新形勢下加強國企內控管理的必要性與對策

在現代復雜多變的經濟環(huán)境下，國企面臨著諸多挑戰(zhàn)與機遇，尤其是在市場競爭日益激烈，國內經濟結構不斷調整的背景下，要求國企必須發(fā)揮內控管理的作用，為自身的長久發(fā)展航行掌舵。但從國企內控管理工作實踐情況來看，由于市場諸多不確定性影響因素增加，導致各類風險復雜多變，只有加強內控管理，才能提高工作效率，減少國企資源浪費，從而更好地應對各類經營風險。與此同時，國企內控管理的實施可以進一步完善國有企業(yè)各方面，推動國企良性發(fā)展，提高國企的市場競爭力，從而更好地助力我國社會建設與發(fā)展。

一、國有企業(yè)加強內控管理的必要性

1.有助于防范風險國有企業(yè)處于復雜多變的市場環(huán)境中將面臨著諸多挑戰(zhàn)和不確定性。由于市場波動起伏不定，各類需求時增時減，而且相關政策也在不斷變化，都會對國有企業(yè)經營發(fā)展帶來一定影響。為此，加強內控管理，可以及時發(fā)現潛在風險，并進行全面、及時的識別與評估，從而制定針對性的應對措施。國企通過實施科學有效的內控，可以更好調整自身經營策略，實現各類資源的合理配置，使得企業(yè)以穩(wěn)定的運營狀態(tài)去面對市場波動和政策變化。

2.提高經營效率國有企業(yè)加強實施內部管理，可以進一步梳理、優(yōu)化內控流程，使得企業(yè)內部各部門、各崗位人員的職責、權限得以明確，有效處理其中存在的冗余環(huán)節(jié)，提高工作效率和水平，而且簡化工作流程后可以避免大量資源被浪費、重復勞動的情況，進而減少不必要的人力、物力、財力的消耗。依托健全的內控機制，能夠輔助國有企業(yè)領導者決策，為其提供更多準確、全面的信息支持，提高決策科學性、可靠性。而且在內控管理下，能夠對國企進行有效監(jiān)督和控制，確保決策可以準確有效地執(zhí)行，對提高國企整體運營能力具有重要作用。

3.保障國有資產安全國有資產作為國家持續(xù)發(fā)展的重要物質基礎，做好保護至關重要。但是受諸多因素的影響，國有企業(yè)在實際運營中，可能面臨資產被侵占、濫用、違法處置等各類風險。所以，加強內控管理可以幫助國企建立完善的資產監(jiān)管體系，針對資產購置、資產使用、資產處置等工作進行規(guī)范化管控。并依托嚴格審批流程、明確賬目、資產清查等措施，及時發(fā)現資產流失潛在影響因素，實施有效措施確保國有資產完整性、安全性，更好維護國家利益、社會公共利益。

4.符合法規(guī)要求新形勢下，我國法律法規(guī)不斷完善，對監(jiān)管也提出更多要求。對于國有企業(yè)而言，在面對復雜經營環(huán)境時，加強內控管理，構建科學合理的管控體系，可以保證國有企業(yè)各項經營活動在法律規(guī)定、行業(yè)準則允許下開展，實現合法合規(guī)經營。而且國有企業(yè)可以建立健全規(guī)章制度、審批流程、監(jiān)督機制等內容，更好規(guī)范、約束企業(yè)經營行為，有利于預防違規(guī)操作引發(fā)的諸多風險，促使國有企業(yè)減少法律責任，更好保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，同時也維護了國有企業(yè)市場聲譽。

5.增強市場競爭力內控管理的強化能夠促使企業(yè)建立更為科學、嚴謹的管理體系，對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進行精細把控，從而顯著提升企業(yè)的管理水平。良好的內控管理能增強企業(yè)運營的透明度和規(guī)范性，提高信息披露的質量和準確性，進而提升企業(yè)在市場中的信譽度。這使得企業(yè)在市場競爭中更容易獲得合作伙伴和投資者的信任，吸引更多優(yōu)質資源。憑借高水平的管理和良好的信譽，國有企業(yè)能在激烈的市場競爭中占據有利地位，不斷拓展市場份額，實現長期、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展

