融合視角下企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的重要意義；再次對業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題進行分析，如業(yè)務(wù)與財務(wù)信息割裂、現(xiàn)金流管理缺少前瞻性、應(yīng)收賬款管理不到位、現(xiàn)金流管控不全面、缺少復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才等；最后結(jié)合上述問題，圍繞業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理提出了一系列改進及優(yōu)化策略，包括構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)統(tǒng)一的管理平臺、科學(xué)制定現(xiàn)金流管理策略、強化現(xiàn)金流預(yù)算管理、重視應(yīng)收賬款管理、全面管控企業(yè)現(xiàn)金流、強化人才隊伍建設(shè)等。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；業(yè)財融合；財務(wù)管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 26-0119-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.26.030

1 引言

現(xiàn)金流管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點，與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展緊密相關(guān)。在當前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的背景下，加強現(xiàn)金流管理尤為重要。基于業(yè)財融合的理念，企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流管理的全局觀，統(tǒng)籌兼顧業(yè)務(wù)運營與財務(wù)管控，實現(xiàn)現(xiàn)金流的高效配置及有效管理。因此，深入探討業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理策略，對提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平、增強財務(wù)風(fēng)險防控能力具有重要的理論價值。

2 業(yè)財融合與現(xiàn)金流管理概述

業(yè)財融合是指企業(yè)在經(jīng)營管理中將業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動進行有機結(jié)合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的無縫對接，形成業(yè)務(wù)與財務(wù)高度融合的管理模式。業(yè)財融合強調(diào)從企業(yè)整體利益出發(fā)，打破業(yè)務(wù)與財務(wù)的壁壘，實現(xiàn)信息共享、流程貫通、職能協(xié)同，全面提升企業(yè)的管理效率水平[1]。業(yè)財融合的核心在于制定全面的預(yù)算管理體系，將企業(yè)戰(zhàn)略目標與業(yè)務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算有機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的全過程管控，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

現(xiàn)金流管理是指企業(yè)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收支進行全面管理，更好地保證企業(yè)現(xiàn)金流的合理流動，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)金流管理涵蓋了企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資等環(huán)節(jié)，是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。現(xiàn)金流管理的目標在于維護企業(yè)的現(xiàn)金流健康，保障企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的支付能力，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。現(xiàn)金流管理，不但要關(guān)注企業(yè)當前的現(xiàn)金流狀況，還應(yīng)對現(xiàn)金流予以預(yù)測及分析，為企業(yè)的投融資決策提供依據(jù)，防范現(xiàn)金流風(fēng)險。

3 企業(yè)現(xiàn)金流管理的特性

現(xiàn)金流對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化反應(yīng)十分敏感，企業(yè)銷售、采購、投資、融資等各項業(yè)務(wù)活動均會在一定程度影響現(xiàn)金流的流入與流出。同時，宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策變化、市場供需波動等外部因素也會對企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。因此，企業(yè)現(xiàn)金流管理需時刻保持敏感性，動態(tài)監(jiān)測內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整管理策略，保障現(xiàn)金流的安全與穩(wěn)定[2]。

企業(yè)現(xiàn)金流管理還具有復(fù)雜性與系統(tǒng)性的特點。現(xiàn)金流管理涉及企業(yè)運營的諸多方面，與采購、銷售、生產(chǎn)、投資、籌資等業(yè)務(wù)活動相關(guān)，需統(tǒng)籌考慮各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金需求與時間安排，協(xié)調(diào)不同部門之間的資金調(diào)配，平衡短期資金缺口和長期資金需求，兼顧流動性，考慮盈利性與安全性。這便需要企業(yè)能夠制定完善的現(xiàn)金流管理體系，從組織架構(gòu)、管理流程、風(fēng)險控制等方面入手，實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化、精細化。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，現(xiàn)金流管理的重點與策略也要不斷調(diào)整。企業(yè)現(xiàn)金流管理應(yīng)具備前瞻性與預(yù)見性，并借助有效的現(xiàn)金流預(yù)測與分析，及時洞察潛在風(fēng)險，并制定應(yīng)對措施，動態(tài)優(yōu)化現(xiàn)金流管理策略，為現(xiàn)金流管理的持續(xù)改進提供條件。

