高新技術(shù)企業(yè)OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制問題研究

OKR是目標(biāo)管理工具中的代表，在企業(yè)管理中的應(yīng)用日益深入，不同于傳統(tǒng)的KPI，OKR可從整體出發(fā)，兼顧業(yè)務(wù)執(zhí)行與財務(wù)成果，該種管理理念與業(yè)財協(xié)同機(jī)制的建設(shè)不謀而合。鑒于OKR在業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中的重要價值，高新技術(shù)企業(yè)紛紛推進(jìn)OKR在業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中的應(yīng)用，但在后續(xù)的實施過程中，出現(xiàn)了一些不足和問題。基于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展特點，制定科學(xué)的應(yīng)用路徑，一方面關(guān)系到高新技術(shù)企業(yè)自身的發(fā)展，另一方面也可為其他類型的企業(yè)管理提供參考。

一、OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制概述

OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制是指將OKR管理方法應(yīng)用于財務(wù)管理領(lǐng)域，通過設(shè)定明確的財務(wù)自標(biāo)和可量化的關(guān)鍵結(jié)果，促進(jìn)財務(wù)部門與其他部門之間的協(xié)同工作，以提升企業(yè)的整體績效和決策效率。業(yè)財協(xié)同是新時代下企業(yè)管理訴求同先進(jìn)管理理念相結(jié)合的產(chǎn)物，本質(zhì)上是一種高效的價值創(chuàng)造模式。該模式下，企業(yè)在管理和發(fā)展過程中，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門可實現(xiàn)高效的協(xié)同與互助，業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)得以高效流通和共享，便于企業(yè)建立透明化的運營管理模式。作為新型管理方法中的代表，OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制更為關(guān)注目標(biāo)和成果，可利用數(shù)據(jù)驅(qū)動等先進(jìn)理念和方法，實現(xiàn)企業(yè)管理流程的重塑與升級，一方面能夠為企業(yè)內(nèi)部的跨部門協(xié)作創(chuàng)造便利，另一方面也可使得財務(wù)管理更為貼近業(yè)務(wù)需求。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制的執(zhí)行過程注重目標(biāo)的透明度，企業(yè)內(nèi)部的全體員工可全面掌握企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，信息孤島問題大幅減少，得益于完善的OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制管理平臺，業(yè)務(wù)和財務(wù)團(tuán)隊可高效共享數(shù)據(jù)，提升溝通效率，有助于推動企業(yè)管理模式的革新。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制下的業(yè)財協(xié)同機(jī)制可推動企業(yè)的動態(tài)優(yōu)化，借助周期性復(fù)盤和調(diào)整，如每季度對OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制進(jìn)行復(fù)盤，根據(jù)業(yè)務(wù)變化動態(tài)調(diào)整關(guān)鍵成果指標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化資源配置方案，是提升企業(yè)經(jīng)營效益的有效措施。

二、高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)用OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制的意義

(一)完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

受傳統(tǒng)管理觀念的影響，在高新技術(shù)企業(yè)的日常運營中，業(yè)務(wù)目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)脫節(jié)的情況較為常見，之所以會出現(xiàn)該種情況，主要是因為兩個部門的工作重點存在較大差異，財務(wù)部門更為關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，業(yè)務(wù)部門則聚焦于產(chǎn)品創(chuàng)新，發(fā)展目標(biāo)的差異阻礙了業(yè)財協(xié)同的腳步，也影響了企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制理念更為關(guān)注目標(biāo)設(shè)計，充分發(fā)揮該理念的優(yōu)勢，可在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的發(fā)展目標(biāo)，便于引導(dǎo)財務(wù)管理支持業(yè)務(wù)發(fā)展。在后續(xù)的管理工作中，高新技術(shù)企業(yè)的管理人員可結(jié)合市場環(huán)境、業(yè)務(wù)需求和自身情況，靈活調(diào)整目標(biāo)，使得財務(wù)管理能夠在短時間內(nèi)響應(yīng)業(yè)務(wù)需求，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

