優化企業內部控制體系：基于風險管理視角的策略研究

全球化經濟不斷融合，法律規范變得日益復雜，在此背景下企業需適應更嚴格合規標準，內部控制體系于企業風險管理體系里占據核心位置，其能保證企業合規運作，還提升了會計信息準確性以及企業運營穩定性，本文會剖析風險管理核心要素，給出優化企業內部控制體系具體策略，構建應對未來挑戰的堅固屏障，特別在稅務合規、公司治理和風險預警方面。借助這些策略，企業可更好識別與管理潛在風險，提高運營效率，提高市場競爭力，在復雜多變商業環境中穩健發展。

、闡述企業內部控制體系的重要性及其在風險管理中的核心作用

一套完備的企業內部控制體系乃是企業穩健發展并達成戰略目標的穩固根基，其可保障資產安全，還可以推動運營效率提升，保證財務報告準確無誤，引領企業依照法律法規合規運營，于企業風險管理層面，內部控制體系的作用極為較大，其可幫助企業監督與指導業務活動，精準識別并評估潛在風險，且協助企業施行有效的預防及控制舉措，構建堅實的防御機制。內部控制體系強化了企業對市場變化的適應能力，提升了決策質量與響應速度，使其于激烈的市場競爭中維持優勢地位，它亦可提高企業透明度，提高投資者及利益相關方的信心，這對吸引投資以及維護企業聲譽頗為關鍵。

、當前企業內部控制體系面臨的多重挑戰與核心問題

在全球經濟持續快速發展以及法規環境持續演變的大背景之下，企業內部控制體系正遭遇著以往未曾有過的挑戰，這些挑戰一方面源自外部環境發生的深刻變革，另一方面則是因為內部控制體系自身存在著關鍵的不足之處。

1.外部環境變化帶來的挑戰智慧稅務的不斷推進以及相關法律法規的持續更新，意味著企業外部環境正在發生深刻的變革，智慧稅務借助強化稅務數據的監管工作，促使企業稅務管理朝著全面且精準、高效的方向邁進，新的法律法規對企業的治理結構以及信息透明度提出了更高標準，這增加了內部控制體系構建的復雜程度，又提升了合規運營的要求。企業需要強化內部控制體系，以此適應這些變化，保障合規運營，維護企業的長遠發展。

2.內部控制體系存在的關鍵不

足在企業面對外部環境發生改變的時候，其內部控制體系暴露出一些關鍵的缺陷，這些缺陷主要體現在風險評估機制不完善、控制活動設計不合理以及信息溝通渠道不通暢等方面，這些問題削弱了企業準確識別和管理潛在風險的能力，增加了經營過程中的不確定性，對企業的穩健運營構成了威脅。

三、風險管理與企業內部控制體系的關系

1.風險管理對企業內部控制體系的指導作用風險管理在企業內部控制體系的設計以及實施過程里，起著核心的指導作用，這一管理方式可保障企業在遭遇市場波動、合規要求等各類風險之際，持續開展風險識別、評估、應對以及監控等工作，以此維護運營的穩定性，推動企業實現長期可持續發展，有效的風險管理可促使內部控制體系不斷改進，還可以提高企業抵抗風險的能力。企業需要構建一個將風險管理作為核心的全面內部

控制體系，保證該體系始終與企業的風險偏好以及戰略目標保持一致，風險管理還強化了內部控制體系的執行與監督工作，可企業及時察覺并糾正內部控制方面存在的不足，提升控制效果。

2.企業內部控制體系是風險管理的重要組成部分企業內部控制體系構建起風險管理的堅實防線，依靠搭建全面控制機制，使企業可系統地識別、評估、控制和監控風險，降低風險發生的可能性及其造成的影響，內部控制體系還加強了信息流通與溝通渠道，促進企業內部有效溝通與協作，保證風險信息能迅速且準確地傳遞給決策層，為管理層提供快速響應和精準決策的保障。依靠不斷完善內部控制體系，企業可全方位支持風險管理工作，應對挑戰并把握機遇。

