企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)防御與主動(dòng)出擊策略

這幾年，國(guó)家越來(lái)越重視企業(yè)發(fā)展，各地企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況都有了明顯改善。不過(guò)發(fā)展得越快，就愈發(fā)凸顯財(cái)務(wù)管理的重要性。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系到資金的合理分配與使用效率，還直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

然而，現(xiàn)在不少企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題頻發(fā)。比如，預(yù)算執(zhí)行偏差、資產(chǎn)流失、內(nèi)部監(jiān)管形同虛設(shè)等。這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展，不僅浪費(fèi)資源，還會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及特征

主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在做預(yù)算時(shí)容易出現(xiàn)實(shí)際花的錢(qián)和當(dāng)初計(jì)劃的對(duì)不上賬的情況。這種風(fēng)險(xiǎn)可能源于預(yù)算做得不切實(shí)際，執(zhí)行時(shí)缺乏監(jiān)管，再趕上市場(chǎng)環(huán)境突然變化等因素。例如，在預(yù)算編制時(shí)未能充分考慮實(shí)際需求，或者執(zhí)行中因項(xiàng)目調(diào)整變化、資金追加等導(dǎo)致預(yù)算超支，財(cái)務(wù)狀況也跟著失衡。

資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理不到位，同樣是個(gè)大隱患。主要表現(xiàn)為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等因管理不善而出現(xiàn)流失。這可能包括設(shè)備被盜、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、舊資產(chǎn)處置不規(guī)范等情況。例如，連最基本的出入庫(kù)登記都不嚴(yán)格，丟東西查不到源頭，資產(chǎn)價(jià)值自然越來(lái)越縮水。

內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控失效也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。審批流程漏洞百出，監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，員工執(zhí)行打折扣，這些問(wèn)題都可能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控。例如，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)缺乏必要的審核程序，導(dǎo)致違規(guī)支出無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，虛假支出很容易蒙混過(guò)關(guān)，時(shí)間一長(zhǎng)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

風(fēng)險(xiǎn)特征分析

外部政策依賴(lài)性強(qiáng)，內(nèi)部管理復(fù)雜度高。不少企業(yè)就像提線(xiàn)木偶，財(cái)務(wù)工作被外部政策牽著走，財(cái)政撥款一收緊或者政策方向一轉(zhuǎn)，資金鏈和財(cái)務(wù)計(jì)劃就得跟著大變樣。同時(shí)，內(nèi)部管理更是一團(tuán)亂麻，員工管理、后勤保障、財(cái)務(wù)核算各個(gè)部門(mén)各干各的，協(xié)調(diào)起來(lái)困難重重，讓財(cái)務(wù)管理變得異常棘手。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足與制度執(zhí)行不力并存。當(dāng)前，很多管理層和財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)淡薄。嘴上說(shuō)著有完善的財(cái)務(wù)制度，實(shí)際執(zhí)行起來(lái)卻漏洞百出。比如報(bào)銷(xiāo)審批流程寫(xiě)得明明白白，卻總有人圖省事放寬審批要求，時(shí)間一長(zhǎng)，小漏洞就成了大隱患。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

制度層面

財(cái)務(wù)制度不健全。不少企業(yè)的預(yù)算與績(jī)效的管理就像兩條平行線(xiàn)，完全不搭邊，與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的要求存在很大差距。預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，既沒(méi)考慮實(shí)際需求，也沒(méi)對(duì)接企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，等預(yù)算執(zhí)行起來(lái)沒(méi)有配套的績(jī)效評(píng)估，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果難以評(píng)估，資金使用效率低下。

內(nèi)部控制體系碎片化。內(nèi)控體系是一盤(pán)散沙，各部門(mén)的制度自說(shuō)自話(huà)，連個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)防控框架都沒(méi)有。缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控，像資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒(méi)有實(shí)時(shí)跟蹤，等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)早就悄悄滋長(zhǎng)。此外，缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，比如資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批等環(huán)節(jié)有問(wèn)題都不能第一時(shí)間察覺(jué)，導(dǎo)致小問(wèn)題變成大麻煩。

人員層面

財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不足，風(fēng)險(xiǎn)判斷能力弱，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。他們的專(zhuān)業(yè)不夠扎實(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度也差，沒(méi)掌握系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。一碰上復(fù)雜的財(cái)務(wù)難題，既看不出潛在風(fēng)險(xiǎn)，也想不出解決辦法。比如遇到預(yù)算超支，連基本的分析方法都用不好，問(wèn)題越拖越嚴(yán)重。

管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，決策科學(xué)性不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在決策過(guò)程中，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不當(dāng)回事，做決策時(shí)總是缺乏科學(xué)性。例如，在投資重大項(xiàng)目這種關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，既不仔細(xì)算賬，也不評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果項(xiàng)目還沒(méi)起色，企業(yè)的資金鏈先撐不住了，財(cái)務(wù)狀況亮起紅燈。

