五維聯動研究型審計促進專賣管理數字化轉型

研究型審計是新時期審計工作創新的關鍵路徑，對于顯著提高審計質量和效能至關重要。隨著專賣管理數字化轉型步伐加快，傳統的審計思維和方法已難以適應新形勢下的審計需求。某市煙草專賣局通過構建五維聯動工作機制，創新推動研究型審計實踐，實現了專賣管理執行效能的顯著提升。所謂五維聯動，主要包括統籌規劃、橫向協同、縱向貫通、內外銜接及成果應用，這些創新措施成功解決了審計工作中的難題，為研究型審計的高質量發展提供了值得借鑒的經驗。

五維聯動工作機制的主要做法

統籌規劃維度：五個層面“全局式”聯動

聯動戰略定位，明確審計方向。審計組深入學習貫徹上級政策要求，緊密圍繞數字化轉型這一重點工作部署，將專賣管理數字化建設作為審計切入點，明確了提升專賣管理執行效能的審計方向。依據市局“十四五”規劃中明確提出的數字化轉型的具體指導，制定了以“強基礎、重執行、提效能”為主線的審計策略。

聯動頂層設計，完善制度體系。根據專賣管理數字化審計需要，建立健全審計工作制度體系，包括數據分析標準、系統功能評價標準、審計質量控制標準等，為審計工作開展提供制度保障。同時制定了審計評價指標體系，涵蓋了數字化建設水平提升、執法效能增強、管理效率優化等多個方面的內容。

聯動資源配置，優化審計力量。審計組采用了“1+N”的模式來組建專項審計團隊。由審計派駐辦1名專業審計人員擔任組長，從信息中心抽調2名數字化建設專家、從專賣科抽調2名業務骨干組成專業團隊。

聯動培訓機制，提升團隊能力。針對團隊人員結構的專業性需求，制定了專項培訓計劃，并組織團隊成員集中學習專賣管理系統的功能、數據分析方法等核心知識。通過案例教學、實操訓練等方式，切實提升審計人員的專業能力和數字化應用水平。

明確時間節點，把控審計進度。為確保審計工作有序推進，審計組制定了詳細的項目進度計劃表，將審計工作分為準備、實施、報告、整改四個階段，設置了每個階段的關鍵時間節點。

橫向協同維度：四個方面“協作式”聯動

部門間協同聯動，整合審計資源。審計組本著“資源共享、優勢互補”的原則，積極推動部門間協同聯動，通過多部門的緊密協同，匯聚審計力量，成功突破了單一部門資源有限的困境。

專業間協同聯動，互補審計優勢。審計組構建了跨專業的協同平臺，充分展現了各領域專家的專業優勢。專賣管理審計人員主要負責業務流程檢查、制度執行情況評估；信息化審計人員重點開展系統功能測試和數據分析；法律專業人員對執法檢查的合規性進行評估；財務審計人員則對數字化建設投入的效益性進行分析。具有不同專業背景的審計人員定期舉行研討會，分享工作經驗并探討發現的問題。

信息協同聯動，共享審計數據。審計組創新運用大數據分析方法，構建“多源數據、一體共享”的審計信息協同機制。整合專賣管理系統、稽查執法系統、電子政務系統等多個業務系統數據，建立專賣管理數據分析模型。同時對接省局專賣管理數據庫，獲取全省專賣管理數據，開展橫向對標分析。建立審計數據共享平臺，實現審計發現、整改情況等信息的實時共享，提升了審計工作效率。

問題協同聯動，形成治理合力。對審計發現的問題實行分類協同處理機制。針對系統功能問題，信息中心將牽頭組織技術攻關，確保問題得到及時解決；對于管理制度問題，專賣科將負責牽頭開展優化完善工作，以提升管理效率；針對執法操作問題，基層執法人員將積極參與，提供實踐建議，確保執法操作的規范性和有效性。通過建立問題協同治理機制，推動各類問題得到及時有效解決，形成了全方位的審計整改合力。

縱向貫通維度：3個層級“串聯式”聯動

上級指導聯動，規范審計標準。審計組積極尋求并獲得上級部門的指導與支持，進而構建起一套上下貫通的審計標準體系。定期向省局審計處請示匯報工作，就專賣管理數字化審計的重點難點問題進行專題研討。比如在制定審計評價指標體系時，邀請省局專家進行指導，確保評價標準的科學性和可操作性。通過與上級部門的有效聯動，既規范了審計標準，又提升了審計質量。

同級互助聯動，交流審計經驗。審計組積極主動地加強與兄弟單位之間的橫向溝通交流，共同建立起一個經驗共享的有效機制。通過召開審計工作交流會，邀請省內先進市局審計人員分享專賣管理數字化審計經驗，重點學習其在數據分析應用、系統功能評估等方面的創新做法。同時組織審計人員赴周邊市局考察調研，實地了解數字化建設的先進經驗。例如，在學習A市局數字化監管平臺建設的先進經驗后，我們結合本單位實際情況，創新性地引入了“互聯網+專賣管理”模式，并成功開發了移動執法APP，這一舉措顯著提高了執法檢查的效率。

下級反饋聯動，完善審計體系。審計組高度重視基層單位的反饋意見，建立“自下而上”的問題收集和優化機制。通過走訪縣級局和基層專賣所，深入了解專賣管理數字化系統在實際應用中存在的問題。在與基層執法人員深入座談交流的過程中，我們發現了移動執法終端操作復雜、數據上傳不穩定等實際問題，并立即將這些關鍵問題納入審計工作的重點之中。

五維聯動推動下的審計工作成效

通過五維聯動機制的運用，本次專賣管理數字化審計取得了顯著成效：在系統功能方面，完成了專賣管理系統升級改造，新增數據分析模塊，實現了執法檢查數據的智能分析和預警功能；在執法效能方面，市場監管模塊增加視頻執法檢查項目，通過一體化平臺全面支撐專賣業務運行，實現了數據收集分析研判的任務，有力支撐卷煙市場的精細化監管，執法檢查精準度提升30%，執法效率提高40%；在管理機制方面，制定了《專賣管理數字化工作指南》，明確了數據采集、分析、應用等環節的標準和要求；在隊伍建設方面，組織開展專賣管理數字化專題培訓15場，培訓執法人員280人次，數字化應用能力顯著提升；在考核排名方面，2023年上半年，該局在全省專賣管理工作考核中實現了顯著進步，由原先的末位躍升至中上水平，位次提升了8個名次。通過深入落實研究型審計工作，推動了專賣管理工作從“人工管理”向“數字賦能”轉變，實現了審計監督、服務和管理職能的有機統一。

通過五維聯動推動研究型審計實踐，主要積累了以下經驗：

堅持統籌謀劃。通過五維聯動工作機制的構建，實現了審計資源的優化配置和統籌運用，提升了審計工作的整體性和協同性。

注重創新方法。創新性地采用“1+N”審計模式，充分發揮具有不同專業背景人員的優勢，進一步提升了審計的專業性和精準度。

強化數據運用。依托大數據分析技術，整合多方數據資源，提升了審計的深度和廣度。

重視成果轉化。建立審計整改長效機制，強化審計結果運用，切實發揮了審計的建設性作用，推動專賣管理水平持續提升。