基于信息化的事業單位內部控制創新研究

在我國經濟快速發展以及改革不斷推進的形勢下，事業單位身為國家公共服務體系的關鍵構成部分，其管理水平會對公共服務的質量和效率產生直接影響，內部控制屬于事業單位管理的核心內容，對風險防范、保障資產安全以及提高運營效率有意義，面對信息化快速發展的現實狀況，事業單位內部控制面臨著挑戰，也迎來了機遇。本文著重探討信息化環境下事業單位內部控制的創新，審視存在的問題，并依照信息化技術的發展方向，提出創新策略，希望可為事業單位內部控制的改進提供有價值的參考，推動我國事業單位管理效能的提高。

研究概述

在當今信息時代的大背景之下，事業單位的內部控制創新顯得極為關鍵，內部控制作為管理工作中的關鍵要點，其質量的高低會直接對事業單位的運作效率、資產保護以及公共服務水平產生影響，隨著信息技術不斷快速發展，事業單位所面臨的風險環境變得變得日益復雜多樣，傳統的控制方法已經難以契合現代管理的需求。信息化驅動的內部控制創新借助先進的信息技術，努力提升內部控制的效果與效能，依靠運用信息化工具，可實現內部控制的自動化、智能化以及即時化，強化風險預判和響應機制，降低人為失誤以及欺詐行為的發生幾率，信息化還可推動內部控制數據的交流與合作，加強內部監管，提升事業單位的透明性以及信譽度。

事業單位內部控制的現狀分析

1.內部控制意識與重視程度當下事業單位在內部控制意識層面有著較為十分突出的欠缺，不少管理人員對于內部控制的意義認識不夠充分，把它當作一項繁雜瑣碎的工作，而非是可提升事業單位管理效率以及風險防范能力的關鍵舉措，這樣的觀念致使內部控制在事業單位內部無法獲得應有的重視，大多時候被置于邊緣地位。管理層覺得內部控制是額外的負擔，沒有意識到其對于預防錯誤、舞弊以及保證政策和程序得以遵循的關鍵性，部分事業單位甚至缺少內部控制建設的動力，覺得構建內部控制體系會耗費時間與金錢，忽視了其在保障資產安全、提升運營效率方面所有的積極作用，因為內部控制意識薄弱，事業單位在面對風險時往往缺少有效的應對辦法，使得運營風險有所增加。比如在財務管理以及項目執行過程中，要是沒有恰當的控制措施，就有可能出現資金使用不當或者資源浪費的狀況，職工也可能因為不了解內部控制的要求，在日常工作里無意中違反規定，引發合規性問題。

2.內部控制體系構建在事業單位內部控制體系構建過程中，存在著戰略目標不合理以及體系不全面等狀況，部分事業單位在制定內部控制體系時，沒有充分顧及自身實際情形以及發展需求，致使構建出的體系與事業單位實際運營相脫節，一些事業單位企圖照搬其他機構的成功模式，卻不考慮自身的獨特特性以及具體環境，最終這些體系無法有效運轉。崗位設置不合理同樣是內部控制體系構建里的一個較大問題，工作職責不清晰，崗位之間出現重疊或者遺漏，這讓職工不明白自己的責任范疇，引發工作推諉或者重復勞動的情況，比如在審批流程中，要是多個部門都有相同權限，便可能造成同一事務被多次審核，耗費時間又降低了決策效率。工作流程設計欠缺合理性與科學性，存在事后補充審批手續的現象，這影響了工作效率，還削弱了內部控制的嚴肅性和權威性，在某些情形下，為了契合審計要求而采取的事后補救舉措，實際上是對內部控制原則的一種違反，體現出內部控制體系構建過程中對細節把控的不足。

3.信息化技術在內部控制中的應用在信息化技術于內部控制的應用領域，事業單位也存在著相應問題，有部分事業單位沒能全面引入信息化平臺模式，依舊運用原始的管控模式，致使內部控制效率較為低下，傳統的

