企業財務風險識別的挑戰與內控優化策略

摘" 要：文章淺談了企業財務風險識別的挑戰，即財務管理環境欠佳、財務風險識別方法單一、財務風險識別與防控脫離實際、因內部溝通不及時而難以識別財務風險、輕視審計對財務風險識別效果所帶來的影響，同時聚焦上述挑戰探究了企業基于財務風險識別與防范的內控優化策略，企業需要改善財務管理環境，利用信息技術優化內控方法并提高財務風險識別有效性，基于“因企制宜”展開多種財務風控活動，亦須通過業財融合完善溝通機制，企業還要采取審計手段對財務風控加強監督，繼而在有效識別與防控財務風險的基礎上助推企業穩健發展。

關鍵詞：企業財務；風險識別；內控方法；溝通機制

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.15.022

企業在發展過程中需要應對諸多財務風險，如投融資風險、合同風險、稅收風險、成本風險等，一旦風險無法把控就會阻礙企業發展。識別財務風險是企業把控相關風險的第一步，然而有些企業存在財務風險識別能力不強的問題，引發上述問題的主要原因是內控質量較低，如何提高內控質量并識別與防控財務風險，成為了企業在發展過程中需直面的挑戰。基于此，為了使企業能穩健發展，探析財務風險識別挑戰與內控優化策略顯得尤為重要。

1 企業財務風險識別的挑戰

1.1 企業財務管理環境欠佳

企業財務管理環境是影響管理效果的各種內部因素的統稱，因為在財務管理過程中，有些企業存在管理環境欠佳的問題，所以造成了財務風險識別能力不強的后果，進而出現成本過高、預算不到位、資源配置率較低等情況，上述情況若不及時控制，就會弱化企業的運營能力并阻礙企業發展。

1.2 企業財務風險識別方法單一

企業在運營過程中積累了一些財務風險識別經驗，在此基礎上研究得出有可行性的財務風險識別方法，如定性分析法、對比分析法等，這些方法為企業發現與防范財務風險給予支持。雖然現有的財務風險識別方法有著可行性，但在信息時代財務信息日益復雜，財務活動涉及范圍較廣，財務風控朝著綜合化的方向變革，這使得固有財務風險識別方法的功能隨之弱化，企業僅用傳統方法顯然難以應對信息時代的財務風險識別挑戰。

1.3 企業財務風險識別與防控脫離實際

當前有些企業財務風險識別與防控存在脫離實際的問題，引起上述問題的原因主要有以下幾個：（1）企業不善創新，管理思維僵化，習慣用固定的方法識別與防范財務風險，致使財務風險管控舉措未能緊跟企業發展腳步做出調整，造成了財務風控脫離實際的后果。（2）企業在管理改革“走出去”的基礎上致力于鉆研先進管理模式，并將先進模式引入企業，這可能會出現新模式“水土不服”的現象，并不能嵌入企業財務管理系統，繼而無法從實際出發完成財務風險識別與防控的管理任務。（3）企業財務風險識別與防控過于籠統，未能聚焦風險因素靈活采取防控行動，在此基礎上降低了財務風險管理效率[1]。

1.4 企業因內部溝通不及時而難以識別財務風險

實踐證明，僅憑經驗難以識別與防控財務風險，還可能出現浪費財務管理人、物、財的情況，不利于企業通過財務管理增加經濟效益，基于此企業注重從實際出發識別財務風險，然而有些企業因內部溝通不及時而難以共享財務信息，同時財務信息的準確性、時效性等無法得到保障，致使企業所掌握的財務信息無法客觀反映運營實況，造成了企業不能利用財務信息從實際出發識別財務風險的后果。

1.5 企業輕視審計對財務風險識別效果所帶來的影響

企業為了不斷提升財務風控水平，需要積極加大財務風險識別的力度，為了做到這一點，企業應具備自省反思的自覺性，通過反觀財務風險識別效果開展財務風控舉措優化升級的管理活動。因為部分企業自省反思有著主觀性較強、客觀性不強且缺乏全面性的問題，有些部門或個人為了維護自身權益還會在自省反思環節應付了事，并不能透徹揭示財務風險管控缺陷，所以需要利用第三方力量督促企業完成自省反思的任務。審計屬于有著權威性的第三方力量，有些企業輕視審計，未能在財務風險識別與防控過程中做好審計工作，致使審計成果無法對財務風險識別效果帶來正向影響，企業依舊難以彌補財務風險識別缺陷，進而減弱了企業防控財務風險的能力[2]。