四、基于風險管理視角優化企業內部控制體系的策略

1.適應智慧稅務的數字化要求新要求：智慧稅務的大力推進意味著企業稅務管理步人了全新監管時代，促使企業依照稅務管理的數字化與智能化趨向，保障稅務數據合規，這是技術方面的挑戰，也是對企業稅務管理流程的整體審視，要求企業在稅務合規上達到更高水準，智慧稅務借助大數據技術達成了稅務風險的立體防控，囊括業務關聯、數據關聯、稅種關聯等，以及全生命周期跨事項一體的監管。

新策略：為能有效應對智慧稅務所帶來的挑戰，企業需要制定一套系統的應對策略，首先要建立起高效智能的稅務風險評估系統，以此來提高對潛在稅務風險的識別以及防范能力，其次要優化稅務控制活動，明確好職責分工以及操作規范，保證各項稅務活動是合法合規的，最后要加速數字化轉型，借助云計算和人工智能等信息技術，達成稅務數據的數字化與智慧化。這些措施會提升企業的稅務合規性，有效規避稅務風險，為企業的長期發展給予堅實支持。

2.遵循新《公司法》等法律法規要求新要求：新《公司法》開始施行后強化了控制者以及管理者的責任，促使企業構建起完善的內部風險控制制度，加強內部控制管理，新法提出了風險管理原則，其要點包括全面覆蓋、分級分類、重在預防以及促進發展，企業應當積極做出響應，重新構建治理體系，以此提升公司治理效率，推動自身健康發展

新策略：為順應新法提出的各項要求，企業需要推行一套全面且系統的策略，要對治理結構給予優化，完善風險管理制度，使其契合新法所蘊含的指導精神，提升決策的透明度以及公正性，搭建起高效的制衡體系，著手建設風險管控信息化系統，設定風險預警標準，對風險信號進行實時監控，并據此制定相應的應對策略。

企業應當把信息技術運用到風險管理的各個工作環節中，打造一個覆蓋風險管理基本流程以及內部控制系統各環節的風險管理信息系統，構建內控自評與報告機制，定期對內控效能展開檢查，保證合規性以及內部監督的有效性，為企業的穩定發展筑牢根基，借助這些舉措，企業可全方位提升內部控制體系，有效應對外部環境的復雜多變

3.全面提升內部控制體系以應對外部環境變化外部環境分析：在全球化這一時代大背景之下，企業所面對的是復雜多變的外部環境，法律法規以及市場競爭持續進行更新，這就使得企業的內部控制體系在有效性以及適應性方面面臨著更高挑戰，企業要保持敏銳洞察力以及前瞻性，及時察覺并評估外部環

境變化可能帶來的風險，快速調整策略，以此保證可持續穩定地發展下去。

新策略：為切實有效應對這些挑戰，企業需要采取一系列有綜合性的措施，以此來全方位提升內部控制體系，要完善風險評估機制，保證可及時地識別以及評估外部環境發生變化時可能帶來的風險，其中涉及市場風險與信用風險等，制定相應的風險管理策略，加強控制環境建設，優化控制活動設計，使得內部控制活動可以有效地應對各類風險，像是制定內部控制政策和程序，清晰地明確職責權限，以及開展對內部控制活動的監控。強化信息與溝通機制，保證信息可及時傳遞并且實現有效溝通，包括搭建內部信息傳遞和溝通渠道，保證內部控制信息的及時性與準確性，還要加強與外部監管機構以及利益相關方的信息溝通，完善監督體系，建立風險預警機制，提前識別并應對外部環境變化可能產生的風險，這包含定期開展內部控制自我評價、實施內部審計以及外部審計，以及建立風險預警和應急處理機制，保證企業可迅速調整策略，有效應對風險，防止陷入困境。憑借施行以上策略，企業可全面提升內部控制體系，有效應對外部環境的復雜性與變化性。