(二)強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動決策

不同于一般的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展周期較短，產(chǎn)品創(chuàng)新要求較高，以往的財務(wù)分析模式較為單一，逐漸難以滿足快速變化的業(yè)務(wù)需求。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制關(guān)注核心成果的量化衡量，便于業(yè)務(wù)和財務(wù)團(tuán)隊基于實時數(shù)據(jù)制定決策，財務(wù)部門可實時監(jiān)測業(yè)務(wù)運營的健康狀況。技術(shù)人員可參考OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制指標(biāo)，監(jiān)測業(yè)務(wù)增長、資本回報率等財務(wù)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)預(yù)測能力，保障財務(wù)管理的前瞻性。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制可對海量的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整合，提供有力的數(shù)據(jù)支撐，財務(wù)部門可基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完成預(yù)算的精準(zhǔn)分配，全面提升資金使用效率，一方面能夠降低企業(yè)的運營成本，另一方面也可實現(xiàn)各類資源的優(yōu)化配置與利用。

(三)推動智能化協(xié)同

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，市場環(huán)境日新月異，如何適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，成為高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵任務(wù)。信息技術(shù)的深入應(yīng)用為智能化協(xié)同提供了有力的技術(shù)支持。OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制可與數(shù)字化工具緊密結(jié)合，使財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)更為全面、準(zhǔn)確，還可借助ERP等系統(tǒng)，基于海量的信息和數(shù)據(jù)預(yù)測市場變化，推動企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化與完善。另外，專業(yè)的OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制管理平臺，可在短時間內(nèi)自動生成業(yè)財協(xié)同績效報告，整個管理過程的人工干預(yù)會大幅減少，一方面能夠提升管理工作的效率和質(zhì)量，另一方面也可大幅降低管理人員的管理壓力。

三、高新技術(shù)企業(yè)OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)存在的問題

（一）業(yè)務(wù)與財務(wù)部門目標(biāo)不統(tǒng)一

在高新技術(shù)企業(yè)的OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中，業(yè)務(wù)與財務(wù)部門目標(biāo)不一的情況較為常見，主要是因為業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門在企業(yè)運營中的作用與責(zé)任存在較大差異，使得兩者在目標(biāo)設(shè)定和決策中常存在較大偏差。財務(wù)部門將成本和利潤作為管理中的核心，業(yè)務(wù)部門則更為關(guān)注市場份額和客戶滿意度，目標(biāo)的差異容易導(dǎo)致OKR業(yè)財協(xié)同過程中出現(xiàn)資源分配失當(dāng)、決策沖突等問題，一方面會影響OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制的建設(shè)，另一方面也會對企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展造成負(fù)面影響，進(jìn)而影響高新技術(shù)企業(yè)的核心競爭力。如何推動業(yè)務(wù)與財務(wù)部門管理目標(biāo)的統(tǒng)一，成為業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中的核心任務(wù)。

(二)跨部門協(xié)同機(jī)制亟須完善

跨部門協(xié)作機(jī)制的建設(shè)是OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中的又一重要任務(wù)，但結(jié)合部分高新技術(shù)企業(yè)的實際發(fā)展情況來看，跨部門協(xié)同機(jī)制亟須完善。在一些高新技術(shù)企業(yè)中，溝通壁壘問題較為常見，由于不同部門的專業(yè)背景和工作側(cè)重點存在顯著差異，對于同一信息的理解也往往大相徑庭。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的職責(zé)界定較為模糊，是誘發(fā)執(zhí)行不力、工作推諉等問題的主要原因，以客戶投訴為例，售后部門覺得問題出自產(chǎn)品質(zhì)量，應(yīng)由生產(chǎn)和質(zhì)量部門解決，生產(chǎn)和質(zhì)量部門則認(rèn)為銷售人員在銷售過程中對產(chǎn)品的介紹不到位，再加上各部門之間缺乏有效的配合和協(xié)調(diào)，執(zhí)行效率較為低下，是業(yè)財協(xié)同建設(shè)中面臨的一大難點。

