新能源行業內部控制信息化建設的挑戰與對策

引言

新能源產業作為國家戰略性新興產業，正經歷前所未有的發展機遇與挑戰。在能源轉型加速、市場競爭白熱化的背景下，內部控制信息化已成為新能源企業提升治理水平、應對風險的關鍵抓手。目前，行業內控信息化建設呈現碎片化特征，系統割裂、數據孤島問題普遍存在，難以適應復雜多變的經營環境。本研究旨在分析新能源行業內控信息化面臨的特殊挑戰，探索行業內控信息化建設的有效路徑。文章厘清了內控信息化的行業特點及價值，梳理了行業內控信息化現狀，深人剖析了當前面臨的主要挑戰，進而提出了構建一體化平臺、業務流程再造、能力培養與競爭應對等系統性對策，希望能為推動新能源企業內控信息化高質量發展提供參考。

一、內部控制信息化的特點及價值

（一）內部控制的基本內涵

內部控制是組織為合理保證實現經營目標而采取的一系列制度、程序和方法的總稱，它貫穿于企業經營管理的各個環節和領域，經過建立健全的內部控制體系，企業能夠有效保障資產安全、財務信息真實完整、經營活動合法合規、提高經營效率和效果。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五大要素，這些要素相互關聯、相互影響，共同構成一個完整的內部控制框架。內部控制不僅僅是財務和會計部門的職責，而是全員參與的管理活動，需要從高層管理者到普通員工的共同努力，形成全面覆蓋、全員參與、全過程控制的管理局面

（二）新能源行業內部控制信息化的特點

新能源行業內部控制信息化體現出獨特的行業特征。由于新能源行業具有技術密集、資金密集、政策依賴性強等特點，其內部控制信息化也表現出相應的特征。新能源項目普遍具有建設周期長、投資規模大的特點，信息化系統需要覆蓋從項目規劃、建設到運營維護的全生命周期管理，新能源行業技術迭代速度快，信息系統需要具備較高的靈活性和可擴展性，以適應技術和業務模式的快速變化。新能源企業往往涉及電力生產、輸配電、能源交易等多個專業領域，內控信息化需要整合多種專業系統，實現跨領域的數據共享和業務協同，支持業務創新和模式轉型。

（三）內部控制信息化的價值與意義

內部控制信息化對新能源企業具有重要價值和深遠意義，利用信息技術手段實現內部控制的自動化、智能化和精細化，企業能夠顯著提升風險管理能力和內控效率，信息化使內部控制從事后監督轉變為事前預防和事中控制，大幅降低合規風險和經營風險。對新能源企業而言，內控信息化能夠有效應對能源市場波動、政策變化和技術迭代帶來的挑戰，增強企業韌性，同時內控信息化為經營決策提供了數據支撐，經過對運營數據的實時監控和分析，管理層能夠及時發現問題、調整策略，優化資源配置，提高經營效率。內控信息化還促進了管理理念和方法的創新，推動企業治理能力現代化，為企業可持續發展

奠定基礎。

二、新能源行業內部控制信息化現狀與發展

（一）新能源行業發展態勢

新能源行業呈現蓬勃發展態勢，全球能源結構加速向清潔低碳轉型。我國作為全球最大的新能源市場和生產國，光伏、風電、儲能等領域實現跨越式發展。光伏產業鏈全球向中國集中；風電向大型化、智能化發展；氫能產業鏈逐步完善；儲能技術路線多元化演進。市場競爭加劇導致行業集中度提高，頭部企業鞏固優勢，中小企業面臨轉型壓力，產業格局重塑，行業治理需求顯著提升。

（二）內部控制信息化建設進程

新能源行業內控信息化經歷了從基礎管理到精細化管理的演進，早期主要建設財務和基礎業務系統，隨業務擴大，企業開始注重運營效率和風險管控，推動內控與信息化融合。大型國企和上市公司內控信息化較成熟；民企和中小企業水平參差不齊，行業整體存在系統碎片化、集成度不高、數據應用能力有限等問題。內控信息化正向一體化、智能化方向發展，數據驅動模式逐步成為主流，但仍面臨組織協同、人才短缺、技術壁壘等挑戰。

