智能稅務系統在醫院財務管理中的構建與應用

中圖分類號：R197.324；TP31 文獻標志碼：A 文章編碼：1672-7274（2025）05-0188-03

Abstract： Inorder toachieve theoptimizedapplicationof the intelligent taxsystem in the financial management of hospitals，thisarticle analyzes the connotationof the intelligent tax system，explores the construction process of the intelligent taxsystem in hospitals，and proposes optimization strategies forits application in hospital financial management.The aim is to asisthospitals inimproving their financial management levelandachieving more efficient and accurate financial management.

Keywords： intellgent tax system;hospital financial management; tax planning; tax declaration; risk prevention and control

0 引言

2021年3月，國家稅務總局發布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中，明確提出了利用現代信息技術推進稅收征管智能化、精細化的要求[1]。在這一背景下，智能稅務系統迅速發展，逐漸成為現代稅務體系中的關鍵工具。在醫院運營過程中，由于自身的特殊性，其財務管理也具有較強的復雜性及專業性。再加上日常財務管理工作量比較大，傳統的人工財務管控方式已無法適應現代醫院的發展需要。因此，引入智能稅務系統對于提升醫院財務管理水平、確保稅務合規性具有重要意義。

1智能稅務系統概述

智能稅務系統是基于大數據、云計算、人工智能等現代信息技術構建的一套集稅務籌劃、納稅申報、發票管理、風險防控等功能于一體的綜合稅務管理系統[2]。它能夠自動收集、整理、分析稅務數據，提供智能化的稅務決策支持，幫助醫院實現稅務管理的自動化、智能化，實時監控稅務法規的變化，確保醫院的稅務活動始終符合法律法規要求，從而避免潛在的法律風險。同時，通過智能稅務系統，醫院可以有效地提高稅務處理的效率和準確性，減少人為錯誤，同時降低運營成本。

2 醫院智能稅務系統的構建

在數智化背景下，為了在醫院財務管理中實現“業一稅”一體化融合，醫院可通過引入大數據、云計算、人工智能等先進技術，構建起一套契合醫院自身發展需求的智能稅務系統（如圖1所示）。該系統能夠全面整合醫院運營中的各類財務數據，優化內部財稅管理流程，推動財稅管理向智能化、精細化方向升級。

由圖1可知，醫院智能稅務系統由稅務籌劃、納稅申報、電子發票、稅務風險監管四個子系統構成，各子系統職責明確，功能各異，共同支撐醫院稅務管理工作的高效開展。

2.1稅務籌劃管理子系統

在醫院智能稅務系統框架中，稅務籌劃管理子系統占據著關鍵地位。它由三大功能模塊構成：一是前期稅收信息收集模塊，二是中期稅收方案籌劃模塊，三是后期稅收實施監控模塊。

2.1.1前期稅收信息收集模塊

在前期稅收信息采集模塊，借助大數據采集技術與云計算平臺，實現對醫院基礎數據的全面收集與高效整合。其數據收集工作主要依托三項深入分析：一是需求分析，財務人員應深入剖析醫院的稅務意圖、運營狀況及財務實況，精準定位稅務脈絡與納稅流程；二是環境分析，財務人員需全面理解現行的稅收政策與法規，精準把握涉稅生態，確保醫院稅務籌劃的合法合規；三是目標分析，財務人員應對采集到的海量信息進行梳理，從復雜的數據中提取關鍵信息，并將其進行巧妙整合，形成清晰的策劃目標，為后續的稅務籌劃工作指明方向。

2.1.2中期稅收方案籌劃模塊

在中期稅收方案籌劃模塊，基于前期精準收集的稅務信息，展開精細化設計、科學評估與落地實施。首先，財務團隊深入剖析前期數據，明確涉稅范疇與特性，鎖定稅務籌劃核心目標。其次，圍繞這一目標策劃多元籌劃方案，通過嚴謹比對，甄選出最優策略。在“合法合規、科學合理、切實可行”的原則指引下，深入評估選定方案，敏銳捕捉潛在問題與風險，迅速制定應對策略，提升方案的合規性與操作性。最后，方案一經醫院高層審批通過，即刻啟動實施，確保稅務籌劃精準對接醫院的戰略需求。

