中小企業稅務管理風險防控機制研究

摘要：中小企業于國民經濟里有著關鍵地位，起著無法被替代的功用，可是目前中小企業稅務管理風險防控機制在實際運作中存在不少問題與欠缺，像是稅務風險意識淡薄、稅務管理人員專業能力欠缺、稅務風險防控機制不完善、稅務政策適應性欠佳以及和稅務部門溝通不順暢等情況，這些問題對中小企業的稅務合規性造成了影響，還加大了企業的經營風險。針對這種狀況，中小企業可從提升稅務風險意識、強化稅務管理人員隊伍構建、完備稅務風險防控機制、提高稅務政策適應性以及加強和稅務部門的溝通與協作等方面著手，實現提升稅務管理水平、降低稅務風險、推動企業健康發展的目標與成效。

一、研究概述

中小企業身為市場經濟中不可缺少的參與者，搭建完善的稅務管理風險防控機制對于保障企業的穩定運行以及提高市場競爭力而言有著重大意義，構建有效的稅務風險防控體系乃是中小企業合規經營的基礎所在，該體系可保證企業稅務處理有準確性與合法性，避免因稅務違規行為引發法律問題以及造成經濟損失。良好的稅務風險管理有益于改進中小企業的財務管理，稅務管理作為財務管理的一個關鍵層面，其有效性可直接對企業的財務健康狀況產生影響，優化資金使用情況，為企業的持續發展筑牢根基，強化稅務管理風險防控還可提高企業的信譽以及市場競爭力，憑借嚴謹地管理稅務風險，企業可塑造正面的社會形象，提高投資者的信任，在競爭里占據有利地位。

中小企業身為國民經濟的關鍵構成部分，在促進經濟增長、增添就業機會以及維系社會穩定等方面發揮著不可替代的作用，不過隨著稅法不斷完善以及稅務監督力度持續加大，中小企業于稅務管理方面碰到了日益增多的挑戰與風險，稅務管理里的風險會對企業的合法運營造成影響，而且會直接關乎企業的經濟收益以及信譽。構建有效的稅務風險管理機制對中小企業來講非常關鍵，本文著重對中小企業稅務風險管理的現狀、所面臨的問題以及應對策略展開剖析，為中小企業提供有價值的參考與指導，幫助其在復雜的稅務環境里穩健前行，借助此項研究，期望能提高中小企業對稅務風險的理解與處理能力，推動其稅務管理朝著規范化、專業化的方向發展。

二、中小企業稅務管理風險防控機制的現狀

當下中小企業于防范以及控制稅務管理風險層面已收獲了一定成果，不過仍舊遭遇諸多難題，眾多中小企業現今變得日益看重稅務風險管理，借助強化內部控制、優化稅務管理制度等舉措，希望能夠提高稅務管理的合規程度與精準程度，部分企業還聘請了專業稅務管理人員，以提升稅務規劃的質量與效率。然而中小企業的稅務風險防控體系存有一些不足之處，一方面，某些企業對稅務風險的認知不夠深入，尚未構建全面且具前瞻性的管控策略，另一方面，一些企業內部稅務管理人員專業水平欠佳，對稅法及相關政策掌握不夠精通，致使其在應對復雜多變的稅務環境時難以有效應對。

三、中小企業稅務管理風險防控存在的問題

稅務風險意識薄弱"中小企業管理者在開展經營活動時，一般會把更多注意力放在業務增長以及市場拓展方面，卻忽略了稅務管理的意義，因為對稅務法律法規沒有足夠深入的認識，他們有可能沒有察覺到未按照規定納稅、錯誤申報或者遺漏申報等行為會引發的法律后果以及財務損失，部分企業覺得稅務問題可借助私人關系或者事后進行補救來解決，這種僥幸心態致使企業在日常運營里沒有構建起有效的稅務風險管理策略。當稅務檢查或者審計出現時，企業大多時候由于前期準備不充分而陷入手忙腳亂的境地，另外鑒于稅務風險管理欠缺系統性和前瞻性，企業內部也未形成一套完整的流程去識別、評估、監控以及應對潛在的稅務風險，這使得企業難以對可能發生的稅務成本進行預測和控制，影響到企業的長期穩定發展。