（三）現有信息化手段與內控體系

新能源企業內控信息化手段主要包括ERP、SCM、CRM、財務和項目管理等基礎業務系統，以及風險、合規和審計等專業內控系統，這些系統支撐內控活動，但普遍存在集成度不高、數據割裂、功能重疊等問題。BI和大數據分析工具應用逐步深入，但多數企業尚未形成數據驅動的內控模式，云計算提供了系統彈性擴展能力，區塊鏈和AI技術在特定場景初步落地。企業內控信息化正處于由分散建設向一體化平臺轉型的關鍵階段，技術與內控融合程度將決定內控效能。

三、新能源行業內部控制信息化面臨的挑戰

（一）信息系統整合難度大

新能源企業在發展過程中往往采用分階段、分模塊建設信息系統的方式，導致系統架構復雜、接口繁多，形成了眾多信息孤島。這些系統通常由不同供應商開發，使用不同技術架構和數據標準，系統間的數據交換和共享面臨巨大障礙。隨著業務擴張，企業通過并購整合引入的子公司或業務單元使用的系統更加多元化，系統整合難度倍增。企業各業務板塊分別使用不同的財務、采購和項目管理系統，導致集團層面無法及時獲取準確的業務數據，內控監測存在滯后性。各系統間數據標準不一致、數據口徑不統一，使風險評估和控制執行效果大打折扣。面對快速變化的市場環境和業務需求，孤立的信息系統無法支撐企業靈活應對風險，系統整合已成為內控信息化建設的迫切需求。

（二）內控與業務流程契合度不高

當前新能源企業的內控制度與業務流程存在脫節現象，內控要求未能充分考慮行業特點和企業實際，導致執行困難或形同虛設。許多企業將內控作為一種合規要求而非管理工具，內控活動與日常業務割裂，成為額外的工作負擔。信息系統設計未能緊密契合產品研發和生產流程的特點，導致研發人員和生產人員需要在完成日常工作后額外填報內控檢查表單，既增加了工作量又難以保證數據質量。內控流程與業務流程的不匹配使得內控活動難以嵌人業務系統，內控執行缺乏系統支撐和剛性約束。業務部門往往將內控視為阻礙業務發展的絆腳石，而非提升業務質量的助推器，內控要求在實際執行中被簡化甚至規避，內控與業務流程的契合度不高，嚴重制約了內控信息化的效果和價值實現。

（三）內控意識與信息化意識薄弱

新能源行業作為新興產業，部分企業在快速發展中忽視內控建設，管理層和員工普遍缺乏內控意識。領導層將內控信息化視為額外投入而非戰略資產，導致項目資源保障不足、推進力度不夠。企業購買內控系統后，因未配套開展意識培養和能力建設，系統使用率低，數據質量差，難以達到預期效果。基層員工對內控的理解停留在被動接受檢查層面，缺乏主動落實內控要求的自覺性。信息化應用能力不足也制約了內控系統的有效應用，尤其在偏遠地區的發電站點，信息化基礎薄弱，員工系統操作不熟練，數據收集不及時、不準確，影響內控決策有效性。內控意識與信息化意識的雙重缺失，使內控信息化建設淪為形式化工程，難以真正融入日常經營管理。

（四）市場競爭加劇

隨著新能源行業競爭白熱化，企業面臨多重內控信息化挑戰。市場競爭促使企業將資源優先投入產能擴張、技術研發和市場開拓，內控信息化投入相對不足。為應對產能競賽，原計劃用于內控系統升級的資金可能轉向產線擴建，導致內控系統滯后于業務發展。面對市場需求和政策變化，企業業務模式和組織結構頻繁調整，內控系統難以及時響應。價格戰導致利潤空間壓縮，企業削減內控人員配置和系統維護費用，內控信息化建設可能停滯甚至倒退。行業整合加速，企業并購重組頻繁，不同企業的內控體系和信息系統整合難度極大。市場競爭還催生新的業務風險和合規風險，現有內控系統對這些新型風險的識別和應對能力不足，亟須升級改造