技術(shù)層面

信息化建設(shè)滯后，數(shù)據(jù)分析能力不足。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能不完善，信息化建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上節(jié)奏。在日常管理中缺乏有效的數(shù)據(jù)分析工具，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。根本做不到實(shí)時(shí)查看預(yù)算執(zhí)行情況，等發(fā)現(xiàn)預(yù)算出問(wèn)題了，資金調(diào)配早就錯(cuò)過(guò)了最佳時(shí)機(jī)。

技術(shù)更新緩慢，難以適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新趨勢(shì)。隨著財(cái)務(wù)管理技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)技術(shù)更新速度較慢，難以適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的需求。沒(méi)有先進(jìn)技術(shù)撐場(chǎng)子，財(cái)務(wù)工作效率提不上來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)了也察覺(jué)不了，自然容易在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)里掉隊(duì)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

完善內(nèi)部控制體系。想管控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，得先把內(nèi)控體系織密扎牢。從預(yù)算編制到執(zhí)行落地，再到資產(chǎn)管理，每個(gè)環(huán)節(jié)都要定好規(guī)矩。把各部門(mén)該做的事情、該走的審批流程都寫(xiě)清楚，預(yù)算花得明明白白，才不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的情況。管資產(chǎn)也得嚴(yán)起來(lái)，出入庫(kù)登記不能走過(guò)場(chǎng)，定期盤(pán)點(diǎn)清查，堵住資產(chǎn)流失的漏洞。光有制度還不夠，還得成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期檢查財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)查預(yù)算執(zhí)行、盯資產(chǎn)流向，及時(shí)揪出潛在風(fēng)險(xiǎn)，把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。

健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。整合歷史數(shù)據(jù)與外部信息，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，把以前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的政策動(dòng)態(tài)都輸進(jìn)去，讓系統(tǒng)24小時(shí)盯著財(cái)務(wù)狀況。針對(duì)預(yù)算管理這一方面，要用數(shù)據(jù)分析工具實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)支出不對(duì)勁，立刻拉響警報(bào)，管理層能第一時(shí)間掌握情況，及時(shí)解決。光預(yù)警還不夠，還得備好解決方案。提前制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，把各部門(mén)的任務(wù)、處理流程都寫(xiě)清楚。要真碰上資產(chǎn)流失這類(lèi)突發(fā)狀況，按預(yù)案迅速行動(dòng)，每個(gè)部門(mén)分工合作才能把損失降到最低，護(hù)住企業(yè)的“錢(qián)袋子”。

推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。給財(cái)務(wù)管理裝上數(shù)字大腦。引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算這些前沿技術(shù)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變成活信息。有了這套信息化系統(tǒng)，預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都能做得更精準(zhǔn)。企業(yè)用大數(shù)據(jù)掃描財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，那些藏在數(shù)字背后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就一目了然了，提前做好防范，心里才踏實(shí)。同時(shí)，搭個(gè)協(xié)作平臺(tái)把各個(gè)部門(mén)間串起來(lái)。有了這個(gè)共享平臺(tái)，財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)不再是信息孤島，項(xiàng)目進(jìn)展、資金流向一目了然。比如項(xiàng)目部門(mén)能隨時(shí)查看資金分配，按需調(diào)整規(guī)劃，避免資金閑置或浪費(fèi)，管理效率和透明度自然就提上來(lái)了。

強(qiáng)化人員能力與意識(shí)。想筑牢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線(xiàn)，得從“人”上下功夫。定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題培訓(xùn)，請(qǐng)財(cái)務(wù)專(zhuān)家來(lái)公司開(kāi)講座，把常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、背后成因生動(dòng)地進(jìn)行普及，再教大家實(shí)用的防范招法。這樣一來(lái)，全體員工心里都有一根弦，遇到苗頭就能及時(shí)反應(yīng)。光靠培訓(xùn)還不夠，也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的實(shí)力。主動(dòng)招聘專(zhuān)業(yè)過(guò)硬、經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人才，比如持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的專(zhuān)業(yè)人才。新鮮血液的加入不僅能帶來(lái)新思路，還能帶動(dòng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)提升專(zhuān)業(yè)水平。

可以看到，眼下企業(yè)最頭疼的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中在預(yù)算不對(duì)、資產(chǎn)流失，以及內(nèi)控形同虛設(shè)這幾方面。這些問(wèn)題的根源很復(fù)雜，制度漏洞、人員短板、技術(shù)落后都包括在內(nèi)。針對(duì)這些情況，必須從完善內(nèi)控體系、搭建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，到推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化，再到提升團(tuán)隊(duì)能力，多管齊下。落實(shí)這些措施，能讓企業(yè)把財(cái)務(wù)管理抓得更緊，避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)坑，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。