(三)缺乏業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同平臺

在OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制下，專業(yè)的業(yè)財系統(tǒng)平臺對于后續(xù)管理工作的開展具有重要影響，但結(jié)合我國高新技術(shù)企業(yè)的實際發(fā)展情況來看，一些企業(yè)缺少OKR業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同平臺，部分企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)部門所使用的信息系統(tǒng)并不兼容，且數(shù)據(jù)處理方式存在較大差異，引發(fā)了嚴(yán)重的信息孤島問題，阻礙了信息和數(shù)據(jù)的高效流動和共享。同時，對大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)的應(yīng)用也有待深人，并未結(jié)合全新的業(yè)務(wù)需求和市場環(huán)境，推動OKR業(yè)財協(xié)同平臺功能的完善。除此之外，也缺少綜合性的OKR業(yè)財協(xié)同管理平臺，在營銷策略制定和預(yù)算規(guī)劃中，無法在短時間內(nèi)獲得足量的信息和數(shù)據(jù)，對企業(yè)的管理決策產(chǎn)生了負(fù)面影響。

（四）復(fù)合型管理人才相對匱乏

與以往單一的管理工作不同，在OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制下，管理工作趨于復(fù)雜化，集中體現(xiàn)在管理方式和管理內(nèi)容上，人才需掌握多個領(lǐng)域的知識和技能，復(fù)合型管理人才逐漸成為管理中的主要人才訴求。然而，在一些高新技術(shù)企業(yè)中，業(yè)財人才的儲備存在明顯短板，學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機(jī)會較為有限，導(dǎo)致人才難以及時接觸全新的管理知識和技能，在一定程度上阻礙了OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)的腳步。一些管理人員未能建立明確的發(fā)展規(guī)劃，缺乏對新型財務(wù)管理工具的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。除此之外，人才績效考核制度逐漸難以滿足業(yè)財協(xié)同的人才考核需求，無法調(diào)動人才的工作積極性，是OKR業(yè)財協(xié)同建設(shè)中的一大挑戰(zhàn)。

四、高新技術(shù)企業(yè)OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制優(yōu)化路徑

（一）明確業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同目標(biāo)

OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制要求制定明確的目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，財務(wù)部門需深入業(yè)務(wù)一線，了解業(yè)務(wù)部門的發(fā)展需求，制定明確的財務(wù)指標(biāo)支持企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，如降低企業(yè)成本、合理使用財務(wù)資源等。業(yè)務(wù)部門也需發(fā)揮自身的能動性，基于財務(wù)部門的目標(biāo)和要求制定管理方案，實現(xiàn)相互支持和互相促進(jìn)。對于OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)中常見的各自為政問題，企業(yè)高層需細(xì)化企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，引導(dǎo)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門積極參與到戰(zhàn)略規(guī)劃中，對企業(yè)的長期目標(biāo)和短期任務(wù)建立正確的認(rèn)識，譬如在年度銷售目標(biāo)中，業(yè)務(wù)部門可結(jié)合市場情況制定銷售策略，財務(wù)部門則致力于提供詳盡的成本分析和利潤預(yù)測，雙方共同努力，推動OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)的進(jìn)程，一方面能夠提升企業(yè)的銷售額，另一方面也可實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的利潤目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成強(qiáng)大的合力。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)需積極參與到OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃和決策中，制定明確的OKR協(xié)同目標(biāo)和規(guī)劃，并為建設(shè)工作提供必要的資源保障，充分發(fā)揮自身的引導(dǎo)作用，在企業(yè)內(nèi)部營造全員參與的良好氛圍，一方面能夠推動業(yè)財協(xié)同進(jìn)程，另一方面也有利于建立良好的企業(yè)文化。

