科研事業單位加強財務管理的幾點建議

伴隨著科研競爭持續加劇的態勢下，科研機構的財務管理水準攸關科研產出效能與資源配置效益，多數科研機構存在突出問題，如業財協同機制尚未健全、績效評估流于表面、核算體系缺乏動態適配性，這些系統性缺陷阻礙科研機構可持續發展進程，本研究以S研究院為樣本開展實證分析，針對性改進財務管理質量，保障科研項目的高效運轉。

、政策背景

1.財會監督財會監督在科研事業單位財務管理承擔關鍵職能，尤其在S研究院這類機構中重要性尤為突出：監督體系直接影響科研資金合規運轉與項目進程推進。下面對S研究院財會監督價值展開多維度闡釋。

建立財會監督體系顯著提升管理規范性。S研究院需嚴格遵循科研經費管理政策與技術標準，監督流程能強化制度落實程度。內部審計流程的開展，核實財務數據準確性，保障支出與預算要求一致；異常票據審核機制的運行，規避超范圍列支現象。某次專項審計曾發現設備采購合同條款存在漏洞，迅速修訂補充協議后防范潛在違約風險。

監督機制促使財務信息公開化程度提升。定期披露經費收支明細與審計報告，接受上級主管部門及社會公眾核查，S研究院資金管理透明度持續優化。某年度科研儀器共享臺賬公示后，外部專家指出閑置設備占比過高，據此調整資源配置方案，設備使用率提升。透明化管理模式為爭取橫向課題經費創造信任基礎，近三年合作企業資助金額增長。

防范資金濫用的技術屏障逐步形成。動態監測系統識別異常資金流動，預警模塊可捕捉超額報銷、虛構勞務支出等違規行為。某課題組成員試圖分拆大額耗材采購單規避審批程序，系統自動凍結該筆付款申請并啟動復核流程。預算執行比對功能實時追蹤資金消耗進度，某項目因中期支出速率過高觸發預警，調整后實現節約經費。

合理配置科研資源的決策依據更加充分。資金使用效益評估模塊定期生成分析報告，揭示低效投入領域。某新型材料研發項目因中期成果未達預期，監督報告建議暫停后續撥款，專家組評審后轉向更有潛力方向。多維度數據分析支撐預算分配決策，近五年重點實驗室建設資金傾斜度提高，產出重大科研成果數量增長。

監督體系驅動內部管理效能螺旋式上升。財會監督推動S研究院內部管理體系優化，監督過程中識別財務管理薄弱環節，制定針對性改進策略—一財務團隊專業能力得以強化，機構整體運營效能持續提升。電子化審批流程上線后，項目預算調整周期縮減，制度完善與技術創新形成良性互動。

2.業財融合業財融合作為S研究院財務管理的核心要素，涵蓋科研事務與財管體系的深度整合，驅動資源使用效率和成果轉化能力持續升級，其戰略價值具體體現在以下層面

資源配置維度顯現顯著優勢，科研創新作為機構核心使命，財務系統承擔關鍵支撐職能，精準對接項目需求與資金流向，建立動態調整機制；科研周期各階段都能獲得適配物資保障，經費空轉現象得到有效抑制，預算執行偏差率同比下降。

資金使用效率獲得結構性改善，財務團隊深度嵌入創新鏈條，依托項目階段成果評估系統，動態規劃資金流向；某新型材料研發項目中，通過彈性預算模型將關鍵設備采購周期壓縮，成功避開國際市場供應波動風險。

科研成果轉化通道更為通暢，研究者擺脫經費管理負擔后，專注度指數提升至歷史峰值；財務專家同步構建成果價值評估矩陣，完成12項專利技術的商業化可行性論證，配套設立市場化引導基金。

風險管理體系形成多維防御機制，重大科研活動固有的不確定性催生迭代型風控方案；構建包含核心指標的財務預警系統，對在研項目的資金鏈波動實施實時監控，設置三級彈性預算框架應對突發技術瓶頸。

