風險導向下國有企業稅務管理優化路徑探討

摘 要：在當前經濟環境下國有企業作為國民經濟的重要支柱，稅務管理的優化對企業發展具有直接影響。風險導向的稅務管理不僅能夠幫助企業降低稅務合規風險，還能促進企業稅務籌劃的合理性，從而為企業的可持續發展提供堅實保障。目前部分國有企業在稅務管理方面仍面臨較多的問題。鑒于此，文章首先探討了風險導向下國有企業稅務管理的重要性，其次分析了當前國有企業稅務管理存在的主要問題，最后提出了優化國有企業稅務管理的路徑，包括增強稅務風險管理意識、完善稅務風險管理體系、強化稅務風險管理監督力度、加強稅務管理信息化建設等策略。為國有企業提供實用的稅務管理優化方案，以期提升國有企業的稅務管理水平，促進國民經濟的健康穩定發展，為國有企業進一步發展奠定基礎，以供參考。

關鍵詞：風險導向；國有企業；稅務管理

中圖分類號：F812.42;F276.1 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）19-0043-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.19.011

1 引言

隨著經濟全球化和稅收法規的不斷變化，國有企業面臨的稅務風險日益增加，這要求企業從風險導向的角度出發，對現有的稅務管理模式進行優化和升級。

因此，探索并實施有效的稅務管理優化路徑，不僅能夠幫助國有企業更好地應對稅務風險，保障企業財務安全，也是提升企業整體管理水平和國有企業核心競爭力的關鍵一環。

2 風險導向下國有企業稅務管理的重要性

其一，實現國有企業降本增效。高效率的稅務管理讓國有企業能妥善地進行稅收籌劃，避免稅務違規風險和罰款，從而降低運營成本［1］。同時，若合理地利用稅收減免政策，能夠明顯減輕企業稅負，提高資金使用效率，進而增強企業的競爭力和盈利能力。其二，提升國有企業管理水平。企業應當構建健全的稅務風險評估與控制架構，稅務管理應當采用以風險為導向的策略。行動不只遵循了稅務法律，還促使企業改進管理流程，提高了管理效能。企業的財務管理和內部運作得到改善，有助于提高管理層的能力和企業在市場上的競爭力。其三，促進國民經濟健康穩定發展。稅收的高效率管理讓國有企業按時繳納稅款，對國家的財政狀況產生了積極影響。同時，也優化了稅務規劃和風險控制，維護了市場經濟的穩定運行，并促進了國民經濟的持續健康發展。其四，降低潛在風險。當前，我國國有企業面臨的稅務風險不斷增大，因此需要以風險為導向，完善國有企業稅務管理體系，加強企業對稅務風險的防范。而通過加強稅務風險管理，可以有效降低企業面臨的各種潛在風險，避免企業財務損失與市場競爭力的削弱。其五，優化產業結構。稅收是國家宏觀經濟調控的重要手段之一，國家可通過稅收杠桿，引導企業的投資行為，調整國民經濟的發展結構和生產力分布。對企業而言，加強稅務風險管理，可以更好地利用國家政策，減輕納稅負擔。同時，企業通過加強稅務風險管理，順應國家稅收政策的引導，將資金投放到受鼓勵的行業中去，不僅能實現企業經濟效益的增長，還能進一步推動我國國民經濟結構的優化升級。

3 風險導向下國有企業稅務管理中的常見問題

3.1 稅務風險管理意識不強

稅務風險管理意識的問題影響了企業的稅務合規性和財務健康，也增加了企業面臨的稅務風險。

首先，部分國有企業缺乏全面的稅務風險認知，導致企業缺少足夠的能力去識別、評估及應對稅務風險，從而無法有效地防范稅務合規風險和潛在的經濟損失。企業對稅收政策的變動、稅收法規的更新缺乏敏感性，在稅務問題被動應對時才意識到風險的存在，缺乏前瞻性的態度增加了稅務違規的風險［2］。

其次，部分國有企業未建立起一套有效的內部控制系統和風險管理框架，缺乏專門的稅務風險管理團隊，使得稅務風險管理只停留在理論，缺少有效的實踐和執行。稅務風險管理措施不能充分發揮作用，難以為企業提供有效的風險防控。

再次，盡管法律法規明確規定了稅務合規的要求，但在實際操作過程中，部分國有企業對于稅務法規的遵守不夠重視，忽視了稅法規定的合規要求。對法規遵從不夠重視的態度，不僅會導致企業面臨稅務罰款、滯納金等經濟損失，還影響企業的聲譽和長期發展。