2.1.3后期稅收實施監控模塊

在后期稅收實施監控模塊，其核心在于構建動態化監控體系。首先，財務人員需緊密追蹤方案執行軌跡，聚焦關鍵節點與潛在風險，保障籌劃措施精準實施。其次，搭建高效信息反饋橋梁，定期整合執行數據，針對政策調整、執行偏離等異常狀況即時響應，靈活調配策略。最后，在效果評估層面，應設定如節稅額度、合規率等量化指標，融合定期審計與專項審視，客觀評判籌劃成果，核驗降負、現金流優化等目標達成度，為后續精進提供決策支撐。

2.2納稅申報管理子系統

醫院智能稅務系統中的納稅申報管理子系統，依據稅務籌劃方案，承擔著醫院涉稅項目及金額申報的重任，旨在提升納稅申報的效率與規范性。該子系統集成了財務核算、檔案管理、審批管理及主數據管理四大功能模塊，各模塊協同運作，確保醫院納稅申報流程的精準與高效。

2.2.1財務核算模塊

財務核算模塊匯聚各科室收支明細、資產變動等關鍵信息，運用多維度交叉驗證，確保數據完整性與準確性。其內置的財稅聯動算法，可自動匹配稅收政策與會計科目，生成合規的稅務憑證，大幅減少人工操作風險。通過構建可視化稅務儀表盤，直觀呈現稅負結構、優惠政策利用等情況，為管理層提供決策支持。系統定期生成稅務健康報告，對比分析歷史數據與行業標準，揭示潛在稅務風險與籌劃空間，助力醫院持續優化稅務策略，實現降本增效與合規管理的雙重目標。

2.2.2檔案管理模塊

檔案管理模塊通過電子化存儲技術，實現對稅務憑證、申報記錄等關鍵資料的數字化歸檔，既減輕了檔案管理人員的手工操作負擔，也提升了數據處理效率。模塊內置的多重校驗機制與自動備份功能，避免了數據遺漏、損毀等風險，確保稅務檔案信息的完整性與可追溯性，全面提升醫院財稅管理的規范化與智能化水平。

2.2.3審批管理模塊

審批管理模塊主要負責對醫院財務活動中的所有涉稅項目進行電子化審批及管理。它圍繞三個關鍵環節展開：一是稅務申請：建立標準化稅務事項申報通道，實現各類稅費申請電子化提交；二是等待審批：創建可視化審批追蹤平臺，讓經辦人員可實時查詢事項處理節點及預估完成時限；三是授權管理：配置動態權限分配體系，根據崗位職能自動匹配審批權限，形成“申請一處理一核驗”的閉環管理。通過三階流程的無縫銜接，既能確保稅務合規性審核的嚴謹性，又能將傳統紙質流轉耗時縮短 60% 以上，從而提高辦稅審批效率[3]。

2.2.4主數據管理模塊

主數據管理模塊是智能化信息處理的中樞，主要負責輸入、處理、輸出醫院的日常稅務信息，它通過三階數據流管理機制實現財稅信息全周期管理。在數據采集層，系統每日自動歸集內外部財稅數據流，對關鍵申報要素（如納稅人識別號、銀行賬戶等）進行智能校驗與缺失補全，確保申報數據零誤差。在查詢應用層，用戶可實時檢索增值稅全鏈條票據信息，并支持自定義生成進項銷項比對報表，輔助管理層精準決策。在風控預警層，配置閾值自適應的預警引擎，當檢測到申報數據偏離預設標準時，立即觸發多維度預警提示，幫助財務人員及時調整申報方案，有效規避稅務風險。該模塊通過“采一存一用”的閉環設計，使稅務數據處理效率提升 40% ，申報準確率保持 99.8% 以上4。

2.3電子發票管理子系統

醫院智能稅務系統中的電子發票管理子系統可與稅務機關的發票系統連接，構建通暢的稅企直連通道，實現發票的自動化、電子化管理。同時，為了保證電子發票管理的質量，在該子系統中設置了對接通道、電子發票池、發票認證管理等功能模塊。通過建立的對接通道，智能稅務系統可以實時采集醫院開具的各項發票信息，并將采集的電子發票信息集中到電子發票池中進行統一化管理，保證了醫院稅務信息管理的規范性。同時，通過發票認證管理模塊，醫院各部門可以實時進行發票認證及發票驗證等。由此可見，通過電子發票管理子系統能夠實現對發票開具、查收、入賬等全過程的精細化管理，從而保證發票信息的真實性。

