基于風險管理的國有企業內部控制機制完善與財務職能強化

隨著市場經濟的不斷發展以及國有企業的深化改革，風險管理已成為內部控制機制完善與財務職能強化的核心內容。國有企業在追求經濟效益與社會效益的同時，亟需構建基于風險管理的內部控制體系，通過科學識別和有效控制各類經營風險，強化財務在決策支持、資源配置優化等方面的核心職能，以提升國有資產的保值增值能力和企業的核心競爭力。

、風險管理與內部控制的理論基礎及重要性闡述

1.風險管理的概念與原則風險管理是內部控制的基礎，也是重要的組成部分，其概念主要涉及識別、評估、優先排序和應對可能影響企業目標實現的各種不確定性事件或條件。風險管理原則強調全面性，要求覆蓋所有層級和職能部門，包含所有類型的風險；前瞻性，強調提前預判并預防風險；重要性，關注對企業目標產生重大影響的風險；適應性，確保風險管理策略與企業具體情況相符；一致性，確保風險管理過程與整體管理框架協調一致。通過有效的風險管理，內部控制得以強化，進而幫助企業規避損失、抓住機遇，實現可持續發展。

2.內部控制的定義與要素內部控制是企業為了實現經營目標、防范風險、保障資產安全、確保財務報告的可靠性及法律遵循，而建立和實施的一種內部管理系統。風險管理、組織行為學、內部控制五大要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控。其中，控制環境奠定了企業內部控制的基礎，風險評估明確了需要管理的風險，控制活動設定了具體的操作規程，信息與溝通確保信息在組織內部暢通傳遞，監控則負責檢查內部控制的執行效果，確保其持續有效運行。

3.國有企業內部控制與財務職能的重要性國有企業內部控制與財務職能的重要性體現在對國有資產保值增值、企業戰略目標實現、風險防范與化解等關鍵作用。內部控制不僅是風險管理的重要手段，更是保障國有企業依法合規經營、提升治理水平的基石。財務職能在此過程中尤為關鍵，其通過建立健全內部控制機制，強化預算管理、成本控制、資金運作等環節的風險防控，有效提高了財務數據質量和決策支持能力，確保國有資產安全與高效運營。

4.風險管理與內部控制的關系分析風險管理與內部控制兩者關系密切且互為依存，共同構成了現代企業管理的核心機制。風險管理著眼于識別、評估和應對可能影響企業目標實現的不確定性事件，而內部控制則是企業為確保經營管理目標順利實現，防止風險發生的內部約束機制。內部控制通過提供一套制度規范和操作流程，為企業風險管理提供了必要的框架和手段，確保風險管理策略得以有效執行。反之，風險管理的需求推動了內部控制體系的不斷優化和完善，使其在風險識別、評估和控制等方面更具針對性和前瞻性。

、國有企業風險管理的現狀分析

1.國有企業面臨的主要風險類型國有企業風險管理現狀體現出多元且復雜的局面。當前，國有企業在改革與發展中面臨著眾多風險挑戰，主要包括市場風險、政策風險、法律風險、信用風險、操作風險以及財務風險等。財務風險是國有企業風險管理的核心領域，包括流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險等，這些問題如果處理不當，將對企業的資金鏈安全、盈利能力和市場競爭力造成沖擊。

2.國有企業風險管理存在的問題風險意識不足：國有企業在風險管理方面普遍存在風險意識不足的問題。主要表現為：部分企業對風險的認知停留在表面，未深入理解并預見風險的潛在影響，導致風險識別與評估的準確性不足；在日常運營中，對風險缺乏常態化管理，對風險預警和應對機制的建設不夠重視；在決策過程中，過分依賴經驗判斷，忽視運用風險管理工具進行定量分析，使得決策具有較大的盲目性和隨意性；此外，部分國有企業對內部風險教育培訓投人不足，員工對風險管理的理解和執行力有限，不利于形成良好的風險防控文化。