人工處理方式容易出現差錯，并且難以保證信息的實時性與準確性，在面臨大量數據處理需求時，效率低下成為了制約因素。即便一些事業單位已經引入了信息化平臺，然而在實際應用過程中卻缺乏足夠的關注與重視，內部控制思路、行為方式和信息化建設的融合情況不盡人意，信息化平臺未能充分呈現其在內部控制中的優勢，舉例來說，某些系統或許僅僅用于記錄和報告，而非作為風險管理工具去預警潛在問題。另外設備零件更新遲緩也是制約信息化技術在內部控制中應用的一個關鍵因素，陳舊的硬件設施對軟件功能的發揮形成了限制，同時還增加了維護成本，因為設備陳舊，難以吸引優秀人才加人內部控制信息化建設團隊，使得內部控制的信息化建設僅停留在數據處理和分析工作上，無法實現如智能監控、自動糾錯等更深層次的應用，限制了事業單位借助信息化手段提升內部控制水平的能力

4.內部控制的執行與監督在內部控制的執行以及監督這兩方面，事業單位也存在著一些問題，固定資產管理較為薄弱，這是其中一個較為關鍵的問題，部分事業單位缺少專門負責固定資產管理的人員，致使資產管理出現混亂狀況，資產流失的風險有所增加，由于沒有專業人員來負責，固定資產的登記、盤點以及維護等工作很難有條不紊地開展，容易出現賬實不符的情形。固定資產管理制度制定得比較粗放，缺少針對性以及可操作性，這使得管理人員在執行過程中難以把握相應標準，舉例來說，對于不同類型的資產，或許并未細化至具體的管理細則，在實踐當中就難以進行統一規范，另外人員輪崗或者調動使得資產采購人與使用人大多時候發生變更，這加大了資產管理的難度。新接手的人員可能對資產狀況不太了解，或者不清楚相關的管理流程，造成資產管理出現斷層，在內部審計和監督體制方面，部分事業單位存在不完善之處，內部審計機構設置不合理，審計人員缺乏獨立性與權威性，致使審計結果難以得到應有的重視，審計人員可能會受到管理層或者其他利益相關方的影響，無法公正地履行職責。監督體制不健全，缺少有效的監督和制約機制，無法保障資產的安全與完整。

三、基于信息化的事業單位內部控制創新策略

1.提高內部控制意識與重視程度針對當前事業單位內部控制意識較為薄弱的狀況，要先借助持續教育與培訓提升全員管理人員對內部控制關鍵性的認識，定期舉辦專題講座、研討會以及在線學習課程，這能傳播最新的內部控制理論與技術，又能強化職工間的交流互動，一同探討并解決實際工作里碰到的難題。開發并實施一套全面的內部控制管理系統很關鍵，該系統應集成電子化流程審批、自動化風險預警以及智能化決策支持等功能模塊，保證所有業務活動都處于系統監督之下，引入績效掛鉤機制，把內部控制執行效果當作評價管理層工作成果的關鍵指標之一，激勵管理者更積極主動地參與內部控制建設。運用信息化手段促使事業單位內部信息流通透明化，搭建公開透明的信息發布平臺，及時公布相關政策法規、制度規范及操作指南等內容，讓每位職工可明晰自身職責范圍以及其對單位整體目標實現所起的作用。

2.構建完善的內部控制體系構建科學合理的內部控制體系對事業單位來說是長期且復雜的工程，這需要事業單位依據自身特點與發展戰略，精心設計套契合法律法規要求且能契合實際管理需求的控制框架，在此進程中，數據