二、國有企業(yè)內控管理工作存在的問題

1.缺乏健全的內控制度內控制度作為國有企業(yè)實施內控管理工作的重要基礎和依據，但多數國企并未建立健全內控制度，從制度設計到制度更新與執(zhí)行，都表現出不重視、不積極。除了缺少風險評估機制，不能對市場風險、信用風險等缺乏系統全面的評估方法和標準，難以準確預測和應對潛在風險之外，還缺少內部順暢的信息溝通渠道，部門之間信息傳遞不及時、不準確，導致決策層無法獲取準確的信息以做出科學決策。另外，由于缺乏有效的應急管理機制，導致國有企業(yè)面對突發(fā)事件時，無法迅速響應和有效處理，造成損失擴大。

2.執(zhí)行力度不夠國有企業(yè)在開展內控管理工作中，由于制度執(zhí)行不嚴格，導致一些員工不重視內部制度，甚至存在故意違反的心理，使得內控制度并未發(fā)揮作用。即便是已經建立了內控制度，但在實際工作中各項流程并未充分執(zhí)行，比如，國企在審批流程中，工作人員為了方便選擇性地跳過部分關鍵環(huán)節(jié)，甚至出現拖延辦理的情況，嚴重影響了工作效率與質量。此外，如果缺乏明確目標，也會影響內控管理的執(zhí)行效果，一些國有企業(yè)雖然制定戰(zhàn)略規(guī)劃，但在實際執(zhí)行中卻無法按時、按質完成，導致內控管理工作執(zhí)行力與工作效果不佳。

3.缺乏完善的監(jiān)督體系一些國有企業(yè)并未科學合理地設置內部監(jiān)督機構，導致工作人員職責明確，導致多個部門可能同時監(jiān)管或無人監(jiān)管的混亂局面而且現行監(jiān)督手段非常單調、老舊，過度依賴定期檢查或事后審查，并未實施實時監(jiān)控、動態(tài)跟蹤等手段，難以提前發(fā)現問題。再加上監(jiān)督信息反饋不及時，即便是發(fā)現問題也無法有效傳遞給上級，直接延誤整改時機，也降低了監(jiān)督效果。

4.信息化建設成效不突出就目前多數國有企業(yè)信息化建設情況看，部門之間、崗位之間缺少有效的數據信息溝通機制和交流渠道，導致內控管理工作無法真正發(fā)揮作用。現階段，國有企業(yè)的內部控制管理信息化、智慧化建設并未搭建完備的基礎運行系統，各平臺利用率還未達到最優(yōu)，特別是將數字化技術、人工智能等應用到風險識別、風險防控中還存在諸多不足，造成國有企業(yè)無法實現精準化、常態(tài)化風險防范，嚴重影響了內部控制管理活動的有效實施。

三、國有企業(yè)內控管理問題的解決對策

1.健全內控制度首先，國有企業(yè)需要進一步規(guī)范現有管理模式，這就需要領導層不斷革新管理理念，立足國企實際情況，建立與之匹配的管理方式方法，更好助力企業(yè)進一步發(fā)展。其次，完善內控管理制度。包括風險防范內控制度，為國企應對各類風險提供依據，可以結合國企經營發(fā)展情況制定風險應對策略，根據風險的可能性和影響程度，確定風險的優(yōu)先等級，并制定相應的應對措施。再次，建立完善的信息溝通制度，促使各項業(yè)務流程協調整合，確保同類業(yè)務操作統一化、規(guī)范化，保證相關信息數據有效應用，推進國有企業(yè)業(yè)務順利開展。最后，建立健全內部監(jiān)督制度，確保內控管理工作在實際落實過程中獲得及時跟蹤、管理，從而保證各項工作達到預期管理效果。