2.4稅務風險監管子系統

為有效控制醫院財務管理中的稅務風險，基于“清晰、可測、高效”原則，在智能稅務系統構建了稅務風險監管子系統，并在該子系統中設置了風險防控清單編制、風險識別規劃梳理、風險預警方案設置、風險反饋機制優化四個功能模塊，從而實現對稅務風險的事前預警、事中防控、事后優化的閉環管理。具體來說，財務人員利用稅務風險監管子系統可對醫院涉及的增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅等稅種進行分析，并編制出稅務風險防控清單。然后通過風險識別及梳理模塊對清單中的稅務風險進行分層、分類，確定醫院實際運行中存在的稅務風險因素。再根據稅務風險防控規則設計風險預警方案，有針對性地進行稅務風險防控。最后，對稅務風險防控結果進行總結及評估，進一步優化及完善稅務風險防控清單，為后期稅務風險防控奠定基礎。

1 智能稅務系統在醫院財務管理中的優化應用

3.1加強技術整合，提升智能稅務系統運行效能

為了充分發揮智能稅務系統在醫院財務管理中的潛力，首要任務是加強技術層面的整合。具體來說，將智能稅務系統與醫院內現有的HIS系統、ERP系統、財務軟件及各類業務數據庫進行深度對接，實現數據的無縫流轉與共享，確保與稅務相關的數據能夠實時、準確地從源頭系統內導入到智能稅務系統中，減少因人工錄入而產生數據遺漏、丟失等問題，提高稅務數據處理效率，進而為醫院進行精準的稅務決策提供數據支持。

3.2打造新型內部稅務治理體系

構建一個與智能稅務系統高度契合的新型內部稅務治理體系，是保證智能稅務系統在醫院財務管理中優化應用的關鍵。為此，醫院管理層需根據智能稅務系統應用需要，重新審視現有的稅務管理流程，去除冗余環節，簡化審批程序，確保稅務處理的及時性和準確性。同時，制定一套完善的稅務管理制度，明確并落實各科室、崗位在稅務管理中的職責與權限，形成責任到人、流程清晰的稅務管理機制，為智能稅務系統應用奠定制度基礎。醫院還應加強對財務人員智能稅務知識培訓，提升財務人員的智能稅務技能及管理意識，保證新的稅務管理制度有效落實到位，從而全面提升醫院的稅務管理水平。

3.3健全風險防控機制，確保醫院稅務合規

在智能稅務系統的應用過程中，建立健全的風險防控機制是必不可少的。因此，醫院應依托智能稅務系統的數據分析功能，建立稅務風險預警機制，對稅收優惠政策變動、發票管理風險、稅務申報錯誤等稅務風險進行實時監控和預警。一旦發現潛在風險，系統應立即發出警示信息，通知醫院財務管理人員及時采取措施進行干預，避免風險擴大。同時，醫院還應加強事后總結評估，對各種稅務風險建立檔案，并將檔案錄入到智能稅務系統中，不斷優化稅務風險防控體系，提升風險應對能力，為醫院的穩健運營提供堅實保障。

4結束語

智能稅務系統在醫院財務管理中的應用已成必然。為了提高醫院財務管理水平，降低稅務風險，醫院必須要順應時代發展要求，積極引入或開發適合自身發展需要的智能稅務系統，優化資源配置，提高醫院內部各項稅務工作的效率及準確性，在不斷提升醫院財務管理水平的同時，推動醫院實現更好的可持續發展。

參考文獻

[1]伍嘉銘，曹洋.智慧稅務背景下公立醫院稅務風險探究[J].中國農業會計，2024，34（11）：99-101.

[2]肖津.智慧財稅視角下建筑設計企業稅務信息化轉型戰略研究[J].中國管理信息化，2024，27（18）：68-70.

[3]王緒英.數智化時代集團企業智慧稅務建設研究[J].西部財會，2024（09）：16-19.

[4]董靈娟.國有企業新型智慧稅務管理信息化系統的構建[J].廣州城市職業學院學報，2023，17（04）：85-90+96.