4 業(yè)財融合視角下企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的意義

4.1 業(yè)財融合有助于強化現(xiàn)金流的預(yù)測能力

在業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務(wù)與財務(wù)流程高度集成，使企業(yè)能夠及時、準確地獲取業(yè)務(wù)端的信息，如銷售訂單、采購計劃、生產(chǎn)計劃等，為現(xiàn)金流預(yù)測提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。同時，業(yè)財融合促進了企業(yè)各部門之間的信息共享及溝通協(xié)作，財務(wù)部門能夠深入了解業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營計劃及資金需求，結(jié)合市場環(huán)境、客戶信用等因素，運用科學(xué)的預(yù)測方法，對企業(yè)未來一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流量進行合理預(yù)測，為企業(yè)的財務(wù)決策和風(fēng)險管理提供支撐。業(yè)財融合使現(xiàn)金流預(yù)測更加貼近企業(yè)經(jīng)營實際，預(yù)測結(jié)果更加準確可靠，有助于企業(yè)提高現(xiàn)金流管理的前瞻性，更好地應(yīng)對市場變化。

4.2 業(yè)財整合助推高效的資金使用

在業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)可以全面統(tǒng)籌資金的收支與調(diào)配，實現(xiàn)資金的集中管理，提高資金使用效率[3]。業(yè)財融合打破了業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的信息壁壘，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享，使企業(yè)能夠及時掌握各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金需求及使用情況，優(yōu)化資金配置，減少資金占用。同時，業(yè)財整合還應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督與控制，并擬定完善的資金使用流程，避免出現(xiàn)資金使用風(fēng)險。業(yè)財融合的充分運用，有助于企業(yè)實現(xiàn)資金的統(tǒng)一計劃、管理、調(diào)度，提高資金使用的規(guī)范性，降低財務(wù)成本，提升企業(yè)的經(jīng)營效率與盈利能力。

4.3 業(yè)財融合助力企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流的決策支撐

在業(yè)財融合的管理模式下，企業(yè)可充分利用業(yè)務(wù)與財務(wù)相結(jié)合的數(shù)據(jù)信息，全面評估企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，為現(xiàn)金流決策提供依據(jù)。業(yè)財融合使企業(yè)能夠?qū)崟r掌握銷售回款、采購付款、投資支出等各項業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金流的影響，準確預(yù)測未來現(xiàn)金流量，識別潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險。基于業(yè)財融合的現(xiàn)金流分析，企業(yè)可以科學(xué)制定現(xiàn)金流預(yù)算，合理安排資金收支，保障企業(yè)現(xiàn)金流的均衡與穩(wěn)定。同時，業(yè)財融合還應(yīng)為企業(yè)的投融資決策提供參考，對比不同投融資方案對現(xiàn)金流的影響，選擇最優(yōu)方案，降低財務(wù)風(fēng)險，提高投融資效益。業(yè)財融合使企業(yè)現(xiàn)金流管理更加精細化，為企業(yè)的財務(wù)決策提供了全面、及時、準確的數(shù)據(jù)支持，有助于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理，提升財務(wù)管理水平。

5 業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題

5.1 業(yè)務(wù)與財務(wù)信息割裂，缺乏有效整合

許多企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在業(yè)務(wù)與財務(wù)信息割裂的問題，業(yè)務(wù)與財務(wù)活動各自為政，缺乏有效的溝通及協(xié)作。業(yè)務(wù)部門掌握著大量的銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)無法及時、準確地傳遞給財務(wù)部門，導(dǎo)致財務(wù)部門無法全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，難以對現(xiàn)金流進行有效管控。同時，財務(wù)部門的資金計劃和預(yù)算管理也沒有充分考慮業(yè)務(wù)部門的實際需求，與業(yè)務(wù)活動脫節(jié)，無法為業(yè)務(wù)決策提供支持。

5.2 現(xiàn)金流管理缺少前瞻性，預(yù)算管理薄弱

企業(yè)在現(xiàn)金流管理中普遍存在缺乏前瞻性的問題，對未來現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析不足，無法及時識別、應(yīng)對潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險。許多企業(yè)的現(xiàn)金流管理仍停留在事后核算與被動應(yīng)對的層面，缺乏對未來現(xiàn)金流的合理規(guī)劃。現(xiàn)金流管理的滯后性，使企業(yè)無法準確把握資金的需求及使用情況，難以實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排與優(yōu)化配置。同時，企業(yè)的預(yù)算管理也存在薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流預(yù)算編制不科學(xué)、不嚴謹，與實際經(jīng)營情況脫節(jié)，缺乏對預(yù)算執(zhí)行情況的有效監(jiān)控，導(dǎo)致資金使用效率低下，財務(wù)風(fēng)險加大，企業(yè)無法準確把握資金的來源與去向，無法有效控制資金成本，對企業(yè)盈利能力與競爭力造成影響。