2.加大執(zhí)行力度第一，為了進一步提高內控管理工作的執(zhí)行力，國有企業(yè)必須強化制度的宣傳與培訓，可以結合國企實際情況，組織開展與內控制度有關的宣傳活動，比如開展培訓課、舉辦專題講座、組織線上學習平臺等，多種形式的提升員工對內控管理工作與制度執(zhí)行的正確認知，進而自主落實到工作中。在實際培訓中，國企可以針對不同崗位和層級的員工，制定個性化的培訓方案，提高培訓的針對性和實用性。第二，制度的執(zhí)行要求必須明確不同部門、崗位人員的職責與分工，實現對各項內控流程的詳細梳理，確保所有環(huán)節(jié)有責任部門與責任人，防止出現問題后相互推卸職責的情況。與此同時，國企在執(zhí)行內控管理工作中，必須建立清晰的工作流程和操作指南，使員工清楚知道自己的工作任務和執(zhí)行標準。第三，要想有效落實內控管理工作，建立完善激勵機制尤為重要，可以根據執(zhí)行情況設立獎勵制度，對嚴格執(zhí)行內控制度且工作表現出色的員工給予表彰和獎勵，如獎金、晉升、榮譽稱號等，并將內控制度執(zhí)行情況納入績效考核體系，與薪酬、福利掛鉤，激發(fā)員工的積極性。

第四，執(zhí)行中發(fā)現的問題需要跟進整改與完善。有關監(jiān)督人員在檢查執(zhí)行工作時，對于發(fā)現的問題，應當及時上報給相關部門和人員，并針對性地制定切實可行的整改措施，并跟蹤整改效果。而且要合理分析此類問題產生的原因，進一步優(yōu)化制度與流程，避免后續(xù)執(zhí)行中再次發(fā)生。

3.完善監(jiān)督體系一是設立內部審計部門，突出該部門在國企內控管理工作中的權威性、獨立性，從而有效發(fā)揮監(jiān)督工作有效性，保證公正公平開展，更好發(fā)揮監(jiān)督作用。

二是進一步清晰審計職責與范圍，保證國企內部審計工作有效實施，而且在審計中需要制定詳細的審計計劃、完善審計程序、明確審計目標、確定好審計范圍、選用適宜的審計方法，確定好審計時間，使得審計工作有序開展，最大程度上控制國企經營風險。

三是發(fā)現問題后，必須進行責任追究。如果國企內部出現違反內控管理制度，而且給企業(yè)造成經濟損失、聲譽受損的情況，必須依法依規(guī)嚴懲，可以通過解除勞動合同、經濟處罰、職務調整等方式，追究其責任，同時也給企業(yè)員工起到警示作用。

4.積極推進信息化建設國有企業(yè)需要結合自身發(fā)展戰(zhàn)略與內控管理目標，建立完善的信息化建設規(guī)劃、明確目標。而后加大對硬件設備的投人，包括更新升級服務器、網絡設備等，為信息化系統穩(wěn)定高效運行打好基礎，與此同時，構建安全可靠的網絡環(huán)境，加強網絡防護和數據加密，保障信息安全。在此基礎上，國企需要整合信息資源，打破部門之間的信息壁壘，實現各業(yè)務系統的數據共享和集成，并統一數據標準與規(guī)范，保證各項決策科學可靠。在內控管理中，國企有必要建立信息化風險防控機制，加強對系統運行的監(jiān)控和審計，及時發(fā)現和處理潛在的風險隱患，保障信息化建設的安全穩(wěn)定推進。

完善國有企業(yè)的內部管理控制體系，能夠保障經營順利高效，提高國企的風險抵御和識別能力，助力國企制定合適的戰(zhàn)略目標并融合相關體系。國企要與時俱進，以制度為引導，強化預算審計等工作，加強監(jiān)督控制，提升內控的有效性與合規(guī)性，提高經濟效益，從而發(fā)揮自身在國民經濟中的帶頭作用。

（作者單位：河南省糧食和物資儲備局機關服務中心）