風險識別與評估機制不健全：國有企業在風險管理中，還普遍存在風

險識別與評估機制不健全的問題。具體表現為：一是風險識別體系不完備，未全面涵蓋市場、政策、法律、信用、操作和財務等多元風險領域，導致部分潛在風險點被忽視；二是風險評估方法不科學，缺乏量化標準和專業工具，往往依賴主觀判斷，難以準確衡量風險發生的可能性和影響程度；三是風險信息傳導機制不順暢，內部信息溝通不充分，跨部門、跨層級的風險信息難以得到有效整合與共享，影響了風險的及時發現與有效應對。

風險應對措施不到位：國有企業在風險管理實踐中，普遍存在風險應對措施不到位的問題。具體表現在以下幾個方面：一是風險應急預案制定不完善，對已識別的風險缺乏針對性的預防和應對措施，導致風險事件在發生時反應遲緩，損失擴大；二是風險轉移和分散機制不健全，如保險購買不足，或缺乏有效的多元化業務布局，無法有效減輕單點風險對整體運營的影響；三是風險管理與日常運營脫節，風險應對措施沒有得到嚴格執行，導致風險管理流于形式，無法真正發揮防控作用。

三、基于風險管理的國有企業內部控制機制完善路徑

1.完善內部控制環境強化風險管理文化建設：基于風險管理的國有企業內部控制機制完善，首要在于優化內部控制環境，營造有利于風險防控的文化氛圍。企業應強化董事會和經理層對風險管理的認識與責任，建立健全符合風險管理要求的組織結構和權責分配，確保內部權力制衡有效。

提升員工的風險意識與內部控制意識：通過持續的教育培訓和溝通機制，培養全員風險意識，推動風險管理理念深人人心，從高層到基層形成全員參與、自覺遵守的風險管理文化。

此外，企業還應不斷完善內部規章制度，確保風險管控要求貫穿企業各項業務活動和決策過程，通過強化風險管理文化建設，為內部控制機制的落地生根和持續優化提供有力保障。

2.優化風險評估與控制活動建立系統的風險評估體系：要優化風險評估與控制活動，應構建系統評估體系，識別業務風險源，定性、定量地評估風險的可能性與影響，結合風險矩陣劃分風險等級，確定風險偏好與承受度，并作為制定應對策略的依據。企業需將風險評估常態化融入日常管理，建立監測與報告機制，并隨內外部環境變化定期審視調整評估體系，以確保其科學有效，從而精準識別、評估和控制風險，提升整體風險管理水平。

設計針對性的風險應對措施：在優化風險評估與控制活動的過程中，設計具有針對性的風險應對措施至關重要。首先，基于系統化的風險評估體系，企業應根據風險識別與評估結果，針對每項具體風險制定適合的風險應對策略，如風險規避、減少、轉移或接受等。其次，通過建立健全風險應對預案，明確在不同風險場景下的具體操作流程和責任人，確保風險發生時能迅速響應、有序應對。最后，企業應強化風險應對措施的執行監督，通過內部審計及持續改進機制，確保措施落實到位，有效降低風險發生的可能性和影響程度。

3.加強信息與溝通建立有效的信息傳遞與溝通機制：基于風險管理的國有企業內部控制機制完善，強化信息與溝通是關鍵環節之一。企業需著力構建立體化、透明化的信息傳遞與溝通機制，確保各類風險信息能夠及時、準確地在內部各層級和部門間流動。首先，建立統一的風險信息收集、分析與報告平臺，

確保風險數據的全面性和準確性。其次，完善內部報告制度，明確風險信息的上報、審批與披露流程，確保風險信息能夠迅速到達決策層。最后，倡導開放、坦誠的溝通文化，鼓勵全員參與風險識別與管理，通過定期培訓、會議討論等方式，增進員工對風險管理的認知與理解，促進風險信息的雙向互動。

提升信息系統的安全性與可靠性：在強化國有企業風險管理與內部控制時，構建全面的信息溝通網絡及安全可靠的信息系統至關重要。企業需確保風險信息及時準確的傳遞，采用先進技術集成資源、業務和風險信息，提升處理效率。同時，通過嚴格密碼策略、權限管理、防火墻和數據加密等措施，保障信息系統安全穩定，有效支撐企業風險管理。