5.3 應(yīng)收賬款管理不到位，資金占用嚴重

企業(yè)在銷售過程中，較多的采取賒銷、信用銷售等方式，導(dǎo)致大量貨款無法及時回籠，形成應(yīng)收賬款。然而，企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理卻存在諸多漏洞，如信用政策制定不合理、應(yīng)收賬款催收不力、壞賬風(fēng)險控制不嚴等，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額居高不下，賬齡不斷延長，資金占用嚴重。大量資金被應(yīng)收賬款占用，使企業(yè)現(xiàn)金流緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，影響了企業(yè)的正常運營。同時，應(yīng)收賬款的不斷累積也增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險，一旦出現(xiàn)大額壞賬損失，將直接侵蝕企業(yè)的利潤，甚至危及企業(yè)的生存發(fā)展。

5.4 現(xiàn)金流管控不全面，資金風(fēng)險把控不到位

許多企業(yè)的現(xiàn)金流管理仍局限于單一的資金收支核算，缺乏對現(xiàn)金流風(fēng)險的全面評估。企業(yè)缺少完善的資金風(fēng)險預(yù)警機制，無法及時應(yīng)對現(xiàn)金流風(fēng)險，如資金鏈斷裂、債務(wù)違約、資金挪用等。同時，企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險的管控手段也不夠豐富和有效，過度依賴銀行借款等外部融資方式，缺乏內(nèi)部資金管理的手段。一旦外部融資環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)現(xiàn)金流將面臨重大風(fēng)險。此外，企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險的管控責任落實不到位，缺乏明確的風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致資金風(fēng)險管控流于形式，無法真正發(fā)揮作用，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)資金安全及經(jīng)營穩(wěn)定性造成影響。

5.5 缺少復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才，專業(yè)能力不足

現(xiàn)金流管理涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等多個領(lǐng)域，需要具備全面的知識和能力。然而，許多企業(yè)的現(xiàn)金流管理人員只掌握單一的財務(wù)知識，缺乏對業(yè)務(wù)運作和管理實踐的深入理解，無法全面把握現(xiàn)金流管理的內(nèi)在規(guī)律及要求。同時，現(xiàn)金流管理人員的專業(yè)技能也有待提高，缺乏現(xiàn)金流預(yù)測、風(fēng)險管控、資金優(yōu)化等方面的專業(yè)能力，無法運用先進的管理工具，難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理的需要，制約了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。

6 業(yè)財融合視角下企業(yè)現(xiàn)金流管理的改進及優(yōu)化策略

6.1 充分運用現(xiàn)代化技術(shù)，構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)統(tǒng)一的管理平臺

在數(shù)字化時代，企業(yè)應(yīng)積極擁抱技術(shù)變革，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，打造集業(yè)務(wù)、財務(wù)管理于一體的綜合性管理平臺。該平臺應(yīng)具備強大的數(shù)據(jù)集成與處理能力，實時采集、傳輸業(yè)務(wù)端的各類數(shù)據(jù)，如銷售訂單、采購合同、生產(chǎn)計劃等，并與財務(wù)數(shù)據(jù)進行無縫對接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享。綜合性管理平臺的有效運營，使企業(yè)能夠更加深入、全面的掌握業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金流的影響，準確預(yù)測未來現(xiàn)金流量，更好地應(yīng)對現(xiàn)金流風(fēng)險[4]。

同時，統(tǒng)一的管理平臺還應(yīng)具備智能化的分析和決策功能，能夠運用先進的算法與模型，對業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘，識別現(xiàn)金流管理中的關(guān)鍵驅(qū)動因素，為企業(yè)的現(xiàn)金流優(yōu)化及風(fēng)險管控提供決策支持。該平臺還應(yīng)提供可視化的報表及儀表盤，以直觀、易懂的方式呈現(xiàn)現(xiàn)金流狀況，方便管理層實時監(jiān)控。此外，平臺應(yīng)具備移動化與云化的特性，支持移動端訪問，實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的時間、空間上的延伸，提高管理的靈活性。

因此，構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)統(tǒng)一的管理平臺是實現(xiàn)業(yè)財融合、推動現(xiàn)金流管理變革的重要抓手。企業(yè)應(yīng)充分運用現(xiàn)代化技術(shù)，打破信息孤島，打通業(yè)務(wù)與財務(wù)的邊界，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通與協(xié)同共享，真正實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的精細化、智能化、高效化，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供財務(wù)保障。