組織協同能力實現跨越式發展，該模式突破傳統部門壁壘，形成戰

略-研發－財務三角聯動架構；基于業財數據中臺構建的決策支持系統，使跨學科項目立項評估周期縮短，人力資源配置精準度提高，年度管理成本下降

3.預算管理一體化預算管理一體化在S研究院財務治理體系中處于關鍵地位一一涵蓋預算全周期運作機制，構建起編制、執行、監控與評估的閉環管理模式，針對該院具體實踐展開詳細闡釋：

預算管理體系提升預算編制的科學化水平，整合歷史收支數據，結合科研項目規劃與財務預測模型，形成具有適配性的預算方案，這種集成化編制方法使預算分配與科研戰略目標及財政承受力形成動態平衡，為研究活動構建持續穩定的經費保障框架

監控維度引人動態跟蹤機制，財務部門借助信息化平臺實時獲取預算執行數據流，對偏離預定軌跡的支付行為進行預警標識，觸發偏差分析流程并啟動預算調劑程序，該項機制有效遏制資金挪用或沉淀現象，同步建立預算執行數據庫用于歸集異常操作案例庫。

科研活動的不確定性催生預算彈性調整需求，采用柔性預算管理架構，當項目研究方向變更或設備采購計劃調整時，財務單元能在規定工作日內完成預算重新配置方案，通過應急撥款通道優先保障重點領域投入，這種敏捷響應模式使得經費使用率提升。

績效評估環節植入全流程跟蹤模塊，構建預算投入產出分析矩陣，運用成本效益分析法對科研經費使用效益進行量化評估，形成年度預算執行白皮書作為制度優化依據，評估結果同步導人下年度預算編制知識庫，實現管理經驗的迭代傳承。

整體財務管理系統通過預算模塊實現協同優化，打通科研項目管理系統與財務核算系統的數據壁壘，構建可視化財務儀表盤供管理層決策參考，同時開展科研團隊基礎財務培訓，使項目負責人掌握預算編制基本邏輯，形成業財融合的良性互動生態。

二、科研事業單位財務管理現狀

1.業財融合意識淡薄，科研業務與財務管理相分離S研究院內部，科研運作與財務治理長期形成割裂場域，二者協同機制存在顯著空白。這種割裂狀態持續弱化業財聯動理念，財務系統難以精準把握科研活動的深層需求，響應時效性與適配性雙重缺失，財務規劃同科研戰略方向產生偏差，直接阻滯資金調配精準度與使用效能?？蒲腥后w鮮少介人財務流程管理環節，衍生出透明度不足、信任度持續走低的困境

2.績效管理流于形式S研究院的績效評價體系暴露出嚴重形式主義傾向，完整的管理流程成為紙面程序，評估標準模糊不清導致數據失真，科研項目推進狀態與考核結論呈現系統性偏差。反饋環節的實質性缺失使改進方向難以明確，流于表面的管理機制難以激發科研熱情，直接制約項目執行效率和成果產出。如何構建科學的績效閉環將成為破解組織效能難題的重要切口。

3.成本核算落后單一現行核算模式停留在手工臺賬階段，傳統人工臺賬登記模式難以適應億元級資金管理需求。無法有效追蹤跨部門項目的成本流動，跨年度經費核算存在盲區，結項資金的后續審計更淪為象征性程序。核算誤差長期維持穩定，經費使用效益長期處于不可測狀態，嚴重削弱預算分配決策的

準確性。

4.財務監督制度空白S研究院存在顯著的監管體系缺位，現階段單位內部控制與審計框架尚未健全，依賴財務人員自行核查及修正，難以發現常規操作中的疏漏，財務管理效能受限于團隊專業素養與職業操守，規范程度與風險防控能力薄弱。年度審計廳審查與科研專項資金審計過程中，報表信息頻現誤差、數據可信度存疑，長期來看可能損害機構權威性及學術誠信。構建多層次監管體系、完善財務信息核查標準迫在眉睫，這對重塑單位公信形象具有決定性作用，需通過制度性約束實現業務流程優化、風險識別精度提升，確保財務信息透明度符合公共科研機構的管理規范。