(二)完善企業(yè)跨部門協(xié)同機(jī)制

在我國的高新技術(shù)企業(yè)中，原有的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程中不可避免存在低效、繁瑣的環(huán)節(jié)，阻礙了財務(wù)與業(yè)務(wù)的高效協(xié)同。因此，企業(yè)應(yīng)對自身的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，去除不必要的管理環(huán)節(jié)和審批流程，精簡管理流程，提升業(yè)財協(xié)同效率。推動部門職責(zé)分工體系的完善與優(yōu)化，將管理責(zé)任落實到部門、落實到個人，一方面能夠提升管理效率和質(zhì)量，另一方面也可為后期的追責(zé)工作創(chuàng)造便利。在OKR業(yè)財協(xié)同流程的優(yōu)化過程中，應(yīng)制定統(tǒng)一的OKR業(yè)財協(xié)同流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，保證各個部門在實施時都能按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與要求進(jìn)行。在企業(yè)內(nèi)部組建專業(yè)的跨部門工作小組或項目團(tuán)隊，由業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門共同參與項自計劃與執(zhí)行，并按照合理的周期開展業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的交流會，溝通工作進(jìn)展，分享工作經(jīng)驗，對于工作中出現(xiàn)的各類問題進(jìn)行積極的討論，探尋有效的解決措施。除此之外，企業(yè)還應(yīng)借助信息技術(shù)手段固化并監(jiān)控過程，以保證過程優(yōu)化成果可被有效執(zhí)行與監(jiān)控。在企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展變化的背景下，OKR業(yè)財協(xié)同流程需不斷調(diào)整與改進(jìn)，才可滿足全新的業(yè)務(wù)需求。

(三）打造智能化業(yè)財數(shù)據(jù)平臺

基于高新技術(shù)企業(yè)管理和發(fā)展的實際需求，推動業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門管理系統(tǒng)的集成化設(shè)計，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式和信息標(biāo)準(zhǔn)，并對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)處理方式進(jìn)行優(yōu)化，可有效規(guī)避信息孤島問題，減少信息不對稱現(xiàn)象；根據(jù)全新的業(yè)務(wù)需求和市場環(huán)境，推動OKR業(yè)財協(xié)同平臺的維護(hù)及功能升級，保證OKR業(yè)財協(xié)同平臺的適用性，并要結(jié)合以往的業(yè)財協(xié)同經(jīng)驗，打造綜合性的OKR業(yè)財協(xié)同管理平臺，實現(xiàn)對各類管理任務(wù)的集中化處理，一方面能夠大幅提升業(yè)財管理效率，另一方面也可規(guī)避常見的管理問題，這是提升OKR業(yè)財協(xié)同效率的核心任務(wù)；制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)迭代的規(guī)范化管理流程，建立迭代支撐制度，明確迭代原則并制定指南，指導(dǎo)業(yè)務(wù)、財務(wù)及IT部門跨職能的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)迭代工作有效開展；加強(qiáng)財務(wù)中臺的建設(shè)，從技術(shù)中臺、業(yè)務(wù)中臺、數(shù)據(jù)中臺等多個維度入手，制定完善的中臺建設(shè)規(guī)劃，在功能配置上要覆蓋完整、劃分清晰、銜接有序，促進(jìn)管理理念與實踐方法的深度融合。

（四）加強(qiáng)復(fù)合型專業(yè)人才培養(yǎng)

財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求人才具備跨領(lǐng)域知識和技能，一方面要加強(qiáng)對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其了解業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品特點和市場情況，另一方面，要面向業(yè)務(wù)人員提供財務(wù)知識培訓(xùn)，提升相關(guān)人員的財務(wù)意識和財務(wù)管理能力。在企業(yè)可定期開展內(nèi)部培訓(xùn)課程、專業(yè)研討會和案例分析會，邀請業(yè)務(wù)專家和財務(wù)專家進(jìn)行授課，鼓勵財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪崗，讓其親身體驗對方的工作環(huán)境和職責(zé)。借助多種形式的培訓(xùn)和交流活動，財務(wù)人員可全面理解業(yè)務(wù)需求，為業(yè)務(wù)提供專業(yè)的財務(wù)建議，業(yè)務(wù)人員也可掌握基本的財務(wù)知識，在日常工作中自覺運用財務(wù)思維，推動人才知識和技能體系的更新，并與財務(wù)部門形成良好的配合。除此之外，公司應(yīng)在績效考核和薪酬體系中，增加跨部門協(xié)作和知識融合的考核指標(biāo)，激勵員工積極參與協(xié)同工作，建立良好的自主學(xué)習(xí)意識，在長期工作中總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，并加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和提升，持續(xù)提高自身的綜合素質(zhì)，為OKR業(yè)財協(xié)同機(jī)制建設(shè)的深入發(fā)展奠定堅實的人才基礎(chǔ)。

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