2 企業基于財務風險識別與防范的內控優化策略

2.1 改善企業財務管理環境

因為企業需要在財務管理環境中做好財務風險識別與防范有關工作，達到優化內控效果的目的，加之財務管理環境會影響財務風險識別與防范成效，所以企業需要將改善財務管理環境視為內控優化要點之一，為及時識別與防控財務風險提供環境保障，在此基礎上強化企業運營能力，繼而助推企業發展。為了通過改善企業財務管理環境優化內控效果，企業需要做到以下幾點：（1）組建財務管理部門，在該部門設置財務風險識別小組，由該小組負責制定財務風險識別、評價、防控等工作計劃，并利用該計劃闡明工作方法、流程、原則等內容，確保財務風險識別與防范內控工作計劃切實可行。（2）建立健全財務風險識別與防范制度，如《全面預算風險識別與防范制度》《“互聯網+財務風險”防控規程》等，其目的是為企業從識別財務風險的角度出發展開內控工作提供依據，并優化內部制度環境，同時強化有關制度約束、指導、監督、控制等功能，使企業可在制度引領下加強內控，亦可基于內控識別與防控財務風險。（3）構建基于財務風險識別的內控機制，相關機制建設與優化的目的為促生內在制約力、規范權力運行、明確部門責權及營造科學的運營氛圍，相關機制觸及事前防范、事中控制、事后總結與反思三大內控關鍵領域，還要經歷戰略部署、部門動員、小范圍試行、風險排查、規范與整改、成效運行等發展過程，進而可滿足企業優化內控環境的需求。（4）加強企業文化建設，將以人為本、履職盡責、創新爭優、防微杜漸等文化元素引入企業文化體系，并對各崗位工作者的心理、行為、認知等產生深遠影響，為財務風險識別與內控全員參與、全程發力、全面滲透提供“軟管理”保障，繼而在優化內部文化環境的基礎上提升財務風險識別與防范的內控能力。

2.2 利用信息技術優化內控方法并提高財務風險識別有效性

新時期企業財務風險識別與內控優化朝著數字化的方向發展，這就需要企業可利用信息技術提高財務風險識別有效性，豐富財務風險識別方法，解決財務風險識別方法單一的問題，同時優化企業內控效果。為了在財務風控過程中加強技術賦能，企業需要做到兩個方面：其一為在財務風險內部控制一般方法優化升級的層面上利用信息技術，一般方法包括預算控制、財產保護控制、會計系統控制、授權控制等，可在“一般方法+信息技術”的基礎上尋求突破與創新，以“會計系統控制+信息技術”為例，可根據會計準則、會計法等法規構建會計信息系統，并在線重構財務會計工作程序，利用暢捷通、云票據、發票管理等APP追求會計工作線上化、自動化的內控效果，在會計工作少受人為因素干擾的前提下有效防范財務風險，亦可運用各類軟件迅速識別會計工作風險，繼而達到提高財務風險識別有效性的目的。其二為在基于財務風險識別的內部控制方法創新與推廣層面上利用信息技術，例如企業可應用知識圖譜技術分析與展示財務風險因素之間的關聯，并對可能引發風險的因素以及影響程度加以識別，同時引領財務管理部門根據因素間的聯系采取內控行動，保證內部控制有著科學性、全面性。從理論上講，除了知識圖譜技術以外，物聯網、大數據等高新技術都能在內控方法創新爭優的層面上發揮作用，這就需要企業能走上“信息技術+”財務管理之路，應用信息技術改進財務管理有關流程、機制、制度等，同時通過打造信息化內控環境減小內控新方法應用與推廣的阻力[3]。

2.3 基于“因企制宜”展開多種財務風控活動

“因企制宜”是指企業根據自身財務風險識別能力、財務風險內部控制需求等因素采取行動優化內控效果。為了避免內控流于形式，企業需要在樹立“因企制宜”意識的基礎上展開多種財務風控活動，相關活動應有下述特點：（1）創新性，企業需要擺脫僵化內控思維的制約，主動探索財務風控新出路，在探索過程中多做嘗試，根據財務風險識別與防范效果篩選出有實效性的新穎活動，并對活動實施目的、過程、做法等加以歸納總結，注重生成有著推廣意義的新型財務風控活動。（2）適宜性，為了避免出現成熟財務風控活動“水土不服”的情況，企業需要在內部控制管理“走出去”的同時做好內部需求分析工作，并受需求驅動改進經典且高效的成熟活動方案，使相關方案可嵌入企業內控管理體系，亦可發揮識別財務風險的積極作用。（3）精細性，這需要企業在內控優化過程中踐行精細化管理理論，在精準、細致、全面、深入、嚴謹識別財務風險的層面上下功夫，解決財務風險識別與防控過于籠統的問題，亦可建立健全細致入微的財務風控活動實施體系。以識別生產風險為例，有些企業因安全問題屢禁不止而造成生產風險難以控制的后果，這說明企業需要聚焦安全問題展開多種財務風控活動，并保證相關活動有著精細性與創新性，例如企業可在生產線內安裝傳感器，用傳感器采集生產信息，并用這些信息構建安全風險分析數字模型，在該模型內植入專家系統、訓練系統，其目的是提升該模型的服務與學習能力，可持續識別能引起安全問題的生產因素，同時為企業控制生產風險提供發力點，使企業可安全完成生產任務，有效控制生產成本，提高生產效益，繼而達成基于生產風險識別的財務風控活動“因企制宜”革新目標[4]。