6.2 結(jié)合發(fā)展目標與實際經(jīng)營狀況，科學(xué)制定現(xiàn)金流管理策略

現(xiàn)金流管理不是孤立的財務(wù)活動，而是服務(wù)于企業(yè)整體發(fā)展的重要手段。企業(yè)在制定現(xiàn)金流管理策略時，應(yīng)站在全局的高度，綜合考慮企業(yè)的發(fā)展愿景、戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)布局等因素，保障現(xiàn)金流管理策略能夠與企業(yè)整體發(fā)展方向保持一致，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供財務(wù)支撐。同時，現(xiàn)金流管理策略需結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，充分考慮企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境、市場形勢、競爭格局等外部因素，以及企業(yè)自身的資源稟賦、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況等內(nèi)部條件，保障現(xiàn)金流管理策略的可行性。

在制定現(xiàn)金流管理策略時，企業(yè)應(yīng)堅持目標與問題導(dǎo)向相結(jié)合，既要著眼于企業(yè)發(fā)展的長遠目標，又要立足于現(xiàn)金流管理中存在的突出問題[5]。企業(yè)應(yīng)借助全面的現(xiàn)金流分析與診斷，針對其中的薄弱環(huán)節(jié)制定針對性的改進措施；針對應(yīng)收賬款管理不到位的問題，制定嚴格的信用政策，加強應(yīng)收賬款的控制；針對現(xiàn)金流預(yù)測不準確的問題，建立科學(xué)的預(yù)測模型，提高預(yù)測的時效性；針對資金使用效率低下，應(yīng)加強資金的集中管理與統(tǒng)籌調(diào)配，提高資金使用的規(guī)范性。

6.3 強化現(xiàn)金流預(yù)算管理，減少企業(yè)資金浪費

現(xiàn)金流預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要手段，是企業(yè)對未來一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的計劃。科學(xué)、合理的現(xiàn)金流預(yù)算，使企業(yè)能夠更加準確把握資金的需求與使用情況，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金浪費。

在編制現(xiàn)金流預(yù)算的過程中，企業(yè)應(yīng)全面收集、分析業(yè)務(wù)部門的資金需求信息，結(jié)合企業(yè)的銷售計劃、生產(chǎn)計劃、投資計劃等，準確預(yù)測未來現(xiàn)金流量。同時，企業(yè)還應(yīng)充分考慮市場環(huán)境、政策法規(guī)、融資條件等外部因素的影響，提高預(yù)算的適應(yīng)性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算的監(jiān)控與分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施予以糾正，并搭建預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控的全流程管理，提高預(yù)算管理的規(guī)范性。

強化現(xiàn)金流預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)合理安排資金的收支與調(diào)度，避免資金的閑置及占用，減少資金浪費。有效的預(yù)算管理，促使企業(yè)實現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度及集中管理，不斷提高資金使用的協(xié)調(diào)性，防止資金分散、重復(fù)投入。同時，預(yù)算管理還可以加強資金使用的約束，建立健全資金審批和使用流程，杜絕資金的非計劃使用，從源頭上控制資金浪費。

6.4 重視應(yīng)收賬款管理，降低企業(yè)資金使用成本

應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)及運營效率提升具有重要影響。為加強應(yīng)收賬款管理，降低資金使用成本，企業(yè)應(yīng)從多個方面入手，構(gòu)建全面、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理體系。在信用政策方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、付款能力等因素，科學(xué)制定差異化的信用政策，合理確定信用額度與信用期限，避免過度授信及盲目銷售[6]。對于高風(fēng)險客戶，企業(yè)應(yīng)采取預(yù)收款、現(xiàn)款銷售等方式，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。在應(yīng)收賬款的催收方面，企業(yè)需制定完善的催收機制與獎懲制度，明確催收責任及考核標準，并借助合法合規(guī)的催收方式，提高催收的有效性。對于逾期賬款與壞賬，企業(yè)應(yīng)加大清理力度，制訂專項清理計劃，采取債權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、法律訴訟等多種手段，盡可能減少壞賬損失，回收資金。