處理與分析發揮著不可或缺的作用，借助對大量業務數據的深度挖掘，可實時監測事業單位運行狀況，提前預判潛在風險點，并采取相應預防措施，以此保障各項工作順利開展。在具體實施方面，明確各崗位具體職能是關鍵一步，這涉及重新審視現有組織架構，優化部門設置，細化崗位說明書，保證每個職位都有清晰任務描述與權限界定，如此可消除職責重疊或空白區域，避免因溝通不暢導致效率低下問題，還可以提高團隊協作精神，營造良好工作秩序，要注重工作流程設計優化，遵循PDCA循環原理，從源頭保證流程設計合理、科學且高效。除上述兩方面外，需建立健全相關規章制度，如財務管理制度、采購管理辦法等，為內部控制體系提供堅實制度保障，這些制度要涉及日常運營管理關鍵環節，還應考慮特殊情況可能出現的例外情形，做到有原則又具靈活性，另外隨著信息技術發展，應積極探索將區塊鏈、人工智能等新興技術應用于內部控制領域，提升系統穩定性與安全性。

3.加強信息化技術在內部控制中的應用引人先進的信息化平臺，能讓內部控制流程更趨自動化與智能化，提高工作效率與準確性，比如采用ERP系統，可整合財務、人事、物資等多部門數據資源，達成一站式管理與全流程跟蹤，極大簡化傳統手工操作的繁雜步驟。借助BI工具開展數據分析，能幫助管理者迅速獲取有價值信息，輔助做出更精準決策，事業單位要更好發揮信息化技術優勢，需打造完整的內部控制信息系統，該系統要有強大功能模塊，覆蓋預算編制與執行監控、合同簽訂與履行跟蹤、資產購置與使用管理等，依靠此綜合性平臺，不同層級用戶依權限訪問所需信息，實現信息共享最大化。這種跨部門、跨級別的協同合作模式，

可打破信息孤島，促進事業單位內部整體協調運作，在推進信息化建設時，要充分考慮信息安全問題，一方面，加強網絡基礎設施安全防護，像設置防火墻、進行入侵檢測等，另一方面，強化數據加密存儲、訪問權限控制等工作，防止敏感信息泄露。還可利用云計算、大數據等新技術，提升系統擴展性與兼容性，保證未來業務量增長時也能高效穩定運行。

4.完善內部控制的執行與監督事業單位應構建完善的固定資產管理制度，安排專人負責資產管理，定時盤點實物資產，保證賬實相符，維護國有資產的安全與完整，并且配備專業的固定資產管理軟件，達成資產全生命周期的數字化管理，方便追蹤每項資產的狀態變化，降低丟失損壞的可能性。內部審計作為內部控制的關鍵部分，務必維持獨立性與專業性，事業單位應設立專門的內部審計機構，由有豐富經驗和專業知識的人員構成，獨立于其他職能部門，直接向最高管理層匯報工作，如此安排可保證審計結果真實客觀，不受外界干擾，內部審計人員要定期審查內部控制執行情況，重點關注資金流轉、項目招標等高風險區域，發現問題馬上提出整改建議，并跟蹤落實直至問題徹底解決。另外事業單位還需建立多維度的監督機制，綜合定期檢查與不定期抽查兩種方式，全面評估內部控制狀況，定期檢查可按季度或年度開展，針對特定主題深入調查，不定期抽查隨機性更強，來找出日常工作中易被忽略的問題，兩者結合，能保證監督工作連貫系統，又具靈活性與針對性。鼓勵職工積極參與內部控制監督，設立舉報獎勵制度，對提供有價值線索者給予適當獎勵，激發全體職工共同維護良好內部控制環境的積極性。

對事業單位借助信息化手段開展內部控制創新展開研究，這是提升其管理效率以及風險防控能力的關鍵路徑，借助信息化工具，可讓內部控制朝著自動化、智能化方向發展，還可以實施實時監控，提升控制的效果與效率，信息化有利于達成內部控制信息的流通共享與協作，強化內部監督機制，提升事業單位運作的透明度以及公眾信任度。本文針對當下事業單位內部控制所面臨的挑戰，給出了一系列信息化背景下的創新解決辦法，以此推動內部控制體系的改進與完善，隨著信息技術的發展，事業單位需不斷探索新的內部控制方法，優化管理流程，為公共服務領域的穩定發展給予堅實支撐。

（作者單位：海南省瓊南廣播電視中心發射臺）