五、實際解決企業困境的角度

1.確保稅務合規性在當下智慧稅務的新情形中，企業務必要保障稅務數據有全面性、準確性以及時效性，以此來契合稅務合規的關鍵要求，提升稅務合規性，可切實規避法律風險以及經濟損失，而且還可以在競爭激烈的市場里塑造企業的正面形象，收獲社會的廣泛認可，稅務合規性直接體現出企業的社會責任感與管理水平，提高財務管理的透明度和規范性，可促使企業持續繁榮發展。企業需要

投人資源去構建和維護一個高效的稅務合規體系，涉及定期的稅務培訓、稅務風險評估以及稅務策略規劃，保證稅務合規性與企業戰略目標保持一致。

2.治理結構優化優化治理結構對于提升企業決策效率以及科學性有著十分關鍵的作用，一個健全完善的治理體系，可有效地減少內部矛盾和沖突，提升決策的執行能力，憑借完善董事會與監事會的職能，清晰明確管理層的具體職責與權限，企業可構建起一個穩固且有高度靈活性的決策機制，這樣的機制可以加快決策進程，還可以保證決策的高質量，讓企業在復雜多變的市場環境里迅速做出響應，精準抓住發展契機。

3.風險應對能力提升在企業遭遇挑戰和變化之際，一套完備的內部控制框架對其維持穩定運營以及抵御風險頗為關鍵，企業要持續改進內部控制體系，構建囊括風險識別、評估、應對以及監控等環節的系統，此系統包含市場風險、信用風險、操作風險、技術風險以及合規風險等方面，風險預警系統能使企業提前察覺潛在風險，及時采取對應措施，防止風險擴散，提高應對緊急情況的能力，保障業務的連續性與穩定性，避免出現重大損失。

企業應組建一個跨部門的風險管理團隊，該團隊負責協調和監督風險管理活動，保證風險管理措施有效執行，且要定期向管理層匯報風險管理的進展與效果。

4.運營效率與資源利用優化改進內部控制機制對提升運營效率以及資源利用率起著關鍵作用，借助優化流程這一方式，企業可削減非必要成本，以此提高生產以及服務的效率，強化信息與溝通工作，保證信息傳遞迅速且反饋準確，可為資源合理配置奠定堅實基礎，切實避免資源出現浪費情況，這些舉措直接促使企業經濟效益得以提升，提高了其市場競爭力。在激烈的市場競爭環境中，企業憑借高效運營以及精細化資源管理，可迅速對市場變化做出反應，持續提供高質量的產品和服務，企業還應當定期審視并優化業務流程，運用先進信息技術提升運營效率，借助持續開展員工培訓以及建立激勵機制，提高員工工作效率以及資源利用效率。

5.增強企業信譽與投資者信心完善的內部控制系統對保護企業聲譽以及提高投資者信心起著關鍵作用，它保障財務數據準確且透明，呈現出企業財務狀況穩健以及運營高效，贏得投資者和其他利益相關者的信任與支持，這種信任可企業拓寬融資渠道，降低融資成本，還在資本市場為其塑造積極形象，吸引了眾多尋求長期合作的投資者目光。面對迅速變化的外部環境，企業聲譽和投資者堅定信念成為抵御各類風險、維持穩定發展的關鍵支撐，即便在經濟不景氣階段，依靠良好市場信譽和扎實財務表現，企業仍能持續獲得資金支持，保證在險阻時期保持穩定強勁增長。

隨著全球化進程不斷深入以及法規持續發展變化，企業內部控制體系實施優化變得十分迫切，本文重點研究如何憑借強化稅務合規、優化治理結構以及提升風險應對能力等一系列措施，構建堅實防御體系，以應對外部環境不確定性和法規嚴格要求，這些措施能穩固企業市場地位，提高企業信譽，贏得投資者廣泛信賴。在企業風險管理領域，內部控制體系起著關鍵作用，能幫助企業監控與指導業務活動，精準識別并評估潛在風險，還可以協助企業采取有效預防措施和控制手段，建立堅固防御體系。

（作者單位：卓爾控股有限公司）