企業(yè)還應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的動態(tài)監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警，及時解決應(yīng)收賬款管理中的問題。企業(yè)可建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款全生命周期的實時監(jiān)控與智能化管理，并對客戶信用狀況、付款行為、逾期賬款等數(shù)據(jù)進行采集與分析，及時識別應(yīng)收賬款風(fēng)險，預(yù)警潛在問題，提高風(fēng)險防范及管控能力。同時，企業(yè)還應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理的考核，將應(yīng)收賬款回收率、賬齡結(jié)構(gòu)等指標納入業(yè)績考核體系，激發(fā)相關(guān)部門和人員的工作積極性，形成應(yīng)收賬款管理的良性循環(huán)。

6.5 全面管控企業(yè)現(xiàn)金流，削弱資金安全風(fēng)險

為了全面管控企業(yè)現(xiàn)金流，削弱資金安全風(fēng)險，企業(yè)需構(gòu)建全面、完善的現(xiàn)金流風(fēng)險管理體系，從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)入手，實現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險的全流程、全方位管控。在風(fēng)險識別方面，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險來源及類型予以全面梳理，如應(yīng)收賬款風(fēng)險、存貨風(fēng)險、投資風(fēng)險、融資風(fēng)險等，建立現(xiàn)金流風(fēng)險識別的標準，預(yù)警潛在風(fēng)險；在風(fēng)險評估方面，企業(yè)應(yīng)借助科學(xué)方法，對識別出的現(xiàn)金流風(fēng)險進行評估，明確風(fēng)險發(fā)生概率，制定風(fēng)險評級標準與風(fēng)險應(yīng)對策略；在風(fēng)險應(yīng)對方面，企業(yè)應(yīng)針對不同類型和級別的現(xiàn)金流風(fēng)險，采取有針對性的管控手段。對于應(yīng)收賬款管理、對外投資等高風(fēng)險領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)制定嚴格的審批與授權(quán)機制，加強過程監(jiān)控與績效評估，及時處置風(fēng)險隱患。對于資金使用的重點領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算管理與執(zhí)行監(jiān)督，嚴格控制資金支出，提高資金使用效率，不斷加強與銀行、供應(yīng)商、客戶等利益相關(guān)方的溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的合作關(guān)系，保障資金安全。

6.6 積極培養(yǎng)具備業(yè)財融合素養(yǎng)的復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才

面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟形勢與激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)打破業(yè)財壁壘，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精財務(wù)，既能管理又善決策的復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才。復(fù)合型人才不僅要具備會計核算、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等扎實的財務(wù)專業(yè)知識和技能，更要深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式、市場環(huán)境等，能夠?qū)⒇攧?wù)管理與業(yè)務(wù)管理有機結(jié)合，實現(xiàn)業(yè)財融合。同時，復(fù)合型人才還要具備戰(zhàn)略思維與創(chuàng)新意識，能夠從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，運用前瞻的眼光及創(chuàng)新的方法，優(yōu)化現(xiàn)金流管理策略，創(chuàng)造現(xiàn)金流價值。

在復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才的培養(yǎng)中，企業(yè)應(yīng)采取多種措施，構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的培養(yǎng)機制。企業(yè)應(yīng)加大人才引進力度，內(nèi)部選拔和外部招聘相結(jié)合，引進既具備專業(yè)素養(yǎng)又具備實踐經(jīng)驗的優(yōu)秀人才，為現(xiàn)金流管理注入新鮮血液。同時，需不斷完善人才培養(yǎng)體系，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)與輪崗鍛煉，加強財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的交流與合作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)理解能力及業(yè)務(wù)人員的財務(wù)意識，促進業(yè)財融合，并為其搭建人才發(fā)展平臺，為現(xiàn)金流管理人才提供多元化的職業(yè)發(fā)展路徑，激發(fā)人才的工作積極性。

7 結(jié)論

綜上所述，業(yè)財融合視角下的現(xiàn)金流管理是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有效路徑。企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略意識，將業(yè)務(wù)與財務(wù)相結(jié)合，構(gòu)建全面、科學(xué)、高效的現(xiàn)金流管理體系。企業(yè)需充分運用現(xiàn)代化技術(shù)手段，加強現(xiàn)金流預(yù)算管理，重視應(yīng)收賬款管理，全面管控現(xiàn)金流風(fēng)險，積極培養(yǎng)復(fù)合型現(xiàn)金流管理人才，不斷創(chuàng)新現(xiàn)金流管理理念，優(yōu)化現(xiàn)金流管理策略，提升現(xiàn)金流管理水平，使其在激烈的市場競爭中獲得主動權(quán)，實現(xiàn)資金效益最大化，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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［作者簡介］倪春靜（1990—），女，漢族，山東濟南人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。