稅務管理人員專業能力不足"中小企業稅務管理人員專業水平對企業稅務風險防控效果有著直接影響，不少中小企業的稅務管理人員并非專業財會人員出身，他們所有的專業知識與技能或許難以應對復雜稅務問題，隨著稅法持續更新完善，若這些管理人員不能及時跟進學習最新法規政策，便容易在稅務申報、籌劃等方面出現差錯，增加企業被稅務機關處罰的風險。部分稅務管理人員由于工作量大、資源有限等緣故，無法投入充足時間與精力深入鉆研，這削弱了他們在稅務規劃方面的有效性及準確性，另外責任心不強或者敬業精神欠缺的稅務管理人員可能會忽視關鍵細節，致使企業在稅務管理上出現問題，這些問題增加了企業的直接稅務負擔，還可能給企業聲譽帶來負面影響。

稅務風險防控機制不健全"中小企業大多時候會碰到資金緊張以及人力資源有限這類問題，在構建完善的稅務風險防控機制時或許會有較大難題，一方面，企業內部或許沒有設立專門處理稅務事務的部門或崗位，就算有相關設置，也大多時候和其他職能混在一起，致使職責不清晰，缺少必要的牽制作用，另一方面，許多中小企業沒有建立起有效的稅務風險預警體系，不能提前知曉可能出現的問題并采取預防舉措。比如企業可能沒有定期審查自身的稅務狀況，也不清楚自身是否存在潛在的稅務風險點，另外因為缺少系統的評估機制，企業很難精準判斷稅務風險的程度，并依據此制定相應的應對策略，一旦遭遇稅務稽查或爭議，企業往往只能被動接受處理結果，這對企業的財務健康以及持續經營造成了威脅。

稅務政策適應性差"對于中小企業來講，稅收政策發生變化，這是挑戰同時也是機遇，只是多數企業在這方面呈現出適應性欠缺的狀況，稅收政策頻繁調整，這就要求企業可快速理解新規定包含的內容，并且依據此相應調整自身的財務管理以及稅務籌劃，然而中小企業大多時候因信息獲取渠道受限，很難在第一時間掌握最新的政策動態，如此一來可能致使企業在不知情的狀況下違反相關規定。因為資源有限，中小企業或許沒有充足的能力去剖析新政策對企業的影響，也沒辦法及時做出恰當的經營調整來借助優惠政策降低稅負，這種情形增加了企業的稅務風險，還可能錯過憑借合理規劃減少稅款支出的機會，對企業的競爭力以及盈利能力產生影響。

與稅務部門溝通不暢"中小企業和稅務部門之間存在溝通障礙，主要有兩方面表現：其一為信息不對稱，其二是溝通渠道不通暢，鑒于中小企業規模不大，或許沒有專門團隊或人員聚焦稅務事項，致使對最新稅收政策的理解出現偏差，甚至產生誤解，當企業有稅務問題要咨詢或尋求指導時，會發覺與稅務部門有效溝通并非易事。有時企業提交的問題得不到及時回應，或者得到的答復模糊不明，這給企業稅務決策給予了不確定性，而且企業與稅務部門之間缺少建設性對話平臺，導致雙方難以就復雜問題達成共識，這種溝通障礙影響企業正確理解與執行稅務政策的能力，還在一定程度上妨礙企業與稅務部門建立信任關系，不利于雙方共同解決問題、提高稅務遵從度。

四、中小企業稅務管理風險防控的對策

提高稅務風險意識"中小企業若想切實防控稅務管理里的風險，首先得強化企業內部對于稅務風險的認知與重視程度，為實現這一目的，企業應組織定期培訓活動，此類活動可以涉及邀請外部稅務專家或顧問開展專題講座，也可是內部經驗分享會，目的在于協助員工了解最新稅收法規、政策變化以及其對企業的影響。企業還需把稅務風險管理納入企業戰略規劃里，讓管理層決策時充分考量稅務因素，并且保證相關風險評估成為項目可行性研究的一部分，依靠把稅務風險管理融入企業文化，鼓勵全體人員參與，從高層領導至基層員工都意識到自身在稅務合規性方面所扮演的角色，構建一個全面且有效的稅務風險防控體系。這種意識的提高可降低因無知而犯錯的可能性，還可以推動企業在合法范圍內探尋最佳稅務效益，為企業長遠發展奠定堅實基礎。