最后，對于國有企業而言，風險與戰略之間是緊密相連、相互依存的關系。在制定目標時，既要充分了解內外部環境，也要深入分析戰略實施對風險的影響。然而，目前許多國有企業在實際生產經營過程中，不僅沒有明確認清自身所處的真實環境，而且未全面認知自身的發展情況，使其在制定稅務風險管理目標時，出現了不符合當前形勢戰略的問題，要么過于保守，要么過于激進；使得其戰略與風險脫節，對國有企業的稅務風險管理和防控產生了極大的負面影響。

3.2 稅務風險管理體系不健全

稅務風險管理體系影響了企業的稅務合規性，也對企業的財務狀況和長期發展造成了不利影響。

首先，國有企業在進行稅務風險管理時，缺乏系統和全面的風險評估機制，在識別、評估和量化稅務風險的過程中存在明顯短板。企業缺少有效識別稅務風險的能力，導致企業無法針對性地制定有效的風險應對策略和措施。缺乏動態的風險評估過程，使得企業無法及時應對稅收政策變化帶來的風險［3］。

其次，在國有企業內部，稅務風險管理需要跨部門的溝通與協作，但實際上跨部門的溝通和協作機制不夠順暢。部門之間信息孤島現象嚴重，缺乏有效的信息共享和溝通平臺，導致稅務風險管理的信息不對稱，影響了風險管理措施的有效實施。缺乏高效的協作機制也使得風險應對措施的執行效率低下，難以形成統一的風險管理體系。

最后，有效的稅務風險管理體系需要不斷地評估和改進，但部分國有企業在該方面缺少對策。無法建立起定期審視和更新風險管理策略和措施的機制，缺乏對稅務風險管理實踐的持續監控和評價體系，導致企業在應對稅務環境變化時難以靈活調整其風險管理策略，使得風險管理體系難以適應外部環境的變化，影響了稅務風險管理的有效性和前瞻性。

3.3 稅務風險管理機制不完善

稅務風險管理機制的問題嚴重影響了稅務風險管理的效率和效果。

首先，在部分國有企業中，稅務風險管理職責分配模糊不清，各部門間的責任界限不明確，導致在實際操作中出現責任推諉現象。缺乏明確責任分配的狀況，不僅降低了風險管理的效率，也影響了問題的及時發現和解決［4］。

其次，有效的稅務風險管理需要良好的反饋機制，以確保信息的及時回流和問題的快速解決。在部分國有企業中反饋機制不夠完善，導致管理層和相關部門無法及時了解風險管理的實施情況和效果，從而無法針對性地調整管理策略或采取有效的應對措施。企業的風險應對措施滯后于風險的發展，降低了風險管理的有效性。

最后，稅務風險管理的有效性在很大程度上依賴于信息的流通和共享。然而，國有企業內部存在的信息孤島現象嚴重影響了稅務風險管理的效率。部門間缺乏有效的信息共享機制，使得相關部門在進行稅務風險管理時，無法獲得全面的信息支持。信息的不對等不僅減緩了風險識別和應對的速度，也影響了風險管理決策的準確性。

3.4 缺乏對稅務風險管理工作的監管

缺乏對稅務風險管理工作的監管導致企業面臨稅務合規風險。

首先，部分國有企業缺少全面、系統的稅務風險管理監管框架。即便有監管措施存在，也缺乏整體性和統一性。不完善的監管機制難以覆蓋所有相關的稅務風險領域，使得部分風險點被忽略或未得到足夠重視，進而無法有效預防和控制稅務風險。缺乏有效的監管框架也意味著在風險發生時，企業難以及時采取措施，減輕風險帶來的影響。

其次，過于復雜的流程不僅耗費大量時間和資源，也影響了監管的效率和效果。繁瑣的流程導致監管執行的延遲，使得部分緊急的風險問題不能得到及時的處理。另外，復雜的監管流程也增加了企業的運營成本。

最后，在部分國有企業中，稅務風險管理的監管信息不夠透明，包括監管標準的不明確、監管結果的不公開等問題。信息的不透明不僅降低了監管的公信力和有效性，也使得企業內部和外部利益相關者難以對稅務風險管理的實際情況有清晰的了解。缺乏透明度的監管信息使得員工和管理層在進行風險管理決策時缺少足夠的信息支持，同時削弱了外部監督的力度和效果。

3.5 稅務管理信息化建設不足

在信息技術日新月異的時代，稅務管理信息化已是大勢所趨。然而，部分國有企業卻未能及時建立起完善的稅務風險信息系統和溝通機制，面對復雜的稅務環境，一旦出現問題，只能被動應對，難以主動掌控，對于企業管理層和相關工作人員來說，無疑是一項巨大的挑戰，尤其是企業高管很難從宏觀層面上精準把握稅務風險管理的方向。