2.4 通過業財融合完善溝通機制

無論是財務風險識別，還是財務風險內控，都需要建立在企業廣泛占有財務信息的前提下，同時財務信息質量可直接影響到內控的效果，這說明企業若想優化內控效果需要在迎接財務風險識別挑戰的過程中建立健全溝通機制，為財務信息共享及提高相關信息的真實性、完整性、及時性等給予支持。首先，企業需要用業務、財務互通有無的溝通思路代替財務部門從上至下的溝通思路，同時強化業財融合思維，立足企業辨析主要業務活動及經濟事項，并以相關業務與經濟事項為抓手打造溝通機制，疏通業務、財務溝通渠道，確保業務端的信息可第一時間傳輸至財務部門，以便財務部門利用業務信息識別與控制財務風險。其次，企業需要發揮管理會計的作用完善溝通機制，主要源于管理會計可解析過去、控制現在、預判未來，為企業匯聚歷史信息、最新信息辨析發展趨勢并識別歷史風險、業務活動風險及未來可能引發的風險給予支持，同時管理會計報告可作為業務、財務部門及時溝通的載體與媒介，使財務部門能利用管理會計報告所提供的信息識別、防控財務風險。最后，企業需依托產業鏈拓寬業財融合空間，因為產業鏈由企業價值鏈、供應鏈、空間鏈構成，所以企業可將業務觸角滲入產業，并獲取更多財務信息，用以滿足企業識別戰略化運營風險的需求，企業亦可根據產業信息加強內控。企業既要基于業財融合優化利于內控的溝通機制，又要從下述四步驟著手增強業財融合與溝通機制的實效性：（1）定方向，這需要企業在業財融合之前確立內控目標，通常內控目標與企業運營目標一致。（2）辨情況，企業需要在獲取財務信息的條件下擺事實、提問題、談顧慮，并列出深入溝通清單，解決業務、財務溝通低效的問題。（3）想辦法，通常企業在辨析運營情況的基礎上可發現問題，這些問題會引發風險，進而達到識別財務風險的目的，而識別風險并非內控的終點，內控的終點應是防控風險且達成運營目標，基于此企業需要在業務、財務溝通期間探究內控方案，并尋求人員、技術、制度等方面的支持，使得內控方案能發揮作用。（4）評效果，此為企業反觀財務風險識別與內控成效以及歸納總結內控優化經驗的過程，企業需要做好定性、定量評價工作，以便加強評價促改，根據評價結果找準內控進一步優化升級的著力點。

2.5 采取審計手段對財務風控加強監督

企業通過自省反思發現內控問題，是基于財務風險識別優化內控效果的舉措之一，因為企業從主觀出發自省反思難以得到完整、客觀的評價結論且不利于企業發現與探究內控問題，還會因內控低效而降低財務風險識別的有效性，所以企業要在自省反思期間引入第三方力量，即內部審計，通過審計對財務風險加強監督，并支持企業提升內控能力。當前多數企業可采取貫穿式審計手段，在運營期間留意內控效果，發現財務問題，綜合研判財務風險，并從廣撒網、有重點的角度出發提出內控建議，確保在財務風險未能引起重大負面影響之前加以控制。企業還要在運營范圍內以業務活動為抓手不斷匯聚財務數據，用數據思維識別財務風險并靶向發力，提高內控的觸底性與實時性。在運營活動結束后，企業需要采取貫穿式審計手段查明財務風險產生的原因，同時提出內控建議，亦需關注建議采納情況以及內控整改成效，在監督整改的同時追求“治已病”“防未病”的內部控制優化發展效果，繼而促進審計成果轉化，助力企業規范運營，嚴守安全展開財務活動的底線，在此基礎上優化基于財務風險識別的內控效果[5]。

3 結束語

綜上所述，企業在財務管理過程中需做好財務風險識別工作，為了提高財務風險識別工作質量，企業需注重內部控制，通過優化控制環境、控制方法、控制活動、內部溝通機制以及監督促控手段達到及時識別、分析、防范財務風險的效果，使企業能安全運營，并達成運營目標，繼而在優化財務風險管控效果的基礎上助推企業發展。

參考文獻

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[5]李書辭.企業財務內控制度建設路徑分析[J].現代營銷（上旬刊），2025（02）：79-81.

作者簡介：宮燁（1989-），男，漢族，山東聊城人，本科，中級會計師、中級審計師，研究方向：財務風險管理、AI財務數據分析。