加強稅務管理人員隊伍建設要保證中小企業稅務管理工作高效且有序開展，組建一支專業又高效的稅務管理團隊十分關鍵，企業可借助招聘有豐富稅務知識與實踐經驗的專業人員來強化團隊實力，同時也要重視現有員工的培養和發展，鼓勵他們參加各類職業教育以及技能提升課程，像注冊會計師考試輔導班之類的。企業應當設立清晰的職業晉升路徑，給予表現出色的稅務管理人員更多發展空間，比如提供國內外進修機會或者安排他們參與關鍵項目的稅務規劃工作，這能激發員工工作積極性，也可吸引外部優秀人才加入企業，另外企業還可考慮與高校或專業培訓機構合作，定制契合自身需求的稅務人才培養方案，保證團隊成員始終緊跟行業發展趨勢，掌握最新法律法規以及實務操作技巧，為企業提供精準可靠的稅務服務與支持，最終達成稅務管理工作的專業化和規范化。

完善稅務風險防控機制"中小企業有必要構建一套完備的稅務風險防控體系，以此來應對逐漸復雜的稅務環境所帶來的挑戰，實際上，企業需設立專門的稅務管理部門或者崗位，給予其充足的權力與資源，可高效地開展稅務風險識別、評估、監控以及應對等工作，這個部門要承擔日常的納稅申報工作，還得可主動找出潛在的風險點，像交易結構設計不合理引發的雙重征稅問題、跨境業務里的轉讓定價風險等。企業應該建立健全內部控制制度，清晰規定各部門在稅務管理方面的職責范圍，保證信息流通順暢，責任落實到位，而且企業還需建立一套科學合理的稅務風險預警系統，借助對內外部數據的持續監測與分析，提前預測可能出現的問題，并依據此制定相應的預防措施，比如當檢測到某項政策變動可能影響企業的稅負水平時，及時調整經營策略，采取必要的避險行動。

提高稅務政策適應性"面對持續更新換代的稅收政策，中小企業唯有有快速響應的能力，才可在激烈的市場競爭中站穩腳跟，企業需要成立專門的稅務政策研究小組，成員可由財務部門人員、法律顧問以及其他相關部門代表構成，該團隊的主要任務是緊密跟蹤國家及地方層面發布的各項稅收法規、條例及其實施細則的變化狀況，并對其展開解讀，提煉出對企業有益的信息，為管理層決策提供參考。

基于對政策的理解，企業要積極調整自身的經營策略和稅務籌劃方案，保證符合法律規定又能最大程度利用優惠政策，比如在研發費用加計扣除政策出臺后，符合條件的企業應及時修改預算計劃，加大研發投入，享受更多稅收減免，企業還應建立長期穩定的政策咨詢渠道，像與當地稅務局保持良好關系，參加行業協會組織的研討會等，以便第一時間獲取權威解讀，避免因誤解政策而產生不必要的稅務風險。

加強與稅務部門的溝通與合作"對于中小企業來講良好的稅務溝通屬于一項關鍵的軟實力，它可幫助企業更透徹地領會稅務規定，及時化解實際操作里的難題，切實規避稅務風險，企業要指定專人擔任稅務聯絡官，負責和稅務機關開展日常交流，保證信息傳遞精準無誤，這位聯絡官要熟悉本企業的財務狀況以及業務流程，還得了解稅務法規的基本框架，在必要的時候可充當企業與稅務官員之間的橋梁。除了常規溝通之外，企業也要積極參與稅務機關舉辦的各類培訓、座談會等活動，借助這個平臺和其他企業分享經驗，共同探討解決辦法，企業要善于利用這些互動機會向稅務部門表達自身合理訴求，爭取獲取更多指導與支持，比如遇到復雜或者有不確定性的稅務問題時，可借助正式渠道申請個案咨詢或者預先裁定，得到官方意見。企業還可借助第三方機構像會計師事務所的協助，輔助處理與稅務機關的交涉事項，保證所有溝通可依照正確程序并取得預期成效，借助加強與稅務部門的聯系，中小企業可減少因信息不對稱導致的誤解與沖突，還可以在遵守法律的情況下，探尋最利于自身發展的稅務處理方式。

探討中小企業稅務管理當中的風險防控機制對于其穩定運營有著關鍵意義，提高對稅務風險的認識、加強稅務管理團隊的構建、完善稅務風險防控體系、提高適應稅務政策的能力以及促進與稅務機關的溝通協作，可幫助中小企業更高效地降低稅務風險，提升稅務管理的水平，中小企業要持續探索和實踐稅務風險管理機制，不斷改進和豐富預防舉措，以應對稅務環境和市場需求的改變，保障企業可持續健康地發展。

（作者單位：廣州啟創財務咨詢有限公司）