四、新能源行業內部控制信息化建設對策

（一）構建一體化信息平臺

打破信息孤島、實現系統互聯互通是新能源企業內控信息化的關鍵突破口。一體化內控信息平臺應基于企業整體架構設計，遵循統一標準和規范，將分散的業務系統有機整合。此類平臺需要圍繞風險管理全流程展開，集成風險識別、評估、應對和監督功能，形成閉環管理。數據是平臺的核心資產，通過建立企業級數據中心，實現各類業務數據的集中管理和深度挖掘，為風險預警和決策分析提供有力支撐。技術架構方面可采用微服務設計理念，提高系統的靈活性和擴展性，便于根據業務變化快速調整系統功能。新能源行業的特殊性要求平臺內置相應的專業模塊，如電站管理、能源交易等，對行業特有風險點進行精準監控。一體化信息平臺不僅解決了系統割裂問題，還能顯著提升內控的及時性和有效性，降低管理成本，推動企業向數據驅動型管理模式轉變。

（二）優化業務流程與內控融合

內控要素的無縫嵌入是業務流程優化的核心目標，現代內控理念強調控制活動應融入日常運營，而非作為獨立的額外工作。新能源企業應組織跨部門團隊，系統梳理從項目開發、建設到運營維護的全過程業務流程，識別各環節風險點，設計相應控制措施。風險導向是流程優化的基本原則，應根據風險程度差異化配置控制資源，避免“一刀切\"造成的效率損失。信息系統的開發應充分考慮人機交互體驗，把控制要求轉化為系統功能和規則，使用戶在完成業務操作的同時自然實現風險控制。流程智能化是提升控制效率的有效手段，經過引入工作流引擎、規則引擎等技術，實現業務審批自動化、異常預警自動化、合規檢查自動化。內控與業務流程的融合不是一次性工作，應建立持續改進機制，根據業務發展和風險變化動態調整控制設計，確保內控體系的適應性和有效性4。

（三）加強內控信息化培訓

內控文化的塑造與人才能力的提升是信息化建設成功的軟基礎，有別于傳統的專項培訓，內控信息化培訓應貫穿企業管理全過程，形成常態化機制。針對高管團隊，培訓重點是增強風險意識和內控價值認同，引導將內控信息化納入企業戰略；對中層管理者，培訓應側重部門間協同和內控責任落實，培養過程管理能力；面向基層員工，則應強化系統操作和數據質量意識，提高執行效率。培訓方式創新是提升效果的關鍵，可采用情景式教學、案例研討、實戰演練等多元化方法，增強培訓的針對性和實效性。針對新能源行業專業性強的特點，培訓內容應結合行業風險特征和業務實際，增強培訓內容的相關性。內控信息化能力應納入員工勝任力模型和績效考核體系，形成持續學習的激勵機制，并逐步在企業內部形成尊重數據、重視風險、依靠系統的管理文化，為內控信息化建設提供強大的內生動力。

（四）增強市場競爭應對能力

數字化轉型背景下，內控信息化已超越傳統的風險防范功能，成為企業增強市場競爭力的戰略工具，完善的內控信息系統能夠提供市場趨勢分析和競爭情報，支持企業快速感知行業變化和政策調整。在成本壓力日益加大的新能源市場，精細化的成本數據分析可識別價值鏈各環節的效率改進空間，提高資源配置效率，增強價格競爭能力。項目全生命周期管理是新能源企業的核心競爭力，內控信息化可經過項目組合管理和風險量化分析，優化投資決策，提高項自投資回報率。供應鏈韌性建設已成為行業競爭的關鍵因素，經過對上下游數據的綜合分析，企業能夠建立更加安全、高效的供應鏈網絡，應對原材料價格波動和供應中斷風險。技術創新領域，內控信息系統可提供知識產權管理和研發風險控制功能，保護企業創新成果，加速技術轉化。

結論

新能源行業內部控制信息化建設是企業應對行業競爭與風險的戰略需求，本研究通過分析當前新能源行業內部控制信息化面臨的一系列挑戰，提出了相應的系統性對策。展望未來，隨著人工智能、區塊鏈等新興技術的深人應用，內控信息化將實現從被動監督到主動預測的質變，打造智能化、自適應的內控生態系統，為新能源企業在全球能源轉型浪潮中贏得戰略先機。

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作者簡介：周煥煥（1988.05—），女，漢族，河南商丘人，會計師，研究方向：內部控制。