因此，企業必須與時俱進，及時完善稅務信息化建設，以應對日益復雜的稅務環境，維護企業健康發展。

4 風險導向下國有企業稅務管理的優化路徑

4.1 增強稅務風險管理意識

國有企業應有效提升稅務風險管理水平，保障企業的稅務合規性，從而減少稅務風險，促進企業的健康穩定發展。

第一，管理層是企業發展的領頭人，其認知和取向直接影響企業的方向和步伐。因此，在推動稅務風險管理意識宣傳中，必須首先抓住管理層這一關鍵群體，使之真正認識到稅務風險管理的戰略意義，為后續工作的深入推進奠定堅實基礎。

第二，加深稅務風險的全面認知。企業應定期舉辦專題講座，組織稅務風險培訓和教育，包括稅法法規的更新、稅務規劃的合規性、稅務風險的識別與評估等內容。專業培訓和實踐案例分析，提升員工特別是財務和稅務團隊的稅務風險意識和識別能力。企業還需將稅務風險管理意識融入企業文化建設之中，讓其成為企業發展的基因。通過文化引領，激發全體員工主動參與稅務風險管理的積極性，讓稅務風險管理意識深入人心。

第三，健全組織層面的風險管理機制。建立跨部門的稅務風險管理小組，由高級管理人員牽頭，負責制定和執行稅務風險管理策略。小組應負責協調各部門之間的信息交流和資源共享，確保稅務風險管理措施得到全面實施，最終形成上下貫通的風險管理文化。

第四，嚴格遵從法律法規。確保企業的所有稅務活動都嚴格遵守國家法律法規和稅務政策。定期進行自我審查和合規性評估，及時調整稅務策略以適應法律法規的變化。加強與稅務機關的溝通和合作，主動報告企業的稅務情況，積極響應稅務審查。建立透明、開放的稅務管理流程，增強企業的法規遵從意識，降低稅務違規的風險。

第五，建立稅務風險管理問責制。建立稅務風險管理問責制，是國有企業管理創新的關鍵一環。在明確稅務風險管理機構、崗位和人員配備的前提下，如何落實具體的崗位職責成為下一步的重要任務。通過建立起完善的問責制度，明確各部門、崗位以及個人的具體職責，并將其納入工作績效考核體系，可讓稅務風險管理人員真正意識到自己肩負的責任，一旦出現工作失誤會受到相應的懲處。同時，對于工作出色、取得優異成績的員工，也要給予適當的獎勵和表彰，以此激發其工作積極性，并在企業內部形成良好的稅務風險管理責任意識。部門之間、個人之間會相互監督、相互促進，共同推動企業稅務管理水平的不斷提升。

4.2 完善稅務風險管理體系

國有企業應有效地完善其稅務風險管理體系，提高對稅務風險的應對能力，確保企業的稅務合規性和財務安全性。

第一，加強風險評估工作。國有企業應定期進行全面的稅務風險評估，包括稅收政策變化、稅收申報和繳納、稅務檢查等方面。這需要建立動態的風險評估模型，利用歷史數據和當前的稅務信息、預測的風險點，對風險進行量化評估。

第二，建立科學的溝通與協作機制。完善的溝通與協作機制是稅務風險管理的重要支撐。企業應建立跨部門的稅務風險管理小組，定期召開會議，分享各自的風險識別和管理經驗，確保稅務相關信息在各部門間流通無阻，增加信息的透明度和及時性。

第三，做好持續改進工作。企業應將稅務風險管理視為持續的過程，不斷地評估、調整和優化風險管理策略和措施。建立反饋機制，定期對稅務風險管理的效果進行評估，及時發現并修正存在的問題［5］。同時，鼓勵創新思維，探索更有效的風險管理方法和技術，如利用大數據和人工智能技術進行風險預測和分析。

第四，企業發展戰略的制定，往往影響著其整體發展方向和運營能力。但不論身處何種環境，企業在制定和實施戰略時，都必須遵守國家稅收政策，并接受稅法的規范約束。任何逃避稅法約束的企業行為，都將成為危險的隱患。

因此，國有企業在制定戰略時，務必審慎評估稅收環境及可能產生的稅收風險，使企業承擔的稅務風險與戰略收益相匹配，不能盲目追求高目標而忽視稅務風險。企業的戰略規劃應當盡量避免稅務風險的影響，以最小的風險代價換取最大的戰略效益［6］。

4.3 強化稅務風險管理機制建設

國有企業應有效強化稅務風險管理機制，提升稅務風險管理的整體水平，降低稅務合規風險。

第一，明確具體的責任分配。企業應明確各個部門及其員工在稅務領域的具體職責，確保各個環節都有明確的責任歸屬。這項任務包括詳盡地編寫職責說明，確定稅務風險控制中各部門與員工的職責和任務，涵蓋稅務申報、策略規劃和合規性審核等方面。