4.強化內部監督與反饋設立獨立的內部審計機構：強化內部監督與反饋在國有企業內部控制機制中扮演著不可或缺的角色，設立獨立的內部審計機構尤其關鍵。獨立的內部審計機構需具備權威性與公正性，其職能不能僅限于常規的財務審計，更應深人到企業各項業務流程和風險管理活動中，全面審查內部控制的設計和運行效果，揭示潛在風險和管理缺陷。通過獨立、客觀的內部審計，及時發現問題并提出改進意見，形成有效的反饋閉環，促使企業持續優化內部控制體系，提升風險管理水平，確保國有資產的安全與保值增值。

定期對內部控制的有效性進行評價與反饋：企業應設定一套科學、嚴謹的內部控制評價標準和方法，定期對內部控制設計合理性及執行有效性進行全方位、多角度的評估，確保其始終與企業戰略目標、外部環境變化及內部業務發展相匹配。評價過程中，不僅要找出存在的缺陷與不足，更要提煉出成功經驗和良好實踐，形

成有價值的反饋信息。基于評價結果，企業應及時調整和優化內部控制策略，持續改進風險管理機制，并將改進措施的執行情況納入下一輪評價周期，形成PDCA（策劃－實施－檢查－改進）循環，不斷提升內部控制運行效能，保障國有資產安全和企業穩健發展。

四、基于風險管理的國有企業財務職能強化

1.提升財務風險管理能力基于風險管理的國有企業財務職能強化，關鍵在于提升財務風險管理能力。首先，財務部門應積極參與企業全面風險管理工作，通過建立健全財務風險識別、評估與監控機制，確保財務風險得到及時、準確的識別與控制。其次，財務人員需不斷學習和掌握現代風險管理理論與實務，運用定量分析工具對各類財務風險進行科學評估，為管理層決策提供依據。最后，財務職能還應延伸至風險防控策略的制定與執行，通過優化資本結構、強化現金流管理、規范投融資行為等方式，有效降低和規避財務風險，保障國有資產的安全與保值增值。

2.優化財務決策流程基于風險管理的國有企業財務職能強化，優化財務決策流程至關重要。首先，財務部門應融入全面風險管理框架，將風險評估與控制納入財務決策全過程，確保每一項重大決策均經過嚴謹的風險識別、評估與應對。其次，利用先進的信息技術和大數據分析手段，對財務數據進行深度挖掘與實時監測，為決策者提供詳盡、準確的風險信息，助力科學決策。最后，強化財務預算與績效管理，通過動態預算編制與滾動調整，確保財務決策與企業戰略目標及市場環境變化保持同步，有效防控決策風險。

3.加強財務監督與內部控制基于風險管理的國有企業財務職能強化，關鍵在于加強對財務活動的監督與內部控制。首先，財務部門需建立完善的財務風險識別與評估機制，對財務活動中的潛在風險進行精準定位和量化評估，確保風險可知可控。其次，強化財務內部控制制度建設，優化財務流程，規范財務行為，從源頭上減少違規操作和財務風險的發生。最后，依托信息技術，打造智能化財務監督平臺，實現財務數據的實時監控與異常預警，提升財務風險防控的靈敏度與效率。

4.提升財務信息化水平基于風險管理的國有企業財務職能強化，提升財務信息化水平是一項核心任務。首先，通過引人先進的財務管理信息系統，實現財務數據的自動化采集、處理和分析，提高數據的處理效率和準確性，從而有效支持風險識別、評估和監控。其次，利用信息化手段優化財務決策流程，通過集成化、智能化的財務分析模型，協助管理層精準把握企業的經濟狀況，科學制定風險應對策略。

基于風險管理的國有企業內部控制機制完善與財務職能強化，旨在構建全面、有效的風險防控體系，保障國有資產安全與企業的穩健運營。通過強化風險意識，優化風險評估與控制活動，建立獨立的內部審計機制，提升信息系統的安全性與可靠性，以及加強財務信息化建設與職能拓展，國有企業不僅能有效應對內外部環境變化帶來的風險挑戰，還能實現財務職能從傳統核算向風險管理與決策支持的戰略轉型，為企業的高質量發展保駕護航。

（作者單位：南京湯山百聯奧特萊斯商業有限公司）