三、科研事業單位加強財務管理的實施路徑

1.構建業財融合的財務管理體系針對S研究院業財融合認知薄弱現象，建立財務與業務的協同管理體系成為當務之急。該體系重點聚焦信息交互效率與資源配置優化，搭建跨部門信息交互渠道，科研團隊與財務部門保持定期對話，研發計劃與資金安排實現動態協調；開展專項能力提升培訓，增強財務專員對實驗流程、設備采購等科研環節的認知深度，輔助其完善項目資金監管模式，建立分項目獨立核算機制，各課題單獨配置成本追蹤模塊與收益分析單元，資金流轉可視度與管理集約度得到雙重提升，此類架構既堅守財務合規底線，又能彈性適應科研進程中的變量因素，整體提升機構資源調度效能。

2.發揮績效評價的監督激勵作用S研究院構建并持續完善科研績效評估系統，充分激活研究人員主觀能動性，強化科研資金運作效能，科

研任務完成度成為核心關聯要素，確保指標設計具備科學性及可量化特征，精確映射項目推進成效與產出成果。評價結果與個人發展通道形成實質聯動，資源配置機制涵蓋獎金分配、職稱評聘等維度，形成科研生產力提升的持續推動力。資金管理效能被納人評估框架，追蹤經費流動路徑與使用實效，實現研究資本效益的充分釋放。該系統建構既驅動科研人員內在動能，又能優化創新資源配置形態，全面支撐研究院知識生產體系升級與財務管控效能迭代。

3.建設科學高效的成本核算系統S研究院財務管理效能的優化，核心在于構建精準度量系統。該體系需引人作業成本法（ABC）等現代核算模型，建立間接成本向科研項目的精確追溯機制。集成信息技術框架，引入企業資源規劃（ERP）系統等工具，實現成本核算流程自動化處理，這一技術路徑顯著降低人工操作誤差，提升數據處理速度與精度。報告模塊設計需預留多維數據接口，滿足差異化管理層級對成本信息的個性化調用需求。該計量架構為科研決策提供動態數據支撐，同步執行經費使用全周期監管，推動財務資源配置效能與科研資金運行質量的雙向提升。

4.制定內外兼顧的財務監督制度S研究院通過建立復合型監管框架保障科研經費安全運作與規范流轉，提升財政管理可視度。內部監督涵蓋標準審核流程，由專設部門周期性核查賬目數據，確保資金流向與預算計劃完全一致。引入風險預警模型，動態監測異常支出信號，形成風險分級處置預案。外部監督層面則聯動獨立審計組織（如德勤會計師事務所）與行業監管部門，實施穿透式賬目審查與流程核驗。定期披露季度收支簡報與年審結論，面向社會層面開展預算聽證說明會。這種雙重監控架構既提升資源配置的科學性，又強化組織信譽度，構筑起科技創新的財務支持基座。

本文以S研究院為樣本展開案例研究，系統剖析科研事業單位財務管理中的核心癥結，規劃相應優化路徑。研究顯示，業財融合理念認知存在偏差、績效管理流于表象、成本核算方式滯后、財務監督約束機制缺位等因素，構成當前科研事業單位發展的現實阻力。主張構建業財深度融合的新型管理體系，探索更具激勵效應的績效評價范式，搭建精細化成本核算模型，完善覆蓋全流程的財務監督框架。伴隨上述改革舉措的逐步落地，科研事業單位財務管理將呈現規范化治理效能，資金配置趨向透明合理，科技創新活動獲得更為堅實的經費保障。這種良性變革或將推動科研機構形成可持續發展格局，其溢出效應有望反哺國家科技創新體系建設。

（作者單位：山東省宏觀經濟研究院）