第二，確保擁有流暢的反饋機制。構建有效的反饋機制，目的是保障稅務風險管理流程中各個環節都能夠實時溝通信息并及時上報問題。定期舉辦稅務風險管理研討會，使相關部門能互相分享信息、研究問題并反饋執行情況。同時，借助內部通信網絡或專門的應用程序平臺，進行即時的信息交流和問題上報，保障管理層隨時了解稅務風險管理的現狀和面臨的挑戰，從而迅速進行策略上的調整［7］。

第三，加強信息共享。在企業中建立全面的信息共享平臺，確保稅務信息在各個部門之間無縫且順暢地交流。涉及稅收政策變動、企業稅務情況、風險評估結果等關鍵信息要及時溝通。構建統一的稅務信息處理與交換中心，創建全面的信息管理系統，保障各部門根據具體需求快速獲取必要信息。通過與稅務顧問、會計企業等合作伙伴的信息交流，增進與外界的互動，幫助企業更精確地洞察外部環境的變化，增強對稅務風險的管理和應對效果。

4.4 加大稅務風險管理監督力度

國有企業應加大稅務風險管理監督力度，并確保稅務風險得到有效控制，從而保障企業的合規性和穩健運營。

4.4.1 完善監管機制

建立并完善稅務風險管理的監管框架，確保監管機構的職責清晰、權力明確，從而對稅務風險進行有效的監管。制定詳盡的監管策略和程序，明確監管的具體范圍、目標和手段。同時，有必要創建一個專責的稅務風險管理組織或小組，擔當日常監控任務，并對識別出的問題進行記錄、評價和處理。

4.4.2 簡化監管流程

簡化稅務風險管理流程，精簡繁瑣步驟，提高監管效率。改進現有流程，剔除不必要的環節，確保監管流程的簡潔和高效。同時，借助現代信息技術，如電子化管理工具，實現了監管流程的自動化和數字化，減少對人工操作的依賴，通過現代信息技術提升監管效率。

4.4.3 透明監管信息內容

增強稅務風險管理透明度，確保各方利益相關者及時準確獲取監管信息，旨在加強內部監控并優化自身管理。涉及的外來利益相關方，例如股東、監管部門等，也需要獲取必要的監管信息，以此來提升外部監督的效果。

4.5 加強稅務管理信息化建設

當今社會，信息技術已然融入我國各個領域，成為不可或缺的組成部分，稅務管理也不例外。隨著時代發展，企業稅務管理正在朝著信息化的方向不斷前進。然而，現實中不少國有企業在這一進程中仍顯不足。為突破這一瓶頸，企業應將稅務信息化建設提到戰略高度，加大投入力度，確保相關系統的建設與升級。

首先，要健全涵蓋政策變動、檢查、違規等方面的稅務風險信息管理系統，實時監控和預警，為管理層決策提供依據。

其次，要優化稅務信息的收集、分析和傳遞環節，建立稅務部門與其他部門的有效溝通機制，確保信息在各個崗位間的及時準確傳遞。

再次，要高度重視稅務信息化人才的引進與培養，提升相關人員的信息化操作技能和風險管控能力，為信息化管理保駕護航。

最后，要緊跟稅務信息化發展趨勢，不斷優化稅務管理信息系統，提升智能化、精細化水平，為全面提升稅務管理能力注入新的活力。

5 結語

綜上所述，在風險導向的大背景下，國有企業稅務管理的優化不僅是提升自身財務健康與法律合規性的需要，更是增強企業競爭力、促進國民經濟穩定增長的重要措施。實施明確的責任分配、建立高效的溝通協作機制、加強信息共享以及強化監督力度等策略，有效地優化國有企業的稅務管理體系，減少稅務風險。

參考文獻：

［1］董靈娟.國有企業新型智慧稅務管理信息化系統的構建［J］.廣州城市職業學院學報，2023，17（4）：85-90，96.

［2］錢榕.國有企業稅務管理的數字化轉型路徑［J］.納稅，2023，17（15）：34-36.

［3］陶媛.國有企業稅務籌劃與稅務管理［J］.合作經濟與科技，2024（14）：144-146.

［4］徐倩穎.國有企業稅務風險管理的實踐舉措研究［J］.財會學習，2024（10）：122-124.

［5］李春暉.國有企業的稅務管理現狀與改進策略［J］.財會學習，2024（8）：128-130.

［6］白炳昱.風險導向下國有企業稅務管理優化路徑探析［J］.南方企業家，2024（3）：159-161.

［7］黃丹.國有企業稅務風險管理存在的問題與應對措施［J］.上海企